KPMG on air Tax

Unternehmensgruppen können durch die sogenannte umsatzsteuerliche Organschaft Verwaltungsaufwand reduzieren. Mehrere rechtlich selbstständige Gesellschaften werden dabei für die Umsatzsteuer wie ein einziges Unternehmen behandelt. Wird eine Organschaft jedoch falsch beurteilt, können erhebliche Steuernachforderungen, Rückabwicklungen und Haftungsfragen entstehen.

Kathrin Feil, Head of Indirect Tax bei KPMG, und Rainer Weymüller, ehemaliger Vorsitzender Richter am Finanzgericht München und externer Berater bei KPMG, erklären, wann eine umsatzsteuerliche Organschaft vorliegt, welche Entwicklungen die Rechtsprechung geprägt haben und welche Änderungen das Jahressteuergesetz 2026 vorsieht.

Im Mittelpunkt steht das geplante Erklärungsverfahren: Künftig soll eine Organschaft nur noch auf ausdrückliche Erklärung gegenüber dem Finanzamt entstehen. Ob das tatsächlich mehr Rechtssicherheit ermöglicht, diskutieren Feil und Weymüller in dieser Folge.

Themen der Folge

• Wann liegt eine umsatzsteuerliche Organschaft vor?

• Welche Rolle spielen finanzielle, wirtschaftliche und organisatorische Eingliederung?

• Was sagen aktuelle Urteile des Bundesfinanzhofs?

• Welche Folgen haben Innenleistungen zwischen verbundenen Unternehmen?

• Was ändert das neue Erklärungsverfahren nach § 2c UStG?

• Welche Haftungs- und Rückabwicklungsrisiken bleiben bestehen?

Workation, internationale Geschäftsreisen und grenzüberschreitendes Arbeiten gehören für die Mitarbeitenden vieler Unternehmen zum Alltag. Für Global-Mobility-Teams bedeutet das, zahlreiche relevante Informationen, die sich auf verschiedene Systeme, Dokumente und Ansprechpersonen verteilen, strukturiert zusammenzuführen. In dieser Folge von „GMS to go“ spricht Moderator Sebastian Gagsch, Tax-Experte bei KPMG, mit den Global-Mobility-Managerinnen Kelly Stoltz und Aditi Axer über den Umgang mit dieser Komplexität im Zeitalter der KI.

Der Ansatz: KI gezielt als Connector nutzen, der Wissen, Experten und Prozesse zusammenbringt. Anhand von konkreten Anwendungsfällen wird greifbar, wo KI unterstützt – Orientierung schaffen, Informationen strukturieren und Wissen zusammenführen – und an welchen Stellen der „Human-in-the-loop“ unersetzlich bleibt.

Ihre zentrale Botschaft: Der größte Mehrwert von KI liegt nicht in der Einsparung, sondern in Transparenz – und in der Chance, dass sich Global Mobility vom Verwalter zum Gestalter entwickelt.

Mitarbeiterbeteiligungen können Unternehmen helfen, Beschäftigte langfristig zu binden – vorausgesetzt, die Beteiligungsmodelle sind steuerlich sauber strukturiert, wirtschaftlich sinnvoll und verständlich kommuniziert. In dieser Folge sprechen der KPMG-Steuerexperte Sebastian Gagsch und die -Steuerexpertin Carmen Egermann darüber, was aktuelle BFH-Urteile für Genussrechte und stille Beteiligungen bedeuten.

Im Mittelpunkt steht die Frage, wie Unternehmen Mitarbeiterbeteiligungen nach der neuen BFH-Rechtsprechung rechtssicherer, attraktiver und verständlicher gestalten können. Die Folge erklärt, welche Kriterien Unternehmen bei bestehenden oder neuen Programmen prüfen sollten und warum verständliche Kommunikation über die Akzeptanz solcher Modelle mitentscheidet.

Die Folge im Überblick:

- BFH-Rechtsprechung zu Genussrechten und stillen Beteiligungen

- Abgrenzung zwischen Arbeitslohn und Kapitaleinkünften

- Prüfkriterien für bestehende und neue Programme

- Kommunikation als Erfolgsfaktor für Mitarbeiterbeteiligung

KPMG Tax on air beleuchtet aktuelle steuerliche Entwicklungen und deren Auswirkungen auf Unternehmen. Unsere Expert:innen ordnen wichtige Änderungen ein und geben praxisnahe Einblicke zu Themen wie Umsatzsteuer, Global Mobility, Corporate Tax und Tax Technology. Jetzt abonnieren und informiert bleiben. Think Tax. Hear Beyond.

Das aktualisierte BMF-Schreiben vom 19. Dezember 2025 zur steuerlichen Behandlung des Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen verändert zentrale Prozesse im internationalen Personaleinsatz. In dieser Folge erklären Steuerexpertin Susanne Härzke und -experte Sebastian Gagsch, wo Unternehmen jetzt ganz konkret nachschärfen müssen – und warum einige Prozesse in der Praxis deutlich komplexer werden als bisher.

Erfahren Sie mehr über drei wesentliche Bereiche, die durch die neue Fassung nochmals an Bedeutung gewinnen:

• Arbeitgeberbescheinigung: Erweiterte Anforderungen, neue Inhalte, höhere Dokumentationslast

• Ansässigkeit: Weiterhin keine Vereinfachung – jede Bewertung bleibt ein Einzelfall mit Risiko von Doppelbesteuerung

• Arbeitsfreistellung: Neue Vorgaben zur Zuordnung von Besteuerungsrechten während widerruflicher und unwiderruflicher Freistellungen

Anhand typischer Fälle wird aufgezeigt, wie Unternehmen Daten, Prozesse und Zuständigkeiten so strukturieren, dass Entscheidungen nachvollziehbar, konsistent und prüfungssicher werden.

Für alle, die internationale Personaleinsätze rechtssicher gestalten möchten – jetzt reinhören.