En este episodio se analiza el soporte legal de la carta porte y su requisitos que establece la SICT en el DOF, sus antecedentes en materia fiscal y las reglas de las MISFIS 2023 que lo norman, el concepto de CFDI de traslado y de tramo federal y local, las particularidades de las reglas relativas a las operaciones de comercio exterior en este tipo de transporte o traslado de mercancías, así como las multas previstas en el CFF relacionadas con el complemento de carta porte

En éste, examinamos los principales criterio de la SCJN sobre los actos de fiscalización que puede llevar a cabo la autoridad tributaria, tales como; que autoridad debe emitir la orden de visita, si la administrativa o la judicial, cuál es el concepto de papeles y documento del contribuyente que pueden revisarse, así como diversas atribuciones que se ejercen durante la visita domiciliaria y que se han interpretado en jurisprudencia, como el secuestro de la contabilidad, su aseguramiento, el poner sellos o marcas, entre otros.

Analiza los tipos Comprobantes fiscales digitales (CFDI), requisitos legales de expedición tanto del emisor y quien lo recaba, claves para su llenado conforme al Anexo 20, MISFIS22, así como las causas de cancelación

Analizar la nueva LIGIE, por segmentos de capítulos destacando las modificaciones o creación de partidas y subpartidas, destacando las que se refieren a los drones, impresoras 3 D y vehículos híbridos y eléctricos 

Describe los principales principios que rigen a dicho procedimiento, como son, el de definitividad en las resoluciones impugnadas, el de estricto derecho, el de promoción de parte con interés jurídico o interés legítimo, el de la litis abierta, entre otros. Para ello se invocan criterios jurisprudenciales aplicables.

Contiene un listado sobre los requisitos que deben contener los certificados de origen, desde el formato a utilizar, idioma, vigencia, hasta los casos en que no se requieren éstos

Analiza el contenido de la Regla 2.7.1.45 de la Miscelánea Fiscal 2022, publicada el 27 de diciembre de 2021, DOF, así como la ficha de trámite 304/CFF denominada “Conciliación de quejas por facturación”, contenida en el Anexo 1-A.

Contienen la descripción del procedimiento que debe seguir PROFEPA en el caso de realizar un visita domiciliaria en esta materia, iniciando con los requisitos que debe contener la orden de visita, así como las exigencias legales que deben acatar los visitadores o inspectores para notificarse y levantar el acta de visita respectiva, las medidas de seguridad que se pueden decretar durante su práctica, así como el derecho del visitado para comparecer ante la autoridad y ofrecer pruebas, concluyéndose la visita, con la resolución definitiva correspondiente

Contiene interpretaciones para la clasificación arancelarias relativas a mercancías tales como; yoghurt, plasma, calzado, bebidas alcohólicas y bebidas no alcohólicas, grúas, bocinas inteligentes, etcétera. 

Analiza las 18 mercancías que tienen denominación de origen, su fracción arancelaria, así como los Anexos 10, 20 y 21 de la MISCEX22 que regulan el cumplimiento de éstas