愛加倍會計師事務所 - AGAPE CPA FIRM

【希望之聲2024年11月20日】（主持人：林㦤會計師）節目時長：2分065秒

【希望之聲2024年11月20日】（主持人：林㦤會計師）節目時長：2分35秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林懿。自1/1/2024年開始，許多的公司，都可能需要申報Beneficial Ownership Information, 受益人所有權訊息，簡稱BOI. 這份報告的最終目的是使許多在美國做生意的公司申報最終能控制該公司的自然人。財政部長葉倫女士說，開始BOI的申報是歷史性的一步，此舉可以保護美國的經濟及保障美國國家安全。因為匿名的公司不透明的運作，使得洗錢，販毒與恐怖份子的活動較為容易。而有了中央化的資料庫，可以讓美國政府可以追蹤一些非法的金融活動。 申報的截止日分成既有的公司與新成立的公司兩大類。既有的公司指的是在1/1/2024年前成立的公司，其申報截止日為1/1/2025。而新成立的公司，指的是在2024年成立的公司，其申報截止日為公司有效成立的90天內。若是故意違反BOI的申報，民事上的罰款最高為每天五百美元。而刑事上的罰則可判高達兩年的監禁，及/或一萬美元的罰款。 需要申報公司的範圍包括了在美國註冊的公司(corporation)及有限責任公司(LLC)及在美國任何一州或是印地安保留區註冊登記在美國做生意的外國公司。但是在申報的說明當中，列出了23種例外的情況，包括了金融保險業，公開發行公司及非牟利組織等等。申報的方法為電子申報。請造訪www.fincen.gov/boi. 申報時也請先備妥美國駕照或是護照等身份證明文件。 以上便是本期節目的全部內容，感謝大家的收聽，我們下期節目再會。

【希望之聲2024年5月24日】（主持人：林懿 會計師）節目時長：3分27秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂。我是會計師林懿。 在執行業務的過程當中，我們看到了一些被詐騙的納稅人要求恊助。而自2002年開始，國稅局年度骯髒的十二條騙術活動，列出了十二種使納稅人，企業和稅務專業人士面臨損失金錢，個人資訊和數據等風險的騙局和陰謀。雖然骯髒的十二條騙術並非法律文件或執法優先事項的正式清單，但該教育活動旨在提高納稅人和稅務專業人士的意識，保護他們免受常見稅務騙局和陰謀的侵害。而我也希望本節目的聽眾，通過本節目,可以意識到最近常見的稅務騙局，儘可能的避免成為下一個受害者。 在今年，2024年的三月國稅局啟動了年度（骯髒的十二條騙術）黑名單。其中的一條是關於網路釣魚或簡訊詐騙。這些騙局通常在報稅季到達高峰，但全年都會持續。 網路釣魚指的是詐騙者發送的電子郵件聲稱是來自國稅局。電子郵件以各種詭計引誘受害者上當，例如以虛假退稅誘騙受害者，或以虛假的稅務欺詐法律或刑事指控來加以威脅。 而簡訊詐騙指的是在簡訊或智慧型手機簡訊中，騙子通常會使用“您的帳戶已被暫停”或“異常活動報告”等嚇唬人的字眼，並且附上一個虛假的解決方案鏈接來幫收件人恢復帳戶。意外退稅是騙子們使用的另一個濳在的誘惑。 因為國稅局大多透過普通信件與納稅人取得聯繫，絕不會透過電子郵件、簡訊或社群媒體與納稅人就帳單或退稅事宜進行聯繫。 所以，如果納稅人收到自稱來自國稅局的電子郵件，其中要求提供個人資訊與大額投資, 遺產継承或彩票相關的稅款，請不要回覆，不要打開任何附件。它們可能包含惡意程式碼，可能會感染電腦或手機。不要點擊任何連結。如果納稅人點擊可疑短信中的連結並輸入了機密信息，請訪問國稅局的身份保護網頁。並請將完整的電子郵件原封不動的轉發至[email protected] 以上便是本期節目的全部內容。希望大家都能提高警覺，不會成為下一個受害者。感謝大家的收聽，我們下期節目再會。

【希望之聲2024年5月24日】（主持人：林懿 會計師）節目時長：2分35秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂。我是會計師林懿。 在人才薈萃的𡋣谷，有許多的人擁有股票。也很多人炒作股票。但是，不一定很多人知道wash sales的這一條規則。於是，在每一年年度報稅的時候，都能見到有一些人來跟我說：“啊？我明明股票是賠錢的啊，為什麼還要繳這麽多的稅？”這個問題多半是出在不理解wash sales這條遊戲規則上。因為不了解這條規則，就要在資金已經吃緊的狀況下，有的時候甚至要舉債才能付出稅金的狀況。 而什麼是wash sales呢？簡單講就是同一支股票，如果在三十天之內進行買賣，那這一支股票所造成的損失在當期不能抵減。而其立法的本意是不讓納稅人賣掉已經虧損的股票，用作出來的資本損失來冲減資本利得。然後納稅人可以再找機會買入比原先賣價更低的股票。但是，雖然wash sales當期的損失不能抵減，卻可以當成下次同股股票交易的調整項。 在這裡使用一個國稅局的例子。張三用一千元買了一百股A公司的股票。但是張三以七百五十元的價格賣出這些股票。在賣出的三十天內張三又用八百元購回這一百股的股票。所以，根據wash sales的規則，張三不能減七百五十元與一千元的價差，二百五十元，但是再次購回的股票成本就已經不是八百元，而是一千零五十元了。而不能抵減的wash sales會以字母w出現在表格1099上。 所以，當您要使用策略性的資本損失來冲抵您的資本利得時，請稍為花時間衡量一下是否會有wash sales的問題，造成損失暫時不能抵減。 以上便是本期節目的全部內容，祝大家投資愉快，我們下期節目再見。

【希望之聲2023年12月21日】（主持人：林懿會計師）節目時長：3分3秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林懿。在執行業務的過程當中，買賣房地產及買賣股票的稅務處理是一個經常被詢問到的問題。當然，如果要再更深入的探討細節，房地產有section 121, section 1031, 股票則有ISO, ESPP, RSU, section 1202及section 1244股票等等不同的工具與不同的稅務處理。我們日後可以再逐一討論。本集就先介紹資本利得稅的基本概念。 在個人稅的申報中，房地產，股票及數位貨幣，基本上被歸類於資本財（capital assets). 當然，凡事也都有例外。如果股票及房產被當成是存貨，或是因為提供服務而得到的財產就另當別論。若是因為交易資本財的損失或利得，則申報於schedule D上。而schedule D上基本上分為兩個部分。上半段為短期資本利得與損失。而下半段為長期資本利得與損失。而長期與短期的分界在於持有的時間。若是持有的時間短於一年，則視為短期。若持有的時間大於一年，則視為長期。要留意的是，雖然都在schedule D的上面，但是長短期的稅率並不相同。短期資本利得的稅率與所謂的正常所得相同，為累進稅率，最高稅級為37%。而長期資本利得的稅率，在聯邦的稅表上享有優惠稅率，根據納稅人課稅所得的不同來分別計算長期資本利得稅。當中分別為0%， 15%， 20%，三個稅級。由於長短期資本利得的稅率相差很大，有鼓勵長期持有投資的意圖在內。要留意的是，加州對於長期資本利得並沒有所謂的優惠稅率。 在表格的結構方面，短期的資本利得可與短期的資本損失互相衝抵，而長期的資本利得則可與長期資本損失互相衝抵。最後則由短期的資本利得及損失與長期的資本利得與損失互相衝抵。如果仍然是資本損失，則每年只有三千美元可以在表格1040上抵減其他的所得項。例如長短期互衝的結果是有長期的資本損失五萬美元，則三千元可以在稅表的第一頁抵達減，剩下的四萬七千元可以帶至下年使用。 以上就是本期節目的全部內容，我們下期再會。

【希望之聲2023年12月21日】（主持人：林㦤會計師）節目時長：2分15秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂。我是會計師林㦤。在執行業務的過程當中，有一個很常被詢問的問題就是海外勞務所得免稅。(foreign income exclusion)而所謂的海外勞務所得免稅的意思是，若是滿足下列的兩個條件之一，在2023年的個人稅稅表上至多就有十二萬美元的免稅額。 而這兩個要件，第一是Bona Fide Residence test. 要滿足這項測試，納稅人必須是下列之一：1, 納稅人為美國公民，但是是外國的Bona Fide resident(意思像是長居境外的外國人）而且至少第一年要在境外住一整年， 或是美國的稅務居民但是是與美國有租稅恊議國家的公民或是居民，同時也滿足了Bona Fide residents, 即至少第一年在境外住一整年。 至於是否為Bona Fide residents, 要看納稅人的意圖。如果納稅人只是在海外短暫的逗留，就不是Bona Fide residents, 但是若是無限期的居留，並且在境外保有tax home(稅務房屋）那麽就比較符合Bona Fide residents 的定義 2, 實際出席測試， 要滿足這一測試，美國公民或是稅務居民必須在十二個月當中至少三百三十天在境外居留。 而理解上的誤區是，有人以為所有的境外所得只要滿足三百三十天居留在境外的條件都可以獲得減免。但是這一條是只限用於勞務所得，而且有金額上的限制。而要使用海外勞務所得減免，要使用表格2555。 感謝大家的收聽。我們下期再會。

【希望之聲2023年9月3日】（主講人：林懿會計師）節目時長：2分45秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林懿。 位處美國西岸的舊金山灣區，一直是一個備受新移民青睞的移居之地。在執行業務的過程當中，也接觸到了不少的新移民。所以我們本期的節目，就根據以往我執行業務的經驗歸納了下列幾點對於新移民的稅務方面應該注意的事項，供大家參考。 1， 成為美國稅務居民之後，全球的所得都要向美國國稅局申報。這裡的一個理解上的誤區是，這些資產是我在取得美國綠卡之前取得的，應該和美國沒有關係嘛。但是美國國稅局的規定卻是，只要在成為稅務居民之後所處分的資產，都可能產生資本利得稅。例如，我賣了一棟上海的房子，因為我是美國公民，即所謂的稅務居民，則其產生的資本利得，要申報在我個人稅表的schedule D上。 2，海外金融帳戶的申報。我們在前期的節目當中，曾經介紹過一些海外金融帳戶的申報要點。海外金融帳戶的申報對於新移民也非常重要。因為有一些人會出售境外的資產，再滙回美國買房子。如果之前並沒有揭露過海外金融帳戶，又突然天外飛來一筆鉅款，會顯得無法自圓其說。 3， 親屬之間的房地產交易。因為深受到有土斯有財的觀念所影響，房地產一直是我們華人的心頭好。再加上我們華人家庭成員之間的關係緊密，所以有很多親屬之間的地產交易。但是值得注意的是，因為親屬之間的移民身分各有不同，所以表格3520或是現行的一千兩百九十二萬的終身免稅額，其實並不是適用於每個人或是每種情形。所以使用時要慎重。 4，瞭解多種的金融工具及其相關的租稅影響。因為我們華人在進行投資的時候，一般會著重在股票及房地產上。而股市波濤洶湧，散戶確實比較難殺出重圍。向親友借錢炒股都賠光的也屢見不鮮。倒不是投資股市不對，而是可以多瞭解一些金融工具，包括有那一些免稅的投資，例如Roth IRA及529教育基金等，達到分散投資風險的目的。 5, 積極的溶入美國社會，賺取勞務所得，積累社會安全金及健康保險的㸃數。這𥚃有一個理解上的誤區，就是不是所有的所得都是勞務所得，而只有勞務所得可以累積社會安全金的點數。在2023年，一點為$1,640, 四點為$6,560。而賺取勞務所得可以通過外出打工，自僱人士或是開設公司等辦法取得。在實務操作上因為看到有許多的新移民因為不理解這項規定而白白浪費了許多時間。 以上就是本期節目的全部內容。希望能對您有幫助。我們下期節目再見。

【希望之聲2023年9月3日】（主講人：林懿會計師）節目時長：2分15秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林懿。 位處美國西岸的舊金山灣區，一直是一個備受新移民青睞的移居之地。在執行業務的過程當中，也接觸到了不少的新移民。所以我們本期的節目，就根據以往我執行業務的經驗歸納了下列幾點對於新移民的稅務方面應該注意的事項，供大家參考。 1， 成為美國稅務居民之後，全球的所得都要向美國國稅局申報。這裡的一個理解上的誤區是，這些資產是我在取得美國綠卡之前取得的，應該和美國沒有關係嘛。但是美國國稅局的規定卻是，只要在成為稅務居民之後所處分的資產，都可能產生資本利得稅。例如，我賣了一棟上海的房子，因為我是美國公民，即所謂的稅務居民，則其產生的資本利得，要申報在我個人稅表的schedule D上。 2，海外金融帳戶的申報。我們在前期的節目當中，曾經介紹過一些海外金融帳戶的申報要點。海外金融帳戶的申報對於新移民也非常重要。因為有一些人會出售境外的資產，再滙回美國買房子。如果之前並沒有揭露過海外金融帳戶，又突然天外飛來一筆鉅款，會顯得無法自圓其說。 3， 親屬之間的房地產交易。因為深受到有土斯有財的觀念所影響，房地產一直是我們華人的心頭好。再加上我們華人家庭成員之間的關係緊密，所以有很多親屬之間的地產交易。但是值得注意的是，因為親屬之間的移民身分各有不同，所以表格3520或是現行的一千兩百九十二萬的終身免稅額，其實並不是適用於每個人或是每種情形。所以使用時要慎重。 4，瞭解多種的金融工具及其相關的租稅影響。因為我們華人在進行投資的時候，一般會著重在股票及房地產上。而股市波濤洶湧，散戶確實比較難殺出重圍。向親友借錢炒股都賠光的也屢見不鮮。倒不是投資股市不對，而是可以多瞭解一些金融工具，包括有那一些免稅的投資，例如Roth IRA及529教育基金等，達到分散投資風險的目的。 5, 積極的溶入美國社會，賺取勞務所得，積累社會安全金及健康保險的㸃數。這𥚃有一個理解上的誤區，就是不是所有的所得都是勞務所得，而只有勞務所得可以累積社會安全金的點數。在2023年，一點為$1,640, 四點為$6,560。而賺取勞務所得可以通過外出打工，自僱人士或是開設公司等辦法取得。在實務操作上因為看到有許多的新移民因為不理解這項規定而白白浪費了許多時間。 以上就是本期節目的全部內容。希望能對您有幫助。我們下期節目再見。

【希望之聲2023年1月8日】（主持人：林懿會計師）節目時長：2分40秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂。我是會計師林懿。 在執行業務的過程當中，有很多人詢問關於加州居民在稅務上的定義。因為不論是在人文，自然景觀，天氣乃至我們華人最重視的美食，加州都猶如美國這頂皇冠上的寶石，無愧於黃金州的稱號。然而，享受加州的陽光對於高所得的族群要價不斐。加州的最高所得稅稅級為12.3%, 若是所得超過一百萬美元的納稅人，還要繳交1%的精神健康服務稅(mental health service tax)所以，加州的最高所得稅稅率13.3%目前為全美之冠,比屈居亞軍的夏威夷的11%高出了2.3%, 又比同為藍州,排名第七紐約州的8.82%多出了4.48%. 若是您是全年度的加州居民，則使用表格540, 全球所得都將併入加州的稅表中計算。而且加州對於境外所得並沒有像聯邦一樣有所的境外薪資減免(foreign income exclusion)及境外的所得稅補助（foreign tax credit), 如果有孩子要上加州的公立大學，加州居民的身分可以取得優惠的學費。如果您是非加州居民或是部分時間的加州居民(part year resident)使用表格540NR, 僅就加州的來源所得來課稅。 至於如何判斷納稅人是否為加州居民，建議閲讀FTB的1031號出版物（publication 1031)裡面有列出很多項的判斷標準，我們在下期的節目當中會為各位詳細說明。 有興趣的朋友可以上我們事務所的官網www.agapecpa.com獲取更多的稅務資訊,或致電我們Cupertino 的辦公室408-725-1700。 感謝大家的收聽，我們下期再會。

【希望之聲2023年1月8日】（主持人：林懿會計師）節目時長：2分42秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林㦤。 在申報美國個人所得稅的時候，基本上分為兩大支派。一派為非稅務居民，使用1040NR的稅表，僅就美國的來源所得申報。另一派是美國稅務居民，全球所得都要計入，且有海外金融資產申報的問題。使用1040稅表。所以在報稅之前，開宗明義先明白自己是否為美國稅務居民及何時成為美國稅務居民至關重要。 而如何判定自己是否為稅務居民呢？ 基本上有兩項測試，只要滿足其中的一項，除非有例外，就是美國的稅務居民。第一項測試為綠卡測試，第二項測試為天數測試。關於綠卡測試，只要是綠卡持有人或是美國公民，就滿足了這一測試。綠卡持有人若是不滿足天數測試，其成為稅務居民是日期是由登陸美國的第一天開始起算。而那一年就是所謂的雙重身份，dual status. 我們會用一期節目來講解。第二項測試為天數測試(substantial presence test)要滿足天數測試，要同時滿足當年在美國境內待了31天而且當年的天數加去年天數的1/3再加前年的1/6總數超過183天，就滿足了天數測試。當然，凡事都有例外。我們在下期的節目當中就來討論例外的情況。 而在執行業務的過程中，我們就見過有人早在美國安居樂業多年，也不滿足天數測試中的例外，而以自己非美國公民或是綠卡持有人為由，一直使用1040NR申報，顯然不符合國稅局的定義，值得大家留意。 有興趣的朋友可以上我們事務所的官網www.agapecpa.com獲得更多的稅務資訊.或是致電我們Cupertino 的辦公室408-725-1700. 感謝大家的收聽，我們下期再會。