IQ Podatki

Jeszcze do kwietnia 2025 r. wynagrodzenie za powtarzające się świadczenia niepieniężne z art. 176 KSH było co do zasady uznawane za neutralne podatkowo na gruncie estońskiego CIT. Następnie Dyrektor KIS zmienił swoje stanowisko, uznając takie wypłaty za ukryte zyski. To istotna zmiana dla wielu spółek z o.o., które wykorzystują art. 176 KSH jako element modelu wynagradzania wspólników.

W odcinku analizuję również sytuację wynagrodzenia prokurenta będącego jednocześnie wspólnikiem. Omawiam znaczenie wyroku NSA z 11 lipca 2023 r., zmiany interpretacji dokonywane przez Szefa KAS oraz konsekwencje podatkowe dla przedsiębiorców korzystających z estońskiego CIT.

Z filmu dowiesz się:

✔ kiedy wynagrodzenie z art. 176 KSH może zostać uznane za ukryty zysk,

✔ jak zmieniła się linia interpretacyjna Dyrektora KIS,

✔ jakie znaczenie ma wyrok NSA dotyczący wynagrodzenia prokurenta,

✔ dlaczego Szef KAS zmienia wcześniej wydane interpretacje,

✔ jakie działania warto podjąć w spółce na estońskim CIT,

✔ jak ocenić ryzyko podatkowe związane z wynagrodzeniami wspólników.

Masz pytanie? Napisz do mnie!

📧 [email protected]

🔗 https://www.linkedin.com/in/dominika-jaszczyk-wid%C5%82a-b7aba691/

Więcej o prawie spółek i podatkach? Sprawdź kursy i książki Kancelarii PragmatIQ:

► https://pragmatiq.pl/nasza-aktywnosc/

► https://pragmatiq.pl/kursy/

📢 Subskrybuj kanał, aby nie przegapić kolejnych odcinków o podatkach i spółkach!

Wyroki/akty prawne:

Sygn. 0111-KDIB1-1.4010.77.2025.4.RH

z 13 maja 2025 r. sygn. 0111-KDIB1-1.4010.161.2025.2.SH https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/639282

z 22 maja 2025 r. sygn. 0111-KDIB2-1.4010.76.2025.4.DKGhttps://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/640495

z 14 lipca 2025 r. sygn. 0111-KDIB2-1.4010.216.2025.2.AShttps://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/648332

z 21 sierpnia 2025 r. sygn. 0111-KDIB1-1.4010.304.2025.2.RHhttps://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/654807

z 8 lutego 2024 r. sygn. 0114-KDIP2-2.4010.651.2023.3.INhttps://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/577686

z 16 listopada 2023 r. sygn. 0111-KDIB1-2.4010.475.2023.2.MChttps://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/570495

z 3 stycznia 2023 r. sygn. 0111-KDIB2-1.4010.655.2022.1.DDhttps://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/525092

sygn. II FSK 93/23https://orzeczenia.nsa.gov.pl/doc/B1442583CA

z 9 października 2025 r. sygn. DOP12.8221.10.2025https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/661422

z 30 września 2025 r. sygn. DOP12.8221.13.2025https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/659764

Reorganizacja spółki na estońskim CIT nie musi oznaczać utraty prawa do ryczałtu — ale wymaga bardzo dokładnego zaplanowania całego procesu. W tym odcinku wyjaśniam, kiedy połączenie, podział lub aport rzeczywiście wykluczają estoński CIT, a kiedy możliwe jest zachowanie preferencyjnego opodatkowania.

Omawiam najważniejsze ograniczenia wynikające z przepisów, okresy czasowego wyłączenia z ryczałtu oraz wyjątki pozwalające kontynuować opodatkowanie estońskim CIT mimo reorganizacji. Tłumaczę również, jakie znaczenie mają korekta wstępna, zamknięcie ksiąg rachunkowych czy zasada kontynuacji wyceny składników majątku.

W odcinku poruszam także praktyczne kwestie dotyczące aportów przedsiębiorstwa, reorganizacji pomiędzy spółkami już korzystającymi z estońskiego CIT oraz ryzyka powstania dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku.

Jeżeli planujesz reorganizację firmy albo chcesz sprawdzić, jak zrobić ją bezpiecznie podatkowo — ten materiał pomoże Ci uniknąć najczęstszych błędów i lepiej zrozumieć zasady funkcjonowania estońskiego CIT w praktyce.

Masz pytanie? Napisz do mnie!

• 📧 [email protected]
• 🔗 LinkedIN

Więcej o prawie spółek i podatkach? Sprawdź kursy i książki Kancelarii PragmatIQ:

• https://pragmatiq.pl/nasza-aktywnosc/
• https://pragmatiq.pl/kursy/

📢 Subskrybuj kanał, aby nie przegapić kolejnych odcinków o podatkach i spółkach!

Ukryte zyski w estońskim CIT to temat, który wciąż budzi wiele wątpliwości – zwłaszcza gdy nawet organy podatkowe prezentują sprzeczne stanowiska.

W tym odcinku omawiamy jeden z najbardziej problematycznych aspektów estońskiego CIT – moment powstania dochodu z tytułu ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, a także wpływ VAT na podstawę opodatkowania.

Dowiesz się m.in.:

- kiedy według fiskusa powstaje dochód z ukrytych zysków

- dlaczego istnieją sprzeczne interpretacje organów podatkowych

- jak VAT może wpłynąć na wysokość podatku estońskiego

- dlaczego leasing samochodów może powodować dodatkowe ryzyko podatkowe

- jakie podejście obecnie uznają organy podatkowe i sądy

- jak bezpiecznie podejść do rozliczeń w estońskim CIT

Materiały:

- Interpretacja z 11.08.2025 r.: https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/652643 - Interpretacja z 27.08.2025 r.: https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/655549

- Interpretacja z 17.07.2024 r.: https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/595663

Masz pytanie? Napisz do mnie!📧 [email protected]

🔗 https://www.linkedin.com/in/dominika-jaszczyk-wid%C5%82a-b7aba691/

Więcej o prawie spółek i podatkach? Sprawdź kursy i książki Kancelarii PragmatIQ:

► https://pragmatiq.pl/nasza-aktywnosc/

► https://pragmatiq.pl/kursy/

📢 Subskrybuj kanał, aby nie przegapić kolejnych odcinków o podatkach i spółkach!

#spółkakomandytowa #podatki #biznes #estońskicit

W dzisiejszym materiale wracamy do tematu spółki komandytowej i sprawdzamy, czy po zmianach podatkowych nadal może być atrakcyjną formą prowadzenia działalności.

Jeśli zastanawiasz się, czy sp.k. ma jeszcze sens w 2026 roku, jak wygląda jej opodatkowanie oraz kiedy może być lepszym wyborem niż sp. z o.o. (również na estońskim CIT) – ten odcinek jest dla Ciebie.

Wbrew obiegowym opiniom, spółka komandytowa wciąż daje sporo możliwości – szczególnie tam, gdzie liczy się elastyczność podziału zysku i współpraca z inwestorem.

W tym odcinku omawiam:

• Kluczowe zalety spółki komandytowej i jej zastosowanie w praktyce
• Zasady opodatkowania oraz różnice względem innych form prowadzenia działalności
• Elastyczność w zakresie podziału zysku i relacji między wspólnikami
• W jakich sytuacjach spółka komandytowa nadal jest atrakcyjnym wyborem

Masz pytanie? Napisz do mnie!
📧 [email protected]
🔗 https://www.linkedin.com/in/dominika-jaszczyk-wid%C5%82a-b7aba691/

Więcej o prawie spółek i podatkach? Sprawdź kursy i książki Kancelarii PragmatIQ:
► https://pragmatiq.pl/nasza-aktywnosc/
► https://pragmatiq.pl/kursy/

📢 Subskrybuj kanał, aby nie przegapić kolejnych odcinków o podatkach i spółkach!

W dzisiejszym odcinku omawiamy kluczowe zmiany w rozliczaniu samochodów osobowych, które obowiązują od 2026 roku. Sprawdzamy, jak obniżenie limitów amortyzacji i leasingu na klasycznym CIT wpływa na atrakcyjność ryczałtu od dochodów spółek (tzw. estońskiego CIT).

Zmiana limitu ze 150 tys. zł na 100 tys. zł dla większości aut spalinowych to istotny argument w analizie podatkowej każdej spółki.

W tym odcinku omawiam:

• Nowe limity na klasycznym CIT: Kogo dotyczy obniżka do 100 tys. zł, a kto zachowuje prawo do limitu 150 tys. zł lub 225 tys. zł.
• Mechanizm estońskiego CIT: Dlaczego w eCIT nie stosujemy limitów kwotowych, lecz prostą zasadę 50% wydatków.
• Porównanie systemów: Dlaczego przy droższych samochodach spalinowych estoński CIT staje się relatywnie korzystniejszy.
• Praktyczne podejście: Dlaczego wybór formy opodatkowania zawsze powinien być poprzedzony indywidualną analizą.

Spis treści (Timestamps):
00:00 – Wstęp i kontekst zmian 2026
01:30 – Co zmieniło się od 2026 w klasycznym CIT i jakie są tego skutki
03:24 – Estoński CIT a te zmiany
04:45 – Podsumowanie

🔗 Linki i materiały dodatkowe:
Szczegółowe wyliczenia na liczbach (YouTube): Obejrzyj tutaj

Masz pytanie? Napisz do mnie!
📧 E-mail: [email protected]
🔗 LinkedIn: Dominika Jaszczyk-Widła

Więcej o prawie spółek i podatkach? Sprawdź ofertę Kancelarii PragmatIQ:
► Nasza aktywność
► Kursy i szkolenia

#estońskicit #podatki #leasingauto #spółka #cit #podatki2026

#ProstaSpółkaAkcyjna #spółka #prawo #biznes

Prosta Spółka Akcyjna została wprowadzona do polskiego porządku prawnego z myślą o innowacyjnych biznesach, ale jej zastosowanie jest znacznie szersze. Czy to faktycznie najlepsza forma prowadzenia działalności w 2026 roku?

W dzisiejszym materiale rozmawiam z Pauliną Bąk, ekspertką z Kancelarii Prawnej PragmatIQ. Wspólnie analizują konstrukcję PSA, skupiając się na praktycznych aspektach, które interesują przedsiębiorców i inwestorów.

Prosta Spółka Akcyjna to narzędzie, które daje dużą swobodę, ale wymaga precyzyjnego podejścia do umowy spółki. Warto poznać jej mechanizmy, zanim podejmie się ostateczną decyzję o formie prawnej swojego biznesu.

Masz pytanie? Napisz do mnie!

📧 [email protected]

🔗 https://www.linkedin.com/in/dominika-jaszczyk-wid%C5%82a-b7aba691/

Więcej o prawie spółek i podatkach? Sprawdź kursy i książki Kancelarii PragmatIQ:

► https://pragmatiq.pl/nasza-aktywnosc/►https://pragmatiq.pl/kursy/ Posłuchaj odcinka na Spotify / P

💬 Masz pytanie o PSA? Zadaj je w komentarzu – postaramy się pomóc!

📢 Subskrybuj kanał, aby nie przegapić kolejnych odcinków o podatkach i spółkach!

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. i wybór estońskiego CIT może być bardzo korzystnym rozwiązaniem – ale tylko wtedy, gdy przeprowadzisz cały proces poprawnie.W tym odcinku omawiam pułapki, które mogą sprawić, że estoński CIT okaże się nieskuteczny lub zostanie zakwestionowany przez fiskusa.- Kiedy i jak złożyć zawiadomienie ZAW-RD?- Czy spółka po przekształceniu jest „podatnikiem rozpoczynającym działalność”?- Czym jest korekta wstępna i dochód z przekształcenia?- Dlaczego śródroczne sprawozdanie finansowe jest kluczowe?- Jak działa limit przychodów pasywnych i dlaczego bywa problematyczny?👉 Jeśli rozważasz estoński CIT po przekształceniu JDG - ten odcinek jest obowiązkowy.Omawiane interpelacje i wyroki:II FSK 1412/24 z dnia 11 marca 2025 r.Znak sprawy: DD8.054.7.2025Masz pytanie? Napisz do mnie!📧 [email protected]🔗 https://www.linkedin.com/in/dominika-jaszczyk-wid%C5%82a-b7aba691/ Więcej o prawie spółek i podatkach? Sprawdź kursy i książki Kancelarii PragmatIQ:► https://pragmatiq.pl/nasza-aktywnosc/►https://pragmatiq.pl/kursy/ 📢 Subskrybuj kanał, aby nie przegapić kolejnych odcinków o podatkach i spółkach!

#podatki #estońskicit Twój pierwszy czteroletni okres rozliczeń na estońskim CIT kończy się 31 grudnia 2025 roku? Nie wiesz, czy trzeba składać nowe dokumenty, czy samo się przedłuża, albo jakie pułapki podatkowe mogą Cię czekać? Ten odcinek rozwiewa wszystkie wątpliwości krok po kroku!W filmie dowiesz się:🟡Jak działa automatyczne przedłużenie estońskiego CIT na kolejne 4 lata🟡Kiedy i jak zrezygnować z ryczałtu, jeśli przestaje być opłacalny🟡Jak uniknąć błędów, które mogą skutkować korektami podatkowymi🟡Dlaczego zakończenie pierwszego okresu NIE generuje „podatku na wyjściu”🟡Kiedy kontynuacja estońskiego CIT jest najbardziej korzystna dla spółkiJeśli prowadzisz spółkę i rozliczasz się estońskim CIT, ten odcinek jest obowiązkowy, żeby spokojnie wejść w kolejny okres bez niespodzianek.🔔 Jeśli ten materiał był dla Ciebie pomocny — zasubskrybuj kanał, żeby nie przegapić kolejnych odcinków o estońskim CIT i podatkach w spółkach.Masz pytanie? Napisz do mnie!📧 [email protected]🔗 https://www.linkedin.com/in/dominika-jaszczyk-wid%C5%82a-b7aba691/ Więcej o prawie spółek i podatkach? Sprawdź kursy i książki Kancelarii PragmatIQ:► https://pragmatiq.pl/nasza-aktywnosc/►https://pragmatiq.pl/kursy/ 📢 Subskrybuj kanał, aby nie przegapić kolejnych odcinków o podatkach i spółkach!

Grudzień w spółce to nie tylko choinka, prezenty i firmowe spotkania, ale także konkretne decyzje podatkowe, które mogą mieć realny wpływ na rozliczenia w estońskim CIT.

W tym odcinku omawiamy najczęstsze świąteczne wydatki w spółkach na estońskim CIT i pokazujemy, które z nich są bezpieczne, a gdzie czają się podatkowe pułapki.

📘 Świąteczny poradnik podatkowy:

https://www.doradzamy.to/artykuly/poradnik-dla-spolek-na-estonskim-cit

• ✔ prezenty świąteczne dla pracowników i kontrahentów
• ✔ prezenty dla wspólników a ukryte zyski
• ✔ alkohol w paczkach świątecznych i na wigiliach
• ✔ firmowe wigilie i imprezy integracyjne
• ✔ alkohol na spotkaniach z kontrahentami – kiedy jest ryzyko CIT?
• ✔ delegacje i wyjazdy służbowe w okresie świątecznym
• ✔ darowizny, akcje charytatywne i CSR w estońskim CIT
• ✔ znaczenie dokumentacji podatkowej

💬 Daj znać w komentarzu, jakie świąteczne wydatki w spółce najbardziej Cię zastanawiają albo jakie tematy chcesz zobaczyć w kolejnych odcinkach.

🔔 Jeśli ten materiał był dla Ciebie pomocny — zasubskrybuj kanał, żeby nie przegapić kolejnych odcinków o estońskim CIT i podatkach w spółkach.

🎄 Wesołych Świąt!

📧 [email protected]

🔗 LinkedIn – Dominika Jaszczyk

Sprawdź kursy i książki Kancelarii PragmatIQ:

• ► https://pragmatiq.pl/nasza-aktywnosc/
• ► https://pragmatiq.pl/kursy/

📢 Subskrybuj kanał, aby nie przegapić kolejnych odcinków o podatkach i spółkach!

#fundacjarodzinna #podatki #prawo

Nowe przepisy dla fundacji rodzinnych – co zmieni się w podatkach?

W tym odcinku analizuję projekt zmian w ustawie o CIT, który może znacząco wpłynąć na opodatkowanie fundacji rodzinnych. Podaję praktyczne wskazówki i omawiam ryzyka, które warto przeanalizować już dziś.

• Jak działa nowa 3-letnia karencja (lock-up) przy sprzedaży majątku od podmiotów powiązanych
• Jak ograniczenia wpłyną na wynajem nieruchomości i usługi zakwaterowania
• Zmiany w zakresie CFC (podatku od dochodów zagranicznych) i exit tax
• Jak unikać problemów z ukrytymi zyskami i spółkami transparentnymi podatkowo

💡 Prowadzisz fundację lub myślisz o jej założeniu? Ten odcinek pomoże Ci przygotować się na legislacyjne zmiany i lepiej zaplanować sukcesję.

Masz pytanie? Napisz:
✉️ [email protected]
🔗 LinkedIn — Dominika Jaszczyk

📚 Więcej o prawie spółek i podatkach - kursy i książki Kancelarii PragmatIQ:
► Nasze książki ► Kursy PragmatIQ