¿Sabías que el representante legal (y otros responsables) de una empresa pueden llegar a responder con su patrimonio por las deudas tributarias de la compañía?

Esta figura tiene base normativa en los artículos 16 y 17 del Código Tributario, que regulan la responsabilidad de representantes y otras personas vinculadas a la gestión de los contribuyentes.

¿Quiénes pueden ser responsables solidarios?

El Código Tributario y la jurisprudencia del Tribunal Fiscal reconocen como posibles responsables solidarios a diversos sujetos que, en los hechos, tienen capacidad de decisión y gestión sobre las obligaciones tributarias de la entidad: ↪︎  Representantes legales y designados por personas jurídicas (gerentes generales, directores con poder de decisión).

↪︎ Administradores de entes colectivos sin personería.

↪︎ Mandatarios, administradores, gestores de negocios y albaceas.

↪︎ Síndicos, interventores o liquidadores.

↪︎ Otros. ❗👉 La condición de representante no depende únicamente de lo inscrito en Registros Públicos, sino también de las facultades efectivas de dirección y control ejercidas en la práctica.

¿Cuál es el alcance de la responsabilidad solidaria? ↪︎ La deuda tributaria principal (impuestos, aportes y contribuciones).

↪︎ Los intereses moratorios derivados de la falta de pago oportuno.

↪︎ En el caso de sanciones, rige el principio de personalidad de la sanción: no son transmisibles a terceros ni a herederos, salvo supuestos específicos previstos en el CT.

❗👉 La responsabilidad se mantiene respecto de las deudas generadas durante el período en que la persona ejerció el cargo, incluso si posteriormente cesa en sus funciones.

Causales de atribución de responsabilidad ↪ Existencia de dolo, negligencia grave o abuso de facultades por parte del representante.

↪ Incumplimiento de obligaciones tributarias pese a que el representante tenía capacidad para cumplirlas.

↪ Autorización de actos u omisiones que generen o faciliten el incumplimiento tributario.

↪ Omisión en el cumplimiento de funciones de recaudación delegada (retenciones o percepciones).

↪ Permitir o propiciar la alteración u ocultamiento de información contable y tributaria.

Como por ejemplo: Declarar cifras inexactas que reducen la base imponible, resistirse a fiscalizaciones o no entregar documentación solicitada.

Requisitos de Imputación

De acuerdo con la jurisprudencia consolidada del Tribunal Fiscal (RTF 7254-2-2005, 6749-2-2006, 232-3-2010, entre otras), para que proceda la responsabilidad solidaria deben concurrir tres elementos:

✅ Que el representante haya tenido la condición de tal durante el período acotado.

✅ Que haya estado a cargo de la determinación y/o pago de las obligaciones tributarias.

✅ Que haya incurrido en dolo, negligencia grave o abuso de facultades.

El control tributario es ese “chequeo preventivo” que toda empresa debería hacer de manera constante para asegurarse de que está cumpliendo bien con sus impuestos y evitando reparos futuros.

Un correcto, oportuno y periódico control tributario, te dará tranquilidad financiera y una gestión ordenada.

Por eso, cada mes debes revisar 3 aspectos claves que muestran si tu outsourcing tributario está funcionando como debe. Estos aspectos son señales que te ayudan a confirmar que los números están bien, que la estrategia está alineada con la normativa y que no estás dejando espacio a riesgos que después pueden salir muy caros.

Hoy, nuestra directora, Marysol Leon, comparte con la comunidad de #QuantumEscuelaDeNegocios, 3 métricas importantes para el control tributario de las empresas.

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❗ A partir de agosto de 2025, las empresas del Régimen General y del Régimen MYPE Tributario tendrán la posibilidad de suspender o modificar sus pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.

Esta medida puede convertirse en una herramienta de gestión financiera que impacta directamente en la liquidez y en la planificación de recursos.

Lo importante está en analizar los resultados del Estado de Ganancias y Pérdidas al 31 de julio de 2025, pues de esa fotografía financiera dependerá la sustentación de la solicitud ante SUNAT.

Tomar una decisión informada en este punto marcará la diferencia entre mantener capital inmovilizado en adelantos excesivos o liberar flujo de caja para potenciar la operación y el crecimiento del negocio.

A continuación, en el siguiente podcast te presentamos los puntos más importantes que debes considerar para la correcta aplicación de la suspensión o modificación señalada.

¿Qué dudas tienes sobre el proceso de suspensión o modificación de los pagos a cuenta del IR? 

¡Cuéntanos en un cometario!

En el Perú, toda transacción con partes vinculadas está sometida a un “doble check” que funciona como un sistema de compuertas interdependientes. Por un lado, el principio de plena competencia exige que el precio, la tarifa o el royalty se soporten en análisis de comparabilidad, DEMPE para intangibles y métodos OCDE que prueben que el valor pactado refleja el mercado; por otro, el test de beneficio impone demostrar que el servicio o la prestación intragrupo genera un aporte económico real y medible para la empresa local. No basta con sostener que el margen es “arm’s length” si la compañía no acredita, con evidencias actuales, como contratos claros, entregables concretos, KPIs de eficiencia o ahorro, etc., que la operación era necesaria y que los resultados se materializaron.

Cuando uno de estos dos checks falla, la SUNAT está facultada a desconocer el gasto, recalcular la base imponible y aplicar intereses y multas, incluso si el estudio de precios de transferencia luce impecable. La defensa fiscal eficaz, por tanto, no se construye en dos expedientes separados: integra contrato, dossier de beneficio y reporte de precios de transferencia en un único archivo de sustento único que permita explicar, sin vacíos, quién aporta valor, cómo se mide y por qué el precio se alinea a esa creación de valor.

Hoy en nuestro podcast te compartimos una entrevista con 𝗘𝗱𝘂𝗮𝗿𝗱𝗼 𝗛𝘂𝗮𝘆𝗮𝗻𝗰𝗮, nuestro Gerente de Cumplimiento Tributario, en donde responde 4 preguntas importantes sobre la relación entre vinculadas y el test de beneficio.

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👀 Responsabilidad solidaria del representante legal en materia tributaria

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El régimen de responsabilidad solidaria aplicable a los representantes legales en el ámbito tributario, analizando el marco legal vigente, criterios administrativos y jurisprudenciales relevantes. Revisaremos y analizaremos casuística jurisprudencial, así como estrategias preventivas y recomendaciones para una adecuada gestión del cumplimiento tributario y mitigación de contingencias legales.

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↪︎ Casuística jurisprudencial.
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¿SUNAT podría rechazar tus gastos intragrupo?Para SUNAT ya no basta con declarar un gasto. Hoy exige pruebas sólidas de que cada servicio intragrupo genera beneficio real. Si no puedes demostrarlo, los reparos, multas y contingencias están a la vuelta de la esquina.🔍 ¿Cumples con el Test de Beneficio?📉 ¿Tu margen BVA está dentro del 5 %?📁 ¿Tienes todo documentado y organizado?📊 ¿Has definido criterios razonables de asignación de costos?📝 ¿Tu contrato fue firmado antes de la prestación?📌 ¿Puedes demostrar el beneficio económico generado?¿Quieres entenderlo mejor?Te invitamos a ver este video donde Marysol León (CEO de Quantum Consultores) nos explica en detalle este tema. Y si quieres profundizar tu análisis, lee nuestro blog:

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👉 Aprenderás sobre: Cómo sustentar correctamente la deducción de gastos por servicios prestados por partes vinculadas, considerando lo previsto en la legislación del Impuesto a la Renta y a la luz del reciente pronunciamiento del Tribunal Fiscal (RTF 2374-4-2025), minimizando el riesgo de reparos por parte de la SUNAT.👉 Si deseas ver el video completo de esta charla, haz click:

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✅ Fiscalización electrónica y la importancia de la cultura de prevención

🎤 En este podcast, junto a: Panelista: Marysol León | Directora Ejecutiva de Quantum Consultores Expositor:Carlos Moreano | Director en Philippi Prietocarrizosa Ferrero DU & Uría.
¿Qué aprenderás? 👇
La fiscalización electrónica, en línea con las tendencias actuales de SUNAT, destacando la importancia de implementar una cultura de prevención tributaria como herramienta clave para minimizar riesgos, contingencias y sanciones.
📓 Temario:
- Fiscalización electrónica: enfoque actual y herramientas clave

- Notificaciones electrónicas: plazos, acciones y estrategias de respuesta
- Reparos recurrentes detectados en auditorías electrónicas.
- La cultura de la prevención: importancia, buenas prácticas y beneficios
- Estrategias clave para anticiparse a contingencias
- Recomendaciones para implementar una cultura preventiva

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🎙️ Episodio 84: ¿Estás llevando bien tus Libros Electrónicos?

La implementación de los Libros y Registros Electrónicos ha marcado un paso importante en la digitalización de la Administración Tributaria en el Perú. Su propósito es claro: transparentar la contabilidad, mejorar el control fiscal y reducir la evasión. Sin embargo, a pesar de estos avances, muchos contribuyentes siguen cometiendo errores que podrían salir muy caros.

En este episodio, te explicamos de forma clara cómo funcionan los principales mecanismos establecidos por SUNAT: el Programa de Libros Electrónicos (PLE) y el Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE). Además, te contamos qué libros debes llevar según el régimen y nivel de ingresos de tu empresa, y qué otras condiciones podrían obligarte a llevar registros adicionales, como el de activos fijos o inventarios valorizados.

Llevar los libros electrónicos correctamente no es opcional. Su correcta elaboración es clave para evitar sanciones, observaciones y contingencias tributarias.

En Quantum Consultores te ayudamos a prevenir errores antes de que sea demasiado tarde. Contamos con un servicio de auditoría preventiva que detecta inconsistencias y te ofrece soluciones claras y aplicables.

¿Tienes dudas sobre tus libros electrónicos? Escríbenos. Estamos aquí para ayudarte.

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📌 ¿Realizas operaciones entre empresas vinculadas?

En este podcast analizaremos la RTF 2374-4-2025, un pronunciamiento clave del Tribunal Fiscal sobre el sustento necesario de gastos intragrupo.

🎙️ Marysol León, CEO de Quantum Consultores, te explica en detalle qué exige SUNAT en 2025 respecto al test de beneficio y cómo puedes evitar reparos tributarios.

Aprende:

• Qué es el test de beneficio.
• Cómo demostrar la efectiva prestación de servicios.
• Qué documentación exige SUNAT para sustentar gastos entre vinculadas.

🔎 Si deseas leer el Blog completo, te dejamos el enlace aquí: https://quantumconsultores.com/analisis-rtf-2374-2025-gastos-vinculadas/