איך מעבירים דירות, כספים, מניות ועסקים מדור לדור בלי לשלם מס מיותר - ובלי לפרק את המשפחה?

בישראל אין מס עיזבון, אז למה בכל זאת אי-תכנון עולה למשפחות הרבה מאוד כסף? בפרק הזה מארח עו"ד (רו"ח) חי עמוס, לשעבר בפקיד שומה מפעלים גדולים ובחטיבה המקצועית ברשות המסים, את עו"ד (רו"ח) דני שמעיה - לשעבר מפקח ורכז בפקיד שומה למפעלים גדולים ויועץ מקצועי למנהל רשות המסים, כיום מומחה למיסוי ישראלי ותכנון מס לחברות ובעלי שליטה ויו"ר ועדת המיסים של המרכז להעברה בין דורית.

שיחה פרקטית וישירה על הנושא שנוגע כמעט לכל משפחה בישראל: מה קורה למס כשנכס עובר לדור הבא, אילו הטבות מס פשוט "נעלמות" אם לא מתכננים מראש, ולמה כמעט כל הפתרונות האמיתיים חייבים להתבצע עוד בחיי המוריש.

בין הנושאים:
– ירושה מול מתנה: מחיר המס של כל מסלול
– העברת דירה לקרוב: פטור ממס שבח, שליש מס רכישה ורצף המס
– דילוג דורות מסבא לנכד לפי סעיף 62
– הסכם חלוקת עיזבון: הכלי החזק ביותר - ואיך לא להרוס אותו
– תשלומי איזון מתוך העיזבון מול כסף חיצוני
– עסק משפחתי, שינויי מבנה והפרדת נדל"ן מפעילות עסקית
– פירוק איגוד מקרקעין לפי סעיף 71
– נאמנויות, פס"ד גליס והחשיפה המיידית במקרקעין
– תקופת צינון ודירת ירושה יחידה לפי סעיף 49ב(5)
– היטל השבחה: החוב הנסתר שעובר לדור הבא

פרקי הפרק:
(00:00) פתיחה ורקע - מה זו העברה בין-דורית
(08:00) מס עיזבון, ירושה ומתנה - הרקע החוקי
(18:00) הכלים המרכזיים: מתנה, צוואה, חלוקת עיזבון והעברת עסקים
(45:00) מלכודות המס הנפוצות
(55:00) המלצות מעשיות וסיכום

הפודקאסט הוא יוזמה של פורום יוצאי רשות המסים, שנועדה לקחת נושאי מס מורכבים ולהפוך אותם לפרקטיים וברורים לבעלי עסקים ולמשפחות.

הבהרה: התוכן בפרק הוא מידע כללי בלבד, אינו מהווה ייעוץ מס או ייעוץ משפטי ואינו תחליף לייעוץ פרטני המותאם לעסק ולמשפחה שלכם.

לפרקים נוספים ולצפייה בווידאו: https://www.youtube.com/@haiamos

פודקאסט מייצגים יוצאי רשות המסים - תושבות מס, עולה חדש ותושב חוזר ותיק - ומה השתנה ב-2026אורח: עו"ד ורו"ח איציק רופא, לשעבר מפקח ביחידה למיסוי בינלאומי בחטיבה המקצועית ברשות המסים ויועץ מיסוי בינלאומי ב-UBS שווייץ, וכיום ממשרד עורכי הדין מאיר מזרחי עם א. רפאל ושות'.מנחה: עו"ד ורו"ח חי עמוס, לשעבר בחטיבה המקצועית ובפקיד שומה מפעלים גדולים ברשות המסים.כל תיק מיסוי בינלאומי מתחיל בשאלה אחת: האם הלקוח שלך תושב ישראל - וממתי.בפרק הזה אנחנו מפרקים את סוגיית התושבות עד הרמה המעשית, ועוברים על שנה שבה משטר העולים החדשים והתושבים החוזרים הוותיקים השתנה מקצה לקצה:• תיקון 272 שביטל את הפטור מדיווח החל מ-1 בינואר 2026, אחרי כ-18 שנה• הוראת השעה החדשה שמעניקה, לראשונה, פטור על הכנסה מיגיעה אישית שהופקה בישראל• פסק הדין בעניין חיים צח וההשפעה שלו על חזקות ימי השהייה• "כלל 90 הימים" - הרף שרשות המסים מפעילה בטופס 913 ובחוזר 7/2026, ושאינו מופיע בחוק⏱️ פרקי זמן00:00 פתיחה והצגת האורח - למה תושבות היא הבסיס לכל תיק בינלאומי03:00 תושבות מס: הבסיס - האסכולה האמריקאית (מבחן ימים) מול האסכולה המהותית (מרכז חיים), 183 ו-425 יום, טופס 1348, כפל מס ומבחני שובר שוויון באמנות08:00 רף 90 הימים - הכלל שאינו בחוק: המסלול הירוק, טופס 913, החריגים, והמחלוקת המשפטית על סמכות הרשות14:00 ההטבות על הכנסות חוץ וגבולותיהן: 10 שנות פטור, רווח הון לינארי, הכנסה מעורבת, חלוקה לפי ימי עסקים ו"טפל ההולך אחר העיקר"19:00 הטבות על הכנסות שהופקו בישראל: חוק עידוד עלייה לישראל וחזרה אליה (הוראת שעה), התשפ"ו-2026 - התקרות (600 אלף ב-2026, עד מיליון ב-2027-2028, 350 אלף ב-2029, 150 אלף ב-2030), התקופה הקובעת, והפטור לחברה הזרה ולסוגיית מוסד קבע26:00 תיאום מס וימי שהייה: החזר מס מול תיאום מס, טופס 116ע והסימולטור, הסייגים בחוזר (500 אלף / 300 אלף) והביקורת עליהם33:00 תיקון 272 - סוף הפטור מדיווח: הרקע הבינלאומי ולחץ ה-OECD, שני משטרי הדיווח המקבילים, שנת הסתגלות, הצהרת הון, וההסדר לבחירת חברה משפחתית וחברת בית38:00 אופציות ו-RSU לעובדים: למה סעיף 102 לא חל על מעסיק זר, מיסוי במועד ההבשלה, פריסת הכנסה וחוזר 9/202543:00 סיום - צ'ק-ליסט בן שמונה שלבים ללקוח שעולה לישראל, ושלוש נקודות לקחת הלאה📌 הצ'ק-ליסט שהוזכר בפרקבאיזה משטר דיווח הלקוח - לפני או אחרי 1 בינואר 2026ימי שהייה עשר שנים אחורה, כולל בן/בת הזוג (פלט כניסות ויציאות)מועד העברת מרכז החייםמועד הנפקת תעודת עולה או תושב חוזרמיפוי הכנסות והחזקות, שקיפות תאגידים וטופס 150שנת הסתגלות - בשני ציריםאופציות ו-RSU: הבשלה, מימוש ומה שולם בחו"ל🎯 למי הפרק הזה מיועדמייצגים, עורכי דין ורואי חשבון שמטפלים בעולים חדשים, בתושבים חוזרים ותיקים ובלקוחות שמנתקים תושבות, וכן יחידים שמתכננים עלייה או רילוקיישן ורוצים להבין את תמונת המס לפני המעבר.⚠️ הבהרה: הפרק מהווה דיון מקצועי כללי בלבד ואינו ייעוץ מס, ייעוץ משפטי או תחליף לבחינה פרטנית של תיק ספציפי.אם הפרק עזר - שתפו אותו עם עמית שיש לו לקוח כזה על השולחן, והירשמו לערוץ כדי לא לפספס פרקים נוספים.#מיסוי_בינלאומי #תושבות_מס #עולה_חדש #תושב_חוזר_ותיק #תיקון272 #הוראת_שעה #מיסים #רשות_המסים #רילוקיישן #עלייה_לישראל #אופציות_לעובדים #RSU #סעיף102 #הצהרת_הון #חברה_משפחתית #תכנון_מס #פודקאסט_מיסים

🚀 בפרק 10 של פודקאסט מייצגים יוצאי רשות המסים, עו"ד ורו"ח חי עמוס מארח את רו"ח נדב ליבנה גולדברג  @NadavLivne-cryptotax  לשיחה פרקטית, עדכנית ומעמיקה על מיסוי קריפטו בישראל.🎙️ בפרק נדבר על:מתי נוצר אירוע מס בעסקאות קריפטודיווח על המרות, משיכות, סטייקינג ופעילות DeFiתשלום מס והנזלת כספים כשהבנק לא תמיד משתף פעולהקיזוז הפסדים וסיווג ההכנסהגילוי מרצון - למי זה מתאים ומה הסיכוניםCARF, DAC8 וחילופי מידע אוטומטייםניכוי מס במקור בזירות מסחר ישראליותסוגיות ייחודיות לעולים חדשים ותושבים חוזריםאכיפה, הקפאת נכסים, ואיך נכון להיערך מראש💡 אם אתם מחזיקים קריפטו, סוחרים, פועלים ב-DeFi, או מלווים לקוחות בתחום - זה פרק שאתם חייבים לשמוע.פרטי ההתקשרות עם רו"ח נדב ליבנה גולדברג:נייד: 050-2206564מייל: [email protected]▶️ האזנה נעימה!#קריפטו #מיסויקריפטו #ביטקוין #DeFi #סטייקינג #רשותהמסים #גילוימרצון #השקעות #מיסוי #פודקאסט

בפרק החדש של הפודקאסט "מייצגים יוצאי רשות המסים" 🎙️ אירחתי את רו"ח ומשפטן אלעד נעמן - יוצא רשות המסים, בעל ניסיון בטיפול בתיקי שומה מורכבים, מיסוי בינלאומי, הון לא מדווח, גילוי מרצון ונכסים דיגיטליים.נוהל גילוי מרצון 2025 הוא לא רק נושא מקצועי למומחי מס - אלא חלון הזדמנויות אמיתי למי שיש לו הכנסות, נכסים או הון שלא דווחו כדין 🚨 📌 דיברנו על אחד הנושאים הכי רגישים, חשובים ואקטואליים בעולם המס:מהו גילוי מרצון, למי הוא רלוונטי, מהם תנאי הסף, אילו טעויות אסור לעשות, ומה המשמעות של הדדליין שנקבע להגשת הבקשות.בין היתר דיברנו על:💳 חשבונות בנק בחו"ל שלא דווחו🏠 הכנסות משכר דירה₿ נכסים דיגיטליים וקריפטו👨‍👩‍👧‍👦 ירושות והון משפחתי🛤️ ההבדל בין המסלול הרגיל למסלול הירוק⚖️ ומה קורה כשיש מחלוקת על גובה המס💡 המסר המרכזי הוא פשוט:מי שחושב שהנושא עשוי להיות רלוונטי אליו - לא כדאי לדחות.🌍 בעידן של חילופי מידע, רגולציה מתקדמת ואכיפה מוגברת, ניהול נכון של הסיכון מתחיל בפעולה בזמן.👤 פרטי קשר של אלעד נעמן:📞 050-6202998📧 [email protected]👥 זהו פרק חשוב במיוחד עבור:⚖️ עורכי דין📊 רואי חשבון🧾 יועצי מס🏢 בעלי עסקים💼 יחידים עם נכסים או הכנסות שלא הוסדרו🔗 מוזמנים להאזין, לשתף עם קולגות ועם מי שהמידע הזה יכול לעזור לו.#גילוימרצון #מיסים #רשותהמסים #קריפטו #שכרדירה #מיסויבינלאומי #עורכידין #רואיחשבון #פודקאסט #ייצוגמולרשותהמסים

🎙️ פרק 8 | הצצה לעולם חדלות הפירעון – עם עו"ד (רו"ח) בתי דורון-ליפשיץבפרק הזה צוללים לעולם שרבים מהמייצגים פחות מכירים – דיני חדלות פירעון – ואיך הם פוגשים את עורכי הדין, רואי החשבון ואנשי המיסים בעבודה היומיומית.המארח עו"ד ורו"ח חי עמוס משוחח עם עו"ד ורו"ח בתי דורון-ליפשיץ, מומחית לחדלות פירעון ולממשק שבין דיני חדלות הפירעון לדיני המס.📌 מה תלמדו בפרק?✅ רקע על חוק חדלות פירעון ושיקום כלכלי (2019) – המהפכה שעשה החוק✅ מי לוקח חלק בהליך? נאמן, בית משפט, רשות המסים ועוד✅ תפקידה המרכזי של רשות המסים בהליכי חדלות פירעון✅ איך מגישים תביעת חוב ומה קורה אם מפספסים את המועד?✅ מה חשוב לדעת כשלקוח שלכם נכנס להליך – כמייצגי חייב וכמייצגי נושה✅ זכות עיכבון על מסמכים ואיך לשדרג את מעמד הנשייה שלכם✅ החזרי מע"מ בגין חוב אבוד כשהחייב בחדלות פירעון✅ ניכוי במקור בהליכי חדלות פירעון – מה מותר ומה אסור✅ מחילות חוב ודיני המס – מה קורה עם ההפסדים?✅ הסדר חוב מחוץ להליך חדלות פירעון – חלק י' לחוק👥 על הפודקאסטפודקאסט מצולם של קבוצת המייצגים יוצאי רשות המסים, שבכל פרק מומחה מהקבוצה משתף ידע מעמיק בתחום התמחותו.#חדלותפירעון #פשיטתרגל #מיסים #רואיחשבון #עורכידין #פודקאסט #רשותהמסים #נאמן #הסדרחוב

מייצגים יוצאי רשות המסים | חוק עידוד השקעות הון

בפרק זה עו"ד ורו"ח חי עמוס משוחח עם עו"ד ורו"ח דני שמעיה, מומחה לחוקי עידוד ותכנון מס, על אחד הכלים המשמעותיים ביותר לתכנון מס בישראל – חוק עידוד השקעות הון. חוק שיכול להשפיע דרמטית על כמה מס החברה שלכם משלמת, ואיך אתם בונים את העסק קדימה.

נושאים מרכזיים בפרק:

• מפעל מועדף ומפעל טכנולוגי מועדף – ההבדלים ואיך בוחרים נכון
• שיעורי מס מופחתים – מי זכאי ל-7.5%, 12% או 16%?
• מבחני ייצוא ו"מפעל בר תחרות" – איפה חברות נופלות?
• ייצוא עקיף, תמלוגים, הכנסות מימון וקבלני משנה
• נוסחת NEXUS – הסבר פשוט ומעשי
• רפורמת חברות מעטים 2025 וחיסכון של עד 40% מס
• עדכונים אחרונים: Pillar 2 וחוק עידוד מו"פ
• צ'קליסט מעשי לפני הדוח השנתי

אורח הפרק – דני שמעיה, עו"ד ורו"ח
מומחה לחוקי עידוד ותכנון מבנה מס לחברות ובעלי שליטה. לשעבר מפקח ורכז בפקיד שומה למפעלים גדולים ויועץ מקצועי למנהל רשות המסים.

📧 [email protected]
📞 052-5231160

המידע בפרק זה הוא כללי בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס או ייעוץ משפטי המותאם לעסק שלכם.

🎙️ פודקאסט "מייצגים יוצאי רשות המסים" – חלק ב': הוראת השעה וסוגיות במיסוי בין-לאומי העולות מחוק ההסדרים בנוגע לרווחים לא מחולקים וחברות ארנקהקמנו קבוצת וואטסאפ למייצגים יוצאי רשות המסים ויוזמה אחת של הקבוצה היא הקלטת סדרת פודקאסט מצולמת בהשתתפות החברים בקבוצה כך שכל חבר ישתתף בפרק העוסק בתחום המומחיות שלו.בפרק ההמשך לשיחה על החקיקה החדשה בנושא חברות ארנק ורווחים לא מחולקים, אני ממשיך את השיח המעמיק עם רו"ח איציק רופא ממשרד מאיר מזרחי עם א. רפאל ושות' – והפעם אנו צוללים לעולם המיסוי הבינלאומי ומדברים גם על הוראת השעה.בפרק זה דנו בנושאים הבאים:השלכות החקיקה החדשה על פעילות בינלאומית של יחידים וחברותסוגיות של תושבות, שליטה וניהול, חברה נשלטת זרה וחברת משלח יד זרההשפעת הוראת השעה – הזדמנות או מלכודת?מה חשוב לדעת כשמלווים לקוחות בהיבט המיסוי הבין לאומי לאור החקיקה החדשה🔍 זהו דיון מרתק לכל מייצג שמלווה חברות עם פעילות גלובלית – במיוחד לאור השינויים הדרמטיים במערכת המס.#מיסוי_בינלאומי #חברותארנק #רווחיםלאמחולקים #רשות_המסים #הוראת_שעה #תושבות_מס #שליטה_וניהול #תכנון_מס_בינלאומי #פודקאסט_מיסים #עורכי_דין_מיסים #מייצגיםיוצאירשותהמסים

🎙️ פרק חדש בפודקאסט "מייצגים יוצאי רשות המסים" – חלק א': מהפכה בחקיקה – חברות ארנק ורווחים לא מחולקיםהקמנו קבוצת וואטסאפ למייצגים יוצאי רשות המסים ויוזמה אחת של הקבוצה היא הקלטת סדרת פודקאסט מצולמת בהשתתפות החברים בקבוצה כך שכל חבר ישתתף בפרק העוסק בתחום המומחיות שלו.בפרק זה אני מארח את רו"ח איציק רופא ממשרד עורכי הדין מאיר מזרחי עם א. רפאל ושות', לשיחה מעמיקה על החקיקה החדשה בנוגע לחברות ארנק ורווחים לא מחולקים – נושא בוער שמעסיק את רוב בעלי החברות הפרטיות בישראל.דיברנו על:עיקרי השינויים בחוקהשלכות אופרטיביות למייצגים ולחברותסוגיות פרשניות ואתגרים ביישוםטיפים והמלצות למי שהחוק חל עליו🎧 האזינו לפרק וקבלו תובנות מעשיות ממי שמכיר את המערכת מבפנים.#פודקאסט_מיסים #חברותארנק #רווחיםלאמחולקים #רשות_המסים #חקיקה_חדשה #מיסוי_חברות #מייצגים #עורכי_דין_מיסים #מיסוי_ישראלי #תכנון_מס #פודקאסט_משפטי #מייצגיםיוצאירשותהמסים

הקמנו קבוצת

#מסהכנסה #מס_הכנסה #שינויימבנה #שינויי_מבנה