Mit Vero zum Bilanzbuchhalter - Der Podcast für BiBu's in spe

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Wie geht das eigentlich, Rückstellungen abzinsen? Wo kriegst Du die Werte her? Wie buchst Du das nachher? Und wo kommt diese Zahl im Buchungssatz vor, die in Deiner Lösung vorher gar nicht aufgetaucht ist?

Ein absoluter Klassiker – und genau dazu bekomme ich gerade im VideoCrashKurs und in den Prüfungsbesprechungen ständig Fragen. In dieser Folge gehe ich sie mit Dir durch.

✅ Warum Rückstellungen mit Restlaufzeit über einem Jahr weiterhin abgezinst werden müssen – obwohl die Abzinsung für unverzinsliche Verbindlichkeiten im Steuerrecht abgeschafft wurde
✅ Wie Du den richtigen Abzinsungsfaktor über Prozentsatz und Restlaufzeit findest
✅ Warum es dabei immer um die Restlaufzeit geht, nicht um die Gesamtlaufzeit
✅ Sachleistungsverpflichtungen: mittlere Laufzeit (Handelsrecht) vs. Beginn des Erfüllens nach § 6 EStG (Steuerrecht)
✅ Wie Du bei Restlaufzeiten wie 3,5 Jahren richtig interpolierst
✅ Woher der Zinsertrag im Buchungssatz kommt und warum Du ihn nach § 277 Abs. 5 HGB ausweisen musst
✅ Wie sich die Abzinsung auf den § 60 Abs. 2 EStDV-Posten und die GuV auswirkt

🎧 Über „Mit Vero zum Bilanzbuchhalter"
Hey, ich bin Vero – Dozentin für Nationale Abschlüsse und Steuerrecht, IHK-Prüferin und Korrektorin. Seit Oktober 2023 begleite ich Dich hier jede Woche auf dem Weg zu Deiner schriftlichen IHK-Bilanzbuchhalterprüfung. Mit Fachwissen, Strategie und dem Versprechen: Beim Lernen lass ich Dich nicht allein.

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„Das Arbeiten mit alten Prüfungen war das wertvollste Tool in meiner Prüfungsvorbereitung." Das hat mir unsere Teilnehmerin Ika geschrieben – seit Sommer ist sie Bilanzbuchhalterin.

Klingt einfach: alte Prüfungen lösen, fertig. Ist es aber nicht. Denn genau hier schleichen sich Fehler ein, die Dir einen Großteil des Lerneffekts wieder klauen.

In dieser Folge zeige ich Dir 5 Fehler, die Du beim Arbeiten mit alten Prüfungen vermeiden solltest – und wie Du stattdessen wirklich Deine Lücken aufdeckst, bevor sie in der echten Prüfung passieren.

Nach dieser Folge weißt Du, wie Du alte Prüfungen zu Deinem wertvollsten Werkzeug in der Prüfungsvorbereitung machst.

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„Für die Prüfung hab ich eigentlich schon so viel gelernt und kann auch einiges – aber ich hab Schwierigkeiten, das aufs Papier zu bringen." Diesen Satz habe ich in meinen 12 Jahren als Dozentin schon hunderte Male gehört.

Genau das muss nicht passieren. Denn oft liegt's nicht am fehlenden Wissen, sondern daran, dass wir zu schnell, zu hudelig einfach irgendwo anfangen – und dabei entscheidende Vorüberlegungen überspringen.

In dieser Folge bekommst Du die Fragen an die Hand, die Du Dir vor jeder Aufgabe stellst:

✔️ Wie oft muss ich meinen Lösungsaufbau abliefern?

✔️ Was passiert hier chronologisch?

✔️ Welche Rolle habe ich im Sachverhalt?

✔️ Welche Rechtsform bin ich eigentlich?

Danach weißt Du, wie Du Deine Lösung vollständig aufs Papier bringst, statt am Ende nur bei der Hälfte der Punkte zu landen. Plus: ein paar herrlich pragmatische Tricks gegen den Schnell-schnell-Modus – aus dem Fenster schauen, einen Müsliriegel essen oder Dorros Toiletten-Tipp.

👉 Zur Zeitstrategie in den 4 Stunden hör auch in Folge 018// 4 Stufen - und dann reicht die Zeit nicht!

📸 Dorros Insta-Tipps zur IHK-Aufgabenstellung: https://www.instagram.com/dorothee_neuburger/

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Du hast schnell gemerkt: Das ist keine vGA. Aber wusstest Du auch sicher, was es stattdessen ist? Genau diese Unsicherheit lösen wir heute zum Abschluss auf.

Der Fall spielt im Einzelunternehmen – und damit gelten ganz andere Regeln als die ganze Woche über. Wir klären, warum hier weder vGA noch verdeckte Einlage möglich sind, was es mit den Entnahmen auf sich hat und wie Du mit einer einzigen Anfangsfrage jede Aufgabe richtig einsortierst: Wer bin ich, und welche Rolle habe ich hier?

In dieser Folge erfährst Du:

✅ warum die Rechtsform darüber entscheidet, welche Regeln überhaupt greifen

✅ warum eine Einzelunternehmerin keinen Vertrag mit sich selbst schließen kann

✅ warum die Auszahlungen hier schlicht Entnahmen sind – und gewinnneutral bleiben

✅ was das mit der Besteuerung des Gewinns aus Gewerbebetrieb zu tun hat (und der Parallele zur Personengesellschaft)

✅ wie Dir „Welche Rechtsform, welche Rolle?" in jeder Prüfung Sicherheit gibt

Danach kommst Du nicht mehr ins Straucheln, wenn sich in einer Aufgabe plötzlich die Perspektive oder die Rechtsform ändert.

Verstehen statt auswendig lernen – und beim Lernen lass ich Dich nicht allein.

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#Bilanzbuchhalter #Bilanzbuchhalterprüfung #Einzelunternehmen #Entnahmen #verdeckteGewinnausschüttung #vGA #Steuerrecht #BiBuChallenge

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Bianca ist Gesellschafter-Geschäftsführerin, ihr Gehalt bleibt im angemessenen Rahmen – wo soll da bitte eine verdeckte Gewinnausschüttung sein? Genau das ist der Fall, den viele in der Prüfung übersehen.

Heute geht es um die formelle vGA: Nicht die Höhe des Gehalts ist das Problem, sondern dass es rückwirkend erhöht wird – bei einer beherrschenden Gesellschafterin. Wir gehen den Fall in Ruhe durch, nah am Wortlaut der R 8.5 Abs. 2 KStR, und Du merkst schnell, worauf Du künftig hellhörig wirst.

In dieser Folge erfährst Du:

✅ was eine formelle vGA von der wirtschaftlichen (R 8.5 Abs. 1 KStR) unterscheidet

✅ warum der beherrschende Gesellschafter (Beteiligung über 50 %) hier der Schlüssel ist

✅ warum die rückwirkende Gehaltserhöhung fremdunüblich ist – trotz angemessener Höhe

✅ wieso es an der klaren, im Voraus getroffenen Vereinbarung fehlt

✅ wie Du die vGA für die betroffenen Monate berechnest und außerbilanziell zurechnest

Als kleinen Perspektivwechsel schauen wir am Ende noch kurz, wie sich der Fall aus Sicht von Bianca darstellt – danach wirst Du bei jeder rückwirkenden Regelung automatisch stutzig.

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#Bilanzbuchhalter #Bilanzbuchhalterprüfung #verdeckteGewinnausschüttung #vGA #formellevGA #beherrschenderGesellschafter #Körperschaftsteuer #BiBuChallenge

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Schon wieder ein zinsloses Darlehen – machst Du also dasselbe wie gestern? Und warum kann hier auf einmal gar keine verdeckte Gewinnausschüttung vorliegen, obwohl alles ganz ähnlich aussieht?

Genau diese Abgrenzung schauen wir uns heute an. Sobald Du Dir zwei Fragen stellst – wen löse ich, und in welche Richtung geht der Vorteil? – wird aus einer verzwickt wirkenden Aufgabe eine richtig klare. Wir gehen den Fall in Ruhe durch, gerade weil hier zwei Kapitalgesellschaften beteiligt sind.

In dieser Folge erfährst Du:
✅ wie Du Gesellschaft und Gesellschafterin sicher auseinanderhältst – auch bei zwei GmbHs
✅ warum die Richtung des Vorteils über vGA oder verdeckte Einlage entscheidet
✅ welche vier Voraussetzungen die verdeckte Einlage braucht
✅ warum die Zinslosigkeit hier keine Einlage ist, der Forderungsverzicht aber schon
✅ wie Du die außerbilanzielle Kürzung nach § 8 Abs. 3 Satz 3 KStG sauber darstellst

Danach verwechselst Du vGA und verdeckte Einlage nicht mehr – und erkennst in der Prüfung sofort, welcher Fall vor Dir liegt.

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Du magst es, wenn sich der Stoff im Kopf sortiert? Genau das macht der VideoCrashKurs – kompaktes Wiederholen von Nationalen Abschlüssen und Steuerrecht, Modul für Modul mit Video, Aufgabe und Lösungsbesprechung plus dem über 100-seitigen Workbook. Start wieder im Juli: 👉 [VideoCrashKurs-Link]

Du hast die vGA auf GmbH-Ebene verstanden – aber was passiert eigentlich auf der anderen Seite, beim Gesellschafter? Und warum kann am Ende eine glatte Null in der Bilanz stehen, obwohl ganz klar eine verdeckte Gewinnausschüttung vorliegt?

Genau das schauen wir uns heute an. Wir lösen den Fall aus Sicht der Gesellschafterin, die ihre Anteile im Betriebsvermögen hält – ruhig, Schritt für Schritt und mit der kleinen Überraschung, die viele übersehen.

In dieser Folge erfährst Du:
✅ warum die Ausschüttung zu Einkünften nach § 15 EStG umqualifiziert wird (§ 20 Abs. 8 EStG)
✅ wie die Verwendungstheorie funktioniert – und warum innerbilanziell unterm Strich nichts übrig bleibt
✅ wie Du das Teileinkünfteverfahren (§ 3 Nr. 40 EStG) außerbilanziell ansetzt
✅ warum § 3c Abs. 2 EStG hier nicht greift
✅ wie Du innerbilanzielle und außerbilanzielle Gewinnauswirkung sauber auseinanderhältst

Danach gehst Du nicht mehr automatisch von der GmbH aus, sondern erkennst sofort, was eine vGA beim Gesellschafter auslöst – und kannst die Gewinnauswirkung sicher darstellen.

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🚀 Die BiBu-Challenge zum Mitmachen ist zurück – 5 Tage verdeckte Gewinnausschüttung, fächerübergreifend, für 0 €! Jeden Morgen eine Aufgabe ins Postfach, abends die Lösung mit Erklärung.🔗 Hier geht's zur Anmeldung: https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/challenge-anmeldung-landing/

„Verdeckte Gewinnausschüttung." Allein das Wort klingt nach Stolperfalle, oder?

Du liest den Sachverhalt einmal, zweimal, dreimal – und fragst Dich trotzdem: Ist das jetzt eine vGA oder nicht? Und wenn ja: Was genau muss ich aufschreiben, um die Punkte wirklich zu holen?

Kennst Du das? Dann bist Du an Tag 1 goldrichtig.

Denn hier fangen wir ganz vorne an. Kein Vorwissen nötig, keine Abkürzungen. Wir legen gemeinsam die Grundlagen – das Fundament, auf dem die komplette Challenge-Woche steht. Und ich verspreche Dir: Am Ende dieser Folge ist die vGA keine Blackbox mehr, sondern eine logische Kette, die Du Schritt für Schritt abklopfst.

In dieser Folge klären wir gemeinsam:

✔️ warum eine vGA unterm Strich nichts anderes ist als eine Ausschüttung – und warum dieser eine Gedanke schon den halben Fall erklärt

✔️ die 4 Voraussetzungen aus R 8.5 Abs. 1 KStR, die Du in wirklich jeder Aufgabe abklopfen kannst

✔️ warum der Drittvergleich Dein wichtigstes Werkzeug ist – die simple Frage „Würde das mit fremden Dritten auch so laufen?"

✔️ warum nicht jeder auffällige Sachverhalt automatisch eine vGA ist – und worauf es stattdessen ankommt

✔️ wie Du mit § 8 Abs. 3 S. 2 KStG außerbilanziell zurechnest und sauber auf das zu versteuernde Einkommen kommst

Danach erkennst Du eine vGA nicht nur – Du verstehst, warum sie steuerlich genau so behandelt wird, wie sie behandelt wird. Und Du gehst mit einem Lösungsaufbau in den Rest der Woche, der wirklich sitzt.

Verstehen statt auswendig lernen. Genau dafür sind wir hier.

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Bilanzgewinn, Jahresüberschuss, Gewinn laut Steuerbilanz, Gewerbeertrag … – und dann sitzt Du vor der Aufgabe und denkst: Moment, welcher Gewinn ist hier eigentlich gemeint? Kommt Dir das bekannt vor?

Kein Wunder. Diese Begriffe hören sich alle ähnlich an – und trotzdem steckt hinter jedem etwas ganz anderes. Und genau das wird in der Prüfung gern zur Stolperfalle: Wer die Größen verwechselt, rechnet schnell in die falsche Richtung.

Genau das muss nicht sein. In dieser Folge sortieren wir die Begriffe Schritt für Schritt – vom echten wirtschaftlichen Ergebnis bis runter zur Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer. Und Du verstehst nicht nur, was jeder Begriff bedeutet, sondern auch, wie eine Größe aus der nächsten entsteht.

In dieser Folge erfährst Du:

✅ warum der Jahresüberschuss das einzige „echte" Ergebnis ist – und der Bilanzgewinn schon ein bisschen verfälscht

✅ wie Du vom Bilanzgewinn sauber zurück auf den Jahresüberschuss rechnest

✅ was hinter dem § 60 Abs. 2 EStDV-Posten steckt (innerbilanziell) – und wo die außerbilanziellen Korrekturen reinkommen

✅ wann Du beim zu versteuernden Einkommen, beim Gewinn aus Gewerbebetrieb oder beim Gewerbeertrag landest – und was das mit Deiner Rechtsform zu tun hat

Danach weißt Du bei jeder Aufgabe sofort: Das ist meine Startgröße, da will ich hin – und das sind die Schritte dazwischen. Genau diese Sicherheit nimmt Dir in der Prüfung den Stress.

📄 Die Übersicht aus der Folge als PDF zum Abheften:https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/wp-content/uploads/2026/06/Gewinnbegriffe-Podcast-38.pdf

🎥 Wenn Dir meine fächerübergreifenden Erklärungen gefallen:Genau so gehen wir im VideoCrashKurs durch die ganze schriftliche Prüfung – strukturiert, mit über 100 Seiten Workbook. Der nächste Durchlauf startet im Juli. Auf der Vormerkliste bist Du als Erste dabei und bekommst den Kurs um 50 € günstiger:

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Kurz vor dem Start der Bilanzbuchhalter-Fortbildung – und Du fragst Dich, ob Du noch schnell ein Buch kaufen, Gesetzestexte lesen oder irgendwie vorlernen solltest?

Meine ehrliche Einschätzung: So wie Du Dir das vielleicht vorstellst, macht es wahrscheinlich gar nicht so viel Sinn. Aber es gibt tatsächlich Dinge, die Dir den Einstieg erleichtern können – und die meisten davon passieren ganz nebenbei in Deinem normalen Arbeitsalltag.

In dieser Folge schauen wir gemeinsam, was wirklich hilft: bewusster hinschauen, was die Maschine hinter Deinen Buchungen eigentlich macht – und warum genau diese Frage später im Unterricht so viel ausmacht. Ich habe Dir auch eine Liste mit konkreten Fragen mitgebracht, die Du Dir beim nächsten Arbeitstag einfach mal stellen kannst.

Und dann kommt noch der allerwichtigste Punkt. Den verate ich hier nicht – aber er hat nichts mit Lernen zu tun. Versprochen.

📄 Die Liste mit allen Fragen aus dieser Folge findest Du in den Unterlagen zur BiBu Starter Reihe:

→ https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/bibu-starter-reihe-anmeldung/

Wenn Dir diese Folge weitergeholfen hat, abonniere den Podcast – dann bekommst Du alle weiteren Folgen der BiBu Starter Reihe automatisch.

Für alles, was nach dem Start kommt – fachliche Vorbereitung, Prüfungsstrategie und den langen Weg bis zur Bilanzbuchhalterprüfung – begleite ich Dich im Podcast „Mit Vero zum Bilanzbuchhalter". Schau gerne rein, wenn Du bereit für den nächsten Schritt bist.

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