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VGP-129 Steuer und Berufsunfähigkeitsrente
Wie wird die Rente
aus einer Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) besteuert?
Gemeinhin denken
viele, dass die Leistungen aus einer Berufsunfähigkeitsversicherung, also die
BU-Rente, steuerfrei seien. Das ist so nicht ganz richtig.
Grundsätzlich sind
diese Renten, zumindest zu einem Teil, steuerpflichtig.
Ob am Ende
tatsächlich auch eine Steuer gezahlt werden muss, steht auf einem anderen
Blatt. Häufig ist nämlich der anzurechnende Teil unter der Steuerfreigrenze
bzw. dem Grundfreibetrag.
In welcher Höhe
müssen Berufsunfähigkeitsrenten bei der Einkommensteuer angegeben werden?
Dies hängt von
einigen Faktoren ab. Allem voran kommt es darauf an, um welchen BU-Vertrag es
sich handelt. Ist die BU-Rente an einen Rentenvertrag, z.B. einer Rürup-Rente
(auch Basisrente genannt) oder betrieblichen Altersvorsorge, gekoppelt oder ist
es ein eigenständiger Vertrag (Solo-BU, selbstständige BU).
Als Faustregel kann
man sich merken:
Die Besteuerung der
BU-Rente folgt immer dem steuerlichen Schicksal des Hauptvertrags.
BU-Rente in einem
Rürup-Vertrag
Die Besteuerung der
Rente aus einer Basisrente wird bis zum Jahr 2040 sukzessive bis auf 100%
erhört. Im Jahr 2020 sind 80% anzusetzen.
Betriebliche
Altersvorsorge und BU-Rente
Hier ist es ganz
einfach. Die Berufsunfähigkeitsrente muss bei Auszahlung zu 100% angesetzt und
entsprechend auch versteuert werden.
Eigenständiger
BU-Vertrag
Bei einer Rente aus
einem eigenständigen Berufsunfähigkeitsvertrag (auch Solo-BU oder
selbstständige BU genannt) wird nur der sog. Ertragsanteil herangezogen für die
Versteuerung.
Dieser Prozentsatz
ist - je nach Auszahldauer - unterschiedlich.
Geregelt ist das in
der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV 1955) im § 55
"Ermittlung des Ertrags aus Leibrenten in besonderen Fällen" (https://www.gesetze-im-internet.de/estdv_1955/__55.html)
Das alles, natürlich
ausführlicher und mit Beispielen gibt es in dieser Episode zu hören.
Jetzt neu:
Zum Ende der Folge
haben wir noch ein paar Outtakes angehängt. Es fallen Worte, wie
"Häää?", "Opfer" und "Abmahnung"… :-)
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By Patrick Hamacher und Bastian KunkelWie wird die Rente
aus einer Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) besteuert?
Gemeinhin denken
viele, dass die Leistungen aus einer Berufsunfähigkeitsversicherung, also die
BU-Rente, steuerfrei seien. Das ist so nicht ganz richtig.
Grundsätzlich sind
diese Renten, zumindest zu einem Teil, steuerpflichtig.
Ob am Ende
tatsächlich auch eine Steuer gezahlt werden muss, steht auf einem anderen
Blatt. Häufig ist nämlich der anzurechnende Teil unter der Steuerfreigrenze
bzw. dem Grundfreibetrag.
In welcher Höhe
müssen Berufsunfähigkeitsrenten bei der Einkommensteuer angegeben werden?
Dies hängt von
einigen Faktoren ab. Allem voran kommt es darauf an, um welchen BU-Vertrag es
sich handelt. Ist die BU-Rente an einen Rentenvertrag, z.B. einer Rürup-Rente
(auch Basisrente genannt) oder betrieblichen Altersvorsorge, gekoppelt oder ist
es ein eigenständiger Vertrag (Solo-BU, selbstständige BU).
Als Faustregel kann
man sich merken:
Die Besteuerung der
BU-Rente folgt immer dem steuerlichen Schicksal des Hauptvertrags.
BU-Rente in einem
Rürup-Vertrag
Die Besteuerung der
Rente aus einer Basisrente wird bis zum Jahr 2040 sukzessive bis auf 100%
erhört. Im Jahr 2020 sind 80% anzusetzen.
Betriebliche
Altersvorsorge und BU-Rente
Hier ist es ganz
einfach. Die Berufsunfähigkeitsrente muss bei Auszahlung zu 100% angesetzt und
entsprechend auch versteuert werden.
Eigenständiger
BU-Vertrag
Bei einer Rente aus
einem eigenständigen Berufsunfähigkeitsvertrag (auch Solo-BU oder
selbstständige BU genannt) wird nur der sog. Ertragsanteil herangezogen für die
Versteuerung.
Dieser Prozentsatz
ist - je nach Auszahldauer - unterschiedlich.
Geregelt ist das in
der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV 1955) im § 55
"Ermittlung des Ertrags aus Leibrenten in besonderen Fällen" (https://www.gesetze-im-internet.de/estdv_1955/__55.html)
Das alles, natürlich
ausführlicher und mit Beispielen gibt es in dieser Episode zu hören.
Jetzt neu:
Zum Ende der Folge
haben wir noch ein paar Outtakes angehängt. Es fallen Worte, wie
"Häää?", "Opfer" und "Abmahnung"… :-)
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