360 Grad - Steuerberatungs- und Finanzenpodcast für Heilberufe

Werden einem Zahnarzt Praxisräume dauerhaft überlassen, handelt es sich in der Regel um eine umsatzsteuerfreie Vermietung. Daran ändert sich grundsätzlich auch nichts, wenn Mobiliar mitvermietet wird. Anders kann es aussehen, wenn eine voll funktionsfähige Zahnarztpraxis vermietet wird. Hier ist die Überlassung des Praxisinventars keine bloße Nebenleistung. Die Vermietung der voll eingerichteten Praxis ist eine einheitliche umsatzsteuerpflichtige Leistung – so das Finanzgericht München in einem aktuellen Urteil.

Für Arbeitgeber gibt es bei der Einstellung von Azubis (m/w/d) rechtlich und steuerlich so einiges zu beachten.

Ein Eigenbeleg ist ein Ersatz für eine Rechnung bzw. Quittung. Grundsätzlich müssen im Steuerrecht berufliche oder betriebliche Aufwendungen nachgewiesen werden. Ohne Belege in Form von Rechnungen und Quittungen erfolgt kein Abzug.

Derzeit werden in ca. 10 bis 15 % aller Betriebsprüfungen die digitalen Daten aus den Vorsystemen der Mandanten mit verwendet. Zukünftig wird der Fokus der Betriebsprüfer auf den digitalen Daten der Unternehmen liegen und zum Standard in jeder Betriebsprüfung werden.

Aufwendungen für Arbeitskleidung sind steuerlich abzugsfähig. Das stimmt zwar. Doch nicht in jedem Fall lässt das Finanzamt den Betriebsausgabenabzug zu. Abzugsfähig sind nur die Kosten für typische Berufskleidung, wie Arztkittel, Bereichskleidung (z. B. OP oder Endoskopie) oder Schutzausrüstungen für Bereiche mit Kontaminationsgefahr. Auch geeignetes Schuhwerk (bequem, geschlossen, rutschfest und desinfizierbar) gehört dazu.

Als Servicebausteine für unsere Mandanten wie auch andere Personen, bieten wir regelmäßig Veranstaltungen mit Fachvorträgen an. Die heutige Folge gibt einen kurzen Rückblick zu den letzten beiden Veranstaltungen am 30.09.2019 und 02.10.2019 wieder.

30.09.2019: Pflegefachtag

02.10.2019: Expertenforum für Physiotherapeuten

Durch den Investitionsabzugsbetrag kann der Gewinn gemindert und somit die Steuerbelastung im Abzugsjahr gesenkt werden. Die Nutzung des Investitionsabzugsbetrags ist an diverse Voraussetzungen geknüpft: So darf bei bilanzierenden Gewerbebetrieben und Freiberuflern das Betriebsvermögen maximal 235.000 Euro betragen. Bei Einnahme-Überschussrechnung gilt eine Gewinngrenze von maximal 100.000 Euro. Weitere Voraussetzung ist, dass das angeschaffte Wirtschaftsgut zu mindestens 90 Prozent betrieblich genutzt wird.

Steuerliche Aspekte bei der Praxisabgabe

Im Unternehmen bilden die Personalkosten eine erhebliche Aufwandsposition. Einsparungen lassen sich in diesem Bereich z.B. durch eine Reduzierung von Lohnsteuern und Sozialversicherungsbeiträgen erreichen.

Verringert werden diese vor allem durch die effektive Planung geldwerter Vorteile und Sachbezüge. So können Teile des Arbeitslohns steuer- und bzw. sozialversicherungsfrei gezahlt oder pauschal versteuert werden.

Die Vorteile eines Dienstfahrrades - Viele Mitarbeiter motiviert ein technisch optimales Fahrrad mehr als so manch anderer Vorteil.