En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con Estephanie Munar Díaz, Líder de Precios de Transferencia en Posse Herrera Ruiz, profesional en Finanzas y Relaciones Internacionales, especialista en Derecho Tributario y actualmente cursa la Maestría en Derecho Tributario, Es, además, autora del artículo titulado:

“Documentación de precios de transferencia: reflexiones a partir de la sentencia 28270 del Consejo de Estado”, publicado en la edición digital n.º 253 de la Revista Impuestos.

A partir de los planteamientos desarrollados en el artículo, analizamos un caso reciente del Consejo de Estado que aporta criterios relevantes sobre el valor probatorio de la documentación en materia de precios de transferencia, así como sobre la coherencia que deben observar los contribuyentes en sus reportes frente a la administración tributaria. Durante la conversación abordamos, entre otros temas:

• El alcance de la autorresponsabilidad probatoria en precios de transferencia y el papel del estudio presentado por el contribuyente como eje central de su defensa en procesos de fiscalización.
• La importancia de la coherencia entre el análisis jurídico de vinculación económica y la forma en que las operaciones son documentadas en la declaración informativa y en la documentación comprobatoria.
• El tratamiento de los ajustes contables derivados de la adopción de NIIF y su impacto en los análisis de comparabilidad, a la luz de la postura asumida por la DIAN y validada por la jurisdicción contencioso-administrativa.
• Las recomendaciones prácticas para fortalecer la documentación de precios de transferencia, considerando su relevancia como prueba tanto en sede administrativa como judicial.

Un episodio clave para comprender cómo estructurar, sustentar y defender adecuadamente la documentación de precios de transferencia, reducir contingencias fiscales y alinear el análisis técnico con las exigencias probatorias de la administración tributaria y los jueces.

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En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con Henderson González, contador público, especialista en Economía y en Derecho Tributario Corporativo, socio fundador de la firma HEDGE – Transfer Pricing, y autor del artículo titulado:

“Operaciones con terceros independientes sujetas a precios de transferencia y cómo detectarlas”, publicado en la edición digital n.º 251 de la Revista Impuestos.

A partir de los planteamientos desarrollados en el artículo, analizamos un tema que suele generar confusión entre empresarios y asesores: la aplicación del régimen de precios de transferencia a operaciones realizadas con terceros independientes en el exterior, particularmente cuando la contraparte se encuentra en jurisdicciones no cooperantes, paraísos fiscales o bajo regímenes tributarios preferenciales. Durante la conversación abordamos, entre otros temas: 

• La diferencia práctica entre una Jurisdicción No Cooperante o Paraíso Fiscal y un Régimen Tributario Preferencial, y por qué esta distinción es clave para determinar la sujeción al régimen de precios de transferencia.
• Los criterios establecidos en el artículo 260-7 del Estatuto Tributario y reglamentados por el Decreto 1357 de 2021 para identificar un Régimen Tributario Preferencial, así como los aspectos que, en la práctica, generan mayor complejidad para los contribuyentes.
• El uso del reporte del Foro sobre Prácticas Fiscales Perniciosas (FHTP) de la OCDE como herramienta de debida diligencia, y el estatus que debería tener el régimen fiscal extranjero para concluir razonablemente que no se configura un Régimen Tributario Preferencial. 
• Los deberes formales que se activan cuando una operación queda sujeta al régimen, incluyendo la Declaración Informativa y la Documentación Comprobatoria, y los riesgos que enfrentan los contribuyentes que desconocen que estas obligaciones no dependen del monto de la operación ni del tamaño de la empresa. 

Un episodio imprescindible para comprender cómo identificar, documentar y sustentar adecuadamente operaciones internacionales con terceros independientes, minimizar riesgos frente a la Administración Tributaria y fortalecer los procesos de cumplimiento en materia de precios de transferencia.

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En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con Freddy Andrés Sánchez Díaz, contador público, especialista en Derecho Tributario Corporativo, socio de BDO, y autor del artículo titulado:

“Implicaciones del Decreto 1474 de 2025 en la medición del impuesto diferido para el sector financiero: análisis técnico y práctico para el cierre 2025”, publicado en la edición digital n.º 253 de la Revista Impuestos.

A partir de los planteamientos desarrollados en el artículo, analizamos de manera técnica y práctica el impacto del Decreto 1474 de 2025 en la determinación del impuesto sobre la renta del sector financiero, especialmente en la medición del impuesto diferido, la tasa efectiva de tributación y la preparación de los estados financieros del cierre 2025, en un contexto marcado por incrementos sucesivos en la tarifa y por una creciente incertidumbre jurídica. Durante la conversación abordamos, entre otros temas:

• Las razones por las cuales el Decreto 1474 de 2025 impacta no solo el impuesto corriente, sino también la medición del impuesto diferido y la tasa efectiva de tributación de las entidades financieras.
• Los errores más comunes en la identificación de diferencias temporarias y los riesgos que pueden generarse cuando una medición inadecuada conduce al pago de impuesto sin utilidad contable o a distorsiones relevantes en los indicadores financieros de cara al año gravable 2026.
• El alcance de la suspensión provisional decretada por la Corte Constitucional frente al Decreto 1474 de 2025, y sus implicaciones prácticas en la preparación de los estados financieros y en el cálculo del impuesto diferido.
• Las acciones concretas que deberían adoptar las entidades financieras y los profesionales que las asesoran para identificar riesgos, anticipar impactos y garantizar que la información financiera refleje adecuadamente las diferencias temporarias y la tasa efectiva de tributación, aun en escenarios de posible modificación o inexequibilidad de la norma.

Un episodio imprescindible para comprender los desafíos técnicos que enfrenta el sector financiero en el cierre 2025, reflexionar sobre el impacto estructural de los cambios normativos en la contabilidad y analizar cómo la incertidumbre incide en la planeación financiera y fiscal de las entidades.

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En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con Sara Camargo, abogada con profundización en Estado, Poder Público y Políticas Públicas, asociada de Toro & Asociados, y con Julio Toro, contador público, especialista y magíster en Derecho Tributario, socio de la firma, y autores del artículo titulado:

“Impuesto de normalización tributaria 2026: riesgos, lineamientos para utilizarlo y su impacto en el pensamiento del contribuyente”, publicado en la edición digital n.º 253 de la Revista Impuestos. 

A partir de los planteamientos desarrollados en el artículo, analizamos de manera crítica el Impuesto de Normalización Tributaria 2026, un mecanismo que, aunque concebido como excepcional, ha adquirido un carácter recurrente dentro del sistema tributario colombiano, generando importantes cuestionamientos jurídicos, económicos y estructurales. Durante la conversación, abordamos, entre otros temas: 

• El alcance del Impuesto de Normalización Tributaria 2026, sus objetivos declarados y las diferencias sustanciales frente a procesos de normalización implementados en años anteriores.
• Los principales riesgos jurídicos, sancionatorios y reputacionales que asumen los contribuyentes al acogerse a este impuesto, así como los elementos que deben evaluarse previamente para tomar una decisión informada.
• El impacto de la suspensión provisional de los efectos del Decreto 1390 de 2025 y del Decreto Legislativo 1474 de 2025, decretada por la Corte Constitucional, y su incidencia en la seguridad jurídica y confianza de los contribuyentes frente a este mecanismo.
• El efecto estructural que genera la combinación entre impuestos de normalización recurrentes y la incertidumbre constitucional en la cultura de cumplimiento voluntario.

Un episodio imprescindible para comprender los desafíos actuales del Impuesto de Normalización Tributaria 2026, reflexionar sobre sus implicaciones a largo plazo y analizar su impacto en la confianza, la seguridad jurídica y el diseño estructural del sistema tributario colombiano.

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En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con José Camargo González, abogado especialista en Derecho Tributario y magister en Finanzas, quien se desempeña como Gerente Senior de la práctica de Impuestos Corporativos en Deloitte, y es autor del artículo titulado: 

“Procesamiento de pagos en transacciones internacionales: análisis desde una perspectiva tributaria”, publicado en la edición digital n.º 252 de la Revista Impuestos.

A partir de los temas desarrollados en su artículo, abordamos algunos de los debates más sensibles y actuales en la tributación de la economía digital, centrándonos en la interacción —no siempre armónica— entre las normas tradicionales del sistema tributario y los nuevos modelos de intermediación financiera. En particular, exploramos:

• La tensión entre la retención en la fuente del 1,5 % en pagos con tarjeta y el régimen de pagos al exterior, analizando si esta medida responde a una finalidad razonable del sistema tributario o si, por el contrario, genera escenarios de doble retención ineficientes que ameritan una revisión estructural.
• El tratamiento del IVA en las comisiones de los procesadores de pagos, especialmente en operaciones internacionales, y los criterios determinantes para establecer si dichos servicios califican como exportación de servicios a efectos del impuesto sobre las ventas.
• La aplicación de la exención del GMF por dispersión de recursos en el modelo agregador, identificando los principales riesgos de incumplimiento, los errores más frecuentes en la práctica y los aspectos clave que deben cuidar los procesadores de pago para sostener la exención frente a un proceso de fiscalización.
• El impacto del régimen de presencia económica significativa, que ha trasladado a las pasarelas de pago un rol activo como agentes de retención, y el análisis crítico sobre si este diseño normativo impone una carga desproporcionada que podría afectar la eficiencia y el crecimiento del comercio digital en Colombia.

Un episodio fundamental para comprender los desafíos fiscales que enfrentan los intermediarios de pago en un entorno digital cada vez más regulado, y para reflexionar sobre la necesidad de coherencia, proporcionalidad y actualización del sistema tributario frente a las nuevas dinámicas del comercio electrónico.

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En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con Ómar Sebastián Cabrera Cabrera, abogado con profundización en Derecho Tributario, especialista en Derecho Económico Internacional y especialista y magíster en Tributación, quien se desempeña como Gerente de Impuestos en PricewaterhouseCoopers Colombia, y es autor del artículo titulado: 

¿Es compatible el régimen SIMPLE de tributación con los tratados de doble imposición?, publicado en la edición digital n.º 252 de la Revista Impuestos.

A partir de su análisis doctrinal y del reciente pronunciamiento de la DIAN en el marco de la Decisión 578 de la Comunidad Andina, abordamos uno de los debates más relevantes en la tributación internacional colombiana: la compatibilidad del régimen SIMPLE de tributación con los convenios para evitar la doble imposición (CDI). En particular, exploramos:

• Las razones por las cuales, en un inicio, la DIAN no consideró al SIMPLE como un impuesto cubierto por los tratados internacionales, y el escepticismo generado por su diseño estructural frente al concepto clásico de impuesto sobre la renta.
• El análisis del hecho generador, la base gravable y la naturaleza jurídica del SIMPLE, y el elemento determinante para calificarlo como un “impuesto sobre la renta” a efectos de los CDI.
• El alcance y la importancia del reciente Concepto de la DIAN que reconoce la compatibilidad del SIMPLE con la Decisión 578 de la CAN, así como la forma en que se armoniza un régimen sin rentas exentas con los beneficios de exención previstos en dicho acuerdo multilateral.
• Los vacíos regulatorios y doctrinales que aún persisten, y los ajustes interpretativos necesarios para que la compatibilidad del SIMPLE con los CDI sea plena, clara y operativa en la práctica.

Un episodio clave para comprender cómo interactúan los regímenes simplificados de tributación con el derecho tributario internacional y cuáles son los desafíos que enfrenta Colombia para garantizar coherencia entre su normativa interna y sus compromisos internacionales.

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En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con Andrés Felipe Agudelo López, asociado de Esguerra JHR y autor del artículo titulado:

“Subcapitalización: lecciones del Plan BEPS para Colombia”, publicado en la edición digital n.º 252 de la Revista Impuestos.

A partir del análisis sobre las recomendaciones de la OCDE en el Plan BEPS, abordamos los principales retos que enfrenta el régimen colombiano de subcapitalización y su efectividad para prevenir la erosión de la base gravable y el traslado de beneficios. En particular, exploramos:

• Cómo los grupos multinacionales pueden utilizar el endeudamiento entre partes vinculadas como mecanismo de planeación fiscal agresiva, trasladando ingresos a jurisdicciones de baja imposición y concentrando la deuda en países de alta tributación como Colombia.
• El alcance de la Acción 4 del Plan BEPS y el funcionamiento de la regla de razón fija para la limitación de la deducción de intereses, así como las razones por las cuales la OCDE la considera más eficiente que el método de deuda–capital vigente en Colombia.
• Las principales fallas técnicas del régimen colombiano de subcapitalización, su carácter predominantemente recaudatorio y las dificultades que presenta para diferenciar entre endeudamiento genuino y aportes de capital encubiertos.
• Las implicaciones prácticas de adoptar mecanismos como umbrales de minimis o puertos seguros, junto con reglas de carry forward y carry back de intereses no deducidos, y su potencial para armonizar la norma con el principio de capacidad contributiva.

Un episodio clave para comprender los desafíos actuales y las posibles reformas del régimen de subcapitalización en Colombia a la luz de los estándares internacionales.  

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En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con Álvaro Camacho Montoya, abogado tributarista, y autor del artículo titulado:

“El impuesto predial rural y la actualización masiva de los avalúos catastrales rezagados”, publicado en la edición digital n.º 252 de la Revista Impuestos.

A partir de su análisis sobre la política fiscal y catastral colombiana, exploramos aspectos esenciales de la actualización masiva de avalúos catastrales en zonas rurales, buscando entender sus implicaciones en el impuesto predial, entre ellos:

• Las recomendaciones surgidas desde la firma del Acuerdo de Paz en 2016 para la actualización catastral en zonas rurales y cómo estas se han traducido en políticas concretas para mejorar la recaudación y reducir inequidades. 
• El funcionamiento de la metodología implementada por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi (IGAC) para la actualización masiva de valores.
• Los efectos concretos que los propietarios rurales pueden esperar en su impuesto predial a raíz de estos ajustes masivos y la interpretación de los límites o topes de incremento vigentes.
• Las estrategias y mecanismos necesarios para asegurar que los contribuyentes comprendan sus nuevos avalúos y puedan ejercer sus derechos de revisión o corrección de manera efectiva.

Un episodio crucial para entender los desafíos y las reformas en la gestión del catastro rural y sus impactos directos en la obligación tributaria de los propietarios.

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En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con Yaneth García Rojas, profesional en comercio internacional, abogada, socia fundadora de García Rojas Consultores, y autora del artículo titulado:

“Cuentas de compensación” un reto para los empresarios en Colombia, publicado en la edición digital n.º 252 de la Revista Impuestos.

A partir de su experiencia en operaciones de comercio exterior y régimen cambiario, exploramos aspectos esenciales para las empresas que manejan divisas, entre ellos: 

• Los errores más frecuentes cometidos por los empresarios al operar en moneda extranjera y las consecuencias del desconocimiento en materia cambiaria.
• La cuenta de compensación como un privilegio estratégico, capaz de ofrecer ventajas competitivas cuando se administra con conocimiento y precisión. 
• Las medidas urgentes y obligaciones que surgen cuando una cuenta del mercado libre se convierte —por decisión o por error— en una cuenta de compensación.
• La acción más estratégica que todo empresario debería priorizar para garantizar el cumplimiento, evitar sanciones y optimizar su operación internacional.

Un episodio práctico y esclarecedor para quienes gestionan obligaciones cambiarias y buscan fortalecer su organización interna.

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En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con César Camilo Cermeño Cristancho, director de la maestría en tributación de la Universidad de los Andes, socio en la firma Martínez Quintero Mendoza González Laguado & De La Rosa, y autor del artículo titulado:

“El coraje de no litigar” publicado en la edición n.º 174 de la Revista Impuestos.

A partir de una mirada crítica al colapso del sistema judicial y a la cultura adversarial que domina el derecho colombiano, abordamos las motivaciones detrás del litigio, el papel del abogado como mediador y estratega, y las lecciones que ofrece la tradición legal china —a través del wu-wei o “no actuar”— para construir una justicia tributaria más armónica, eficiente y humana.

Una reflexión sobre la necesidad de pasar de la cultura de la confrontación a la cultura del entendimiento, donde la conciliación puede ser la forma más elevada de sabiduría jurídica. 

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