Compliance Check

Geldwäscher nutzen Unternehmen ohne deren Wissen für ihre kriminellen Aktivitäten, indem sie bspw. mit illegal erworbenem Geld hochwertige Wirtschaftsgüter kaufen. Unwissenheit schützt an dieser Stelle die betroffenen Unternehmen allerdings nicht vor Strafen nach dem Geldwäschegesetz! Für bestimmte Unternehmen bzw. bei gewissen Transaktionsgrößen besteht die gesetzliche Verpflichtung, unternehmerische Sorgfaltspflichten zur Erkennung von Verdachtsmomenten hinsichtlich Geldwäsche zu erfüllen. Christian und Daniel zeigen in dieser Folge, was der Gesetzgeber von Unternehmen erwartet und wie die Sorgfaltspflichten im Geschäftsalltag bestmöglich erfüllt werden können.

Geldwäsche bedeutet, dass illegal erwirtschaftete Einnahmen so in den legalen Wirtschaftskreislauf eingeschleust und integriert werden, dass am Ende den Geldwäschern sauberes, gewaschenes Geld zur Verfügung steht. Christian und Daniel erklären in dieser Folge, wie genau Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung funktionieren und wie Geldwäscher Unternehmen ohne deren Wissen für ihre kriminellen Machenschaften ausnutzen.

Im Bereich "E1: Klimaschutz" fordert der Nachhaltigkeitsbericht, dass Unternehmen ihre Treibhausgasbilanz darlegen. Dazu müssen Emissionen nicht nur in CO2-Äquivalente umgerechnet werden, sondern auch in verschiedene Kategorien - die sogenannten Scopes - eingeordnet werden. Christian und Daniel erklären in dieser Folge, welche Emissionsarten die einzelnen Scope-Kategorien beinhalten und mit welchen Mitteln eine Treibhausgasbilanz in der Praxis sinnvoll erstellt werden kann.

Der Nachhaltigkeitsbericht fordert von Unternehmen, dass sie ihre Investitionsausgaben (Capital Expenditures = CapEx) und Betriebsausgaben (Operational Expenditures = OpEx) hinsichtlich ihres Beitrags zum Klimaschutz bzw. ihres Beitrags zur Anpassung an den Klimawandel bewerten. Christian und Daniel zeigen, welche Bewertungskriterien hier zugrunde gelegt werden müssen und wie diese umfangreiche Anforderung in der Praxis bewältigt werden kann.

Das deutsche Hinweisgeberschutzgesetz (HinSchG) hat bereits dafür gesorgt, dass sich Unternehmen mit dem Thema Hinweisgeber auseinandersetzen mussten und entsprechende Systeme eingerichtet haben. Die Anforderungen aus der CSRD-Richtlinie gehen nun aber über diejenigen aus dem HinSchG deutlich hinaus und fordern Systeme, die nicht nur für eigene Mitarbeitende, sondern für alle Interessenträger nutzbar sind. Christian und Daniel erklären, was das für Unternehmen bedeutet und geben praktische Hinweise für die Umsetzung.

Der Nachhaltigkeitsbericht zwingt Unternehmen, sich auch mit dem Thema der Lieferkette auseinanderzusetzen. In den Angabepflichten fast aller ESG-Bereiche tauchen Fragen zur Lieferkette auf, die nur bei entsprechend eingerichteten Prozessen beantwortet werden können. Christian und Daniel zeigen die Querverbindungen zum Lieferkettengesetz auf und geben praktische Tipps für die Umsetzung im Unternehmen.

Im Nachhaltigkeitsbericht müssen nicht alle Inhalte schon im ersten Jahr vollumfänglich berichtet werden. Es gibt einige Erleichterungen hinsichtlich ganzer ESG-Bereiche, die im ersten Jahr ausgelassen werden können. Dazu können auch unter bestimmten Voraussetzungen anstatt quantitativer Angaben im Bericht lediglich qualitative Angaben gemacht werden. Christian und Daniel geben hier den Überblick über die möglichen Erleichterungen.

Christian und Daniel beleuchten in dieser Folge die Rolle des Wirtschaftsprüfers bei der Nachhaltigkeitsberichterstattung. Er prüft den Bericht im Rahmen des Lageberichts und erteilt das notwendige Testat. Damit es hier zu keinen bösen Überraschungen kommt, sollte der Wirtschaftsprüfer möglichst frühzeitig in den Prozess der Berichterstattung einbezogen werden. Hat der Wirtschaftsprüfer überhaupt die Kompetenz, um Nachhaltigkeitsberichte zu prüfen? Und welche Erwartungen hat der Wirtschaftsprüfer an den Bericht bzw. welche Schwerpunkte setzt er bei der Prüfung?

Die Ergebnisse der fachlichen und der finanziellen Wesentlichkeitsanalyse liefern Unternehmen die Erkenntnis, welche Themenbereiche im Nachhaltigkeitsbericht zu bearbeiten sind. Christian und Daniel erklären, wie die Ergebnisse verarbeitet werden, sowie welche Rolle hier die Inside-Out-Perspektive und die Outside-In-Perspektive spielen.

Ein Nachhaltigkeitsaspekt ist unter finanziellen Gesichtspunkten wesentlich, wenn er wesentliche finanzielle Auswirkungen auf ein Unternehmen nach sich zieht oder wenn diese nach vernünftigem Ermessen zu erwarten sind. Christian und Daniel zeigen in dieser Folge, wie Szenarien entwickelt werden können, die geeignet sind, um die finanzielle Wesentlichkeit von Risiken und Chancen zu ermitteln.