Impozitele nu au fost niciodată atât de mari în statele OCDE. Aceasta este concluzia fără echivoc a studiului publicat de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE). În medie, raportul impozite în produsul intern brut (PIB) a ajuns în anul 2024 la 34,1% față de 33,7%, anul precedent. În anul 1965, rata impozitelor în PIB era de numai 25%. Analiza este realizată pentru cele 38 de țări membre ale OCDE și se referă la impozitele persoanelor fizice.

Cea mai mare rată a impozitelor în PIB este în Danemarca, 45%, urmată de Franța cu 43,5%, în timp ce Germania se află la un nivel de 38%. Cea mai scăzută rată a impozitelor din PIB este în Mexic, de 18,3%. Raportul OCDE arată că anul trecut au crescut impozitele în 22 de state din cele 36 de țări membre ale organizației, în 13 state a scăzut rata impozitării, iar într-o singură țară au rămas neschimbate.

Cea mai mare creștere s-a înregistrat, în 2024, în Letonia, acolo unde veniturile bugetare din impozite în PIB au crescut cu 2,4% față de anul precedent din cauza creșterii impozitului pe venit, a contribuțiilor sociale și impozitului pe profit. În Slovenia, contribuțiile sociale au crescut, ceea ce a plasat țara pe locul al doilea în materie de creștere a nivelului impozitelor din PIB.

În Columbia, Coreea de Sud și Norvegia s-a înregistrat o scădere a ratei impozitelor în PIB. Cel puțin în Columbia reducerea s-a datorat scăderii veniturilor din impozitul pe profit.

În anii 2023-2024, contribuțiile sociale și impozitul pe venitul persoanelor fizice au avut creșteri în majoritatea statelor OCDE. În general, guvernele au majorat rata impozitului pe venit pentru a finanța creșterea cheltuielilor publice. Un motiv important pentru care guvernele apelează la creșterea fiscalității este îmbătrânirea populației ceea ce pune presiune asupra cheltuielilor cu pensiile și asistența medicală.

În 2023, anul pentru care studiul OCDE are date complete, contribuțiile de asigurări sociale au avut cea mai mare pondere din veniturile fiscale, cu precizarea că analiza organizației include contribuțiile la capitolul venituri fiscale. După contribuțiile sociale cu o pondere de 25%, impozitul pe venit are o pondere în veniturile fiscale de 23%, impozitul pe profit este la 12%, iar TVA-ul ajunge la 20% din totalul veniturilor.

Statele au structuri fiscale diferite. Unele state încasează cele mai multe venituri din impozitul pe venit. Este cazul Danemarcei care încasează la buget din impozitul pe venit 57% din totalul impozitelor colectate. Pentru alte țări, contribuțiile sociale sunt principala sursă de venit a bugetului de stat. Este cazul Franței, Germaniei sau Spaniei. De asemenea, sunt state în care taxele și impozitele pe bunuri și servicii generează cele mai mari venituri bugetare.

O analiză pe termen lung arată că impozitul pe veniturile persoanelor fizice a fost un factor principal de creștere a veniturilor bugetare în statele OCDE, alături de contribuțiile de asigurări sociale. În perioada 2011-2023, impozitul pe venit a crescut cu 1,6%. Cu toate acestea, impozitele pe veniturile din capital și cele din activități independente au crescut ca pondere.

Spre comparație, în România, cea mai importantă sursă de venituri bugetare este contribuția de asigurări, urmată de TVA și apoi de impozitul pe venit pentru persoane fizice.

În concluzie, analiza OCDE este clară: în ultimii ani, s-a înregistrat o creștere a impozitării. Studiul nu vorbește despre creșterea colectării în termeni românești, ci face o legătură directă între creșterea veniturilor bugetare și creșterea ratei de impozitare. Ceea ce ne arată că multe state iau decizia de a crește impozitele, taxele sau contribuțiile din dorința de a face față cheltuielilor bugetare mai mari. Cea mai simplă metodă de a crește veniturile bugetare, creșterea impozitării, este folosită după cum se poate vedea și de statele OCDE.