Litigios Complejos

Comentaremos un fallo de la Cámara de Federal de Córdoba, Sala B, del 19/09/2022, en la causa “ROCCA GERMAN Y Otro “ (FCB 5841/2020/9), del que se puede extraer como conclusión que hay que prestar una especial atención a la justificación de los movimientos patrimoniales, de lo contrario no se estaría cubierto por el principio constitucional de presunción de inocencia, y ante una eventual denuncia o imputación recaería en su responsabilidad probar que los fondos utilizados para dichos movimientos provienen de una actividad lícita.

En este episodio trataremos tema que está largamente debatido en la doctrina y jurisprudencia, que consiste en determinar en qué supuestos el pago de regalías o licencias de propiedad intelectual inciden en el valor de las mercaderías importadas a declarar ante la Aduana.  Al respecto comentare un fallo del del Tribunal Fiscal de la Nación, Sala E:, en la causa caratulada "ZARA ARGENTINA”, sentencia del 03/08/2022.

En este episodio hablamos sobre las implicancias del proceso de impugnación por parte de la Aduana de los valores declarados en operaciones de importación o exportación, a partir de dos fallos del Tribunal Fiscal de la Nación, Sala E: “BURGOS, GERÓNIMO ARIEL c/ DGA s/Recurso de apelación y su acumulado”, sentencia del 31/3/2022, y “AUTOMOTORES CERRO SA c/ Dirección General de Aduanas s/ recurso de apelación”, sentencia del 08/02/2022. 

En este episodio hablamos sobre la Reparación Integral como medio de extinción de la acción penal tributaria, a partir del fallo de la Cámara Federal de Casación Penal, Sala 4, CPE 1557/2014/TO1/7/CFC1, “BIANCHETTI, Emilio Walter s/recurso de casación” (sentencia del 30 de marzo del 2022).

En este episodio comentamos un fallo de la Cámara Federal de Casación Penal, Sala II, (Causa Nº FRO 22054/2014/TO1/5/CFC3, “Henzenn, Analía Rosa s/ recurso de casación”, sentencia del 23/06/2022), que alimenta la controversia sobre la aplicación de la Probation a los delitos del Régimen Penal Tributario

En este episodio comentamos un fallo reciente de la Cámara Contenciosa Administrativa Federal (causa “VZ Bath & Body SA (TF 36087-I) c/DGI s/recurso directo de organismo externo”) que renueva las esperanzas en cuanto las posibilidades de éxito de los contribuyentes que son fuertemente castigados por la AFIP por haber contratado con proveedores que no cumplieron con sus obligaciones fiscales y que el fisco los categorizó como apócrifos.

En este episodio comentamos dos casos recientes resueltos por la justicia en lo Contencioso Administrativo Federal que resumen el panorama judicial sobre este conflicto: "American Jet S.A. c/ BCRA-Comun. A7030 s/medida cautelar autónoma" y "Transportes Crexxel S.A. c/ EN-BCRA s/medida cautelar autónoma". 

En este episodio comentamos la sentencia de la Sala B de la Cámara Nacional en lo Penal Económico del 22/03/2022, mediante la cual se procesó a los directivos de la empresa Stieglitz Construcciones S.A. por la apropiación indebida de los recursos de la seguridad social.