Recomendaciones para el cierre efectivo fiscal de una persona moral, a manera de resumen estos son los puntos relevantes:

1. Registro y Conciliación: Verificar que todas las transacciones (ingresos y gastos) estén en libros y coincidan con estados de cuenta bancarios.

2. Validación de CFDI 4.0: Revisar que todas las facturas emitidas y recibidas sean válidas, sin duplicados y con el RFC/uso correcto. (Evita: No deducibilidad por falta de comprobante).

3. Depuración de Cuentas por Cobrar/Pagar: Identificar saldos vencidos, cuentas incobrables para cancelación y asegurar que pagos a personas físicas/SC estén efectivamente erogados.

4. Inventario Físico y Activos: Realizar conteo físico de mercancía y validar la depreciación de activos fijos. (Evita: Cifras inexactas en el balance).

5. Revisión de Nómina: Validar el timbrado correcto de recibos, retenciones de ISR y cuotas IMSS/INFONAVIT. (Evita: Sanciones por errores en retenciones).

6. Ajustes Contables y Fiscales: Calcular el ajuste anual por inflación, determinar ingresos nominales y aplicar deducciones autorizadas.

7. Cálculo de Impuestos y Coeficiente: Determinar el ISR anual a pagar y el nuevo coeficiente de utilidad para los pagos provisionales del siguiente año.

8. Estados Financieros: Preparar el Balance General y Estado de Resultados para la declaración anual.

9. Presentación de Declaración Anual: Presentar ante el SAT antes del 31 de marzo (Personas Morales) para evitar multas y recargos.

En Velázquez Durán nuestros expertos pueden guiarte en el cierre fiscal exitoso del 2025.