L’Agenzia delle entrate, in occasione di un incontro organizzato dalla stampa specializzata il 20 settembre 2023 ha reso una serie di chiarimenti.

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Novità fiscali nuovi chiarimenti dell’Agenzia delle entrate – Episodio 64

L'art. 1 co. 54 - 89 della L. 23.12.2014 n. 190 disciplina il regime fiscale agevolato per autonomi (c.d. "Regime forfetario"), destinato agli esercenti attività d'impresa, di arti e professioni in forma individuale.

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Il Regime Forfetario – Episodio 63

L’Agenzia delle entrate, con la Circolare del 28 giugno 2023, n. 18 ha definito l’ambito applicativo e le modalità di determinazione della flat tax incrementale al 15%, introdotta dall’art. 1 commi 55-57 della L. 197/2022 (legge di bilancio 2023).

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Ep.62 Flat tax Incrementale 2023

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 18642, depositata il 3 luglio 2023, ha statuito che il diritto alla detrazione IVA non può essere negato per motivi formali. Infatti, detto diritto si fonda su requisiti di carattere sostanziale, mentre quelli di natura formale disciplinano esclusivamente le modalità e il controllo dell’esercizio di tale diritto.

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Ep.61 Le principali sentenze del 2023 in materia di credito IVA

Sanità privata: i chiarimenti dell’Agenzia delle entrate 20/e 2023 per l’esenzione e riduzioni IVA Con la circolare 20/e del 7 luglio 2023 l’Agenzia delle entrate illustra le modifiche introdotte dal Dl n. 73/2022 (decreto “Semplificazioni”) sulla disciplina Iva delle prestazioni rese ai ricoverati e ai loro accompagnatori. L’articolo 18, in particolare, modifica:

• alla lettera a), la previsione di cui all’articolo 10, comma 1, n. 18), del Dpr n. 633/1972 (decreto Iva), riguardante l’esenzione da imposta sulle prestazioni sanitarie rese dagli esercenti arti e professioni sanitarie soggetti a vigilanza
• alla lettera b), la previsione di cui alla Tabella A, parte terza, n. 120), riguardante le prestazioni soggette ad aliquota ridotta del 10 per cento.

Tali disposizioni si applicano alle prestazioni effettuate ai fini Iva a decorrere dal 22 giugno 2022.


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Ep.60 Sanità privata Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate

Nella faq del 23 giugno 2023 l’Agenzia delle entrate precisa che nelle istruzioni generali dei modelli Redditi 2022 delle società e degli enti è precisato, quale indicazione di carattere generale, che “…qualora il modello REDDITI 2022 non consenta l’indicazione di alcuni dati necessari per la dichiarazione, richiesti invece nei modelli approvati nel 2023, questi dovranno essere forniti solo a richiesta dell’Agenzia delle entrate”.

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Ep.59 Risposte dell’Agenzia delle Entrate in merito al Tax Credit Imposta Energia

L’Agenzia delle entrate, con la Risposta a istanza di interpello del 30 giugno 2023, n. 364 ha chiarito che la rottamazione quater si perfeziona solo dopo avere pagato tutto entro i termini.

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Ep.58 Credito iva rigenerato post rottamazione

La legge di bilancio 2022 (art. 6, D.L. n. 146/2021) ha proceduto: ad abrogare il “vecchio” regime del patent box (art. 1, co. 37-45, L. 190/2014), quale detassazione del “sovrareddito” riconducibile all’utilizzo dei beni immateriali; sostituito da una “superdeduzione” del 110% applicata ai costi di ricerca e sviluppo in relazione a determinati beni immateriali, a partire dal periodo in cui è ottenuto un titolo di “privativa industriale” (che opera anche per i relativi costi sostenuti negli 8 periodi precedenti).


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Ep.57 Nuovo Paten Box o Superdeduzione del 110%

Le riserve possono essere divise in diverse tipologie: riserve disponibili, riserve non distribuibili, riserve indisponibili, riserve indisponibili per qualsiasi uso.

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Ep.56 Le diverse tipologie di riserve

Il contribuente ha la facoltà di compensare i crediti e i debiti nei confronti dei diversi enti impositori (Stato, INPS, Enti Locali, INAIL, ENPALS) risultanti dalla dichiarazione e dalle denunce periodiche contributive

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Ep.55 La compensazione delle imposte