Fragst Du Dich, welche steuerliche Rechtsformwahl und -optimierung für Dein Start-up-Unternehmen die Beste ist?
In dieser Podcast-Episode tauchen wir tief ein in die Welt der Start-Ups. Du entdeckst die  Herausforderungen und Bedürfnisse, die Start-Ups prägen – von hohem Kapitalbedarf für Forschung, Entwicklung und Markteinführung bis hin zum Aufbau der Unternehmensstrukturen. Verstehe die zentrale Rolle von Venture-Capital- und Business-Angel-Finanzierungen, um die spezifischen Finanzierungsherausforderungen von Start-Ups zu begreifen.
Dann kommen wir zur Kernfrage: Was ist die optimale Rechtsform für Dein Start-Up? 
Wir erkunden die Vor- und Nachteile von Personen- und Kapitalgesellschaften. Du lernst, wie Du Anfangsverluste nutzt, Investoren anziehst und Mitarbeiterbeteiligungen effektiv gestaltest. 
Entdecke das Transparenzprinzip bei Personengesellschaften, die Besteuerung auf Gesellschafterebene und die Möglichkeiten, Anlaufverluste geltend zu machen.
Bei Kapitalgesellschaften betrachtest Du die juristische Personenstruktur, die Besteuerung auf Unternehmensebene und den Umgang mit Anlaufverlusten. Besonders interessant ist der Blick auf die Veränderungen der Anteilseigner und deren Auswirkungen auf vorhandene Verluste.
Der Podcast beleuchtet weiterhin die Finanzierungsoptionen in verschiedenen Phasen Deines Start-Ups. Vergleiche die Möglichkeiten und Herausforderungen bei Personenunternehmen und Kapitalgesellschaften, von der Gewinnverteilung bis hin zur Haftung und den formalen Anforderungen.
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Das Buch zum Podcast "Sei doch nicht besteuert" von Fabian Walter, kannst du jetzt unter folgendem Link bestellen:
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#74: Steuer-Checkliste für Start-up-Gründer

Fabian Walter, alias "Steuerfabi" und Steuerberater Christian Gebert, gehören zweifellos zu den Steuerexperten des Landes. 

Fabian begeistert seit Jahren Millionen Menschen über die sozialen Netzwerke mit steuerlichen Inhalten. 

Christian ist Steuerberater und geschäftsführender Gesellschafter bei steuerberaten.de, der Steuerkanzlei für digitale Unternehmen.

In dem Podcastformat "Sei doch nicht besteuert!", besprechen und diskutieren Fabian und Christian aktuelle steuerliche Themen.

Langweilig wird es trotzdem nicht.

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Anzeige | In dieser Episode von "Sei doch nicht besteuert" begrüßen wir unseren Gast Christian Steiger, Geschäftsführer von Lexware. Gemeinsam diskutieren sie die aktuellen Entwicklungen und zukünftigen Herausforderungen der elektronischen Rechnung (E-Rechnung).
Was ist eine E-Rechnung?
Die E-Rechnung ist eine elektronische Rechnung, die in einem strukturierten Datenformat, wie z.B. XML, erstellt wird. Eine E-Mail mit PDF-Anhang zählt dabei nicht als E-Rechnung. Stattdessen muss ein strukturiertes Dateiformat verwendet werden, das elektronisch auswertbar ist, gemäß der EU-Richtlinie 2014/55/EU und der europäischen Norm EN 16931. Hierzu zählen z. B. bisher genutzte Formate wie die X-Rechnung und das hybride Zugpferd-Format, welches eine Kombination aus XML und einem PDF-Bild darstellt.
Verschiedene Länder haben die E-Rechnung bereits eingeführt. In Italien wird sie seit 2019 genutzt.
Ab 2025 wird im B2B-Bereich die Zustimmung des Empfängers für den Erhalt von E-Rechnungen nicht mehr erforderlich sein. Das heißt, alle Unternehmen müssen ab 2025 in der Lage sein E-Rechnungen zu empfangen.
Bis 2027 müssen alle Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 800.000 Euro E-Rechnungen im CEN-Format versenden. Ab 2028 gilt diese Pflicht für alle Unternehmen, unabhängig vom Umsatz.
Die Einführung der E-Rechnung bringt zahlreiche praktische Vorteile mit sich, wie die maschinelle Auslesbarkeit von Artikeln, Umsatzsteuer und Steuerschlüsseln. Dennoch gibt es Herausforderungen, beispielsweise im B2C-Bereich oder bei der Handhabung von Kleinstbeträgen.
Wir diskutieren mit Christian Steiger zudem die zukünftigen Entwicklungen im Bereich der E-Rechnung und deren Auswirkungen auf die Buchhaltung. Es wird erörtert, wie Unternehmen sich auf die neuen Anforderungen vorbereiten können und welche Lösungen Lexware anbietet, um den Übergang zur E-Rechnung zu erleichtern.
Steuerfabi empfiehlt lexoffice. Hier informieren und 50% sparen:
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#93: E-Rechnung 2025: Was Unternehmen wissen müssen

In dieser Podcastfolge widmen wir uns dem Jahressteuergesetz (JStG) 2024 und den damit einhergehenden Änderungen. Der Referentenentwurf des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) vom 08.05.2024 zu der geplanten Gesetzesänderung umfasst zahlreiche Einzelmaßnahmen, technische Anpassungen und Klarstellungen. 
https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Gesetzestexte/Gesetze_Gesetzesvorhaben/Abteilungen/Abteilung_IV/20_Legislaturperiode/2024-05-17-JStG-2024/1-Referentenentwurf.pdf?__blob=publicationFile&v;=2
Unsere „Highlights“ der geplanten Änderungen besprechen wir im Podcast. Hierzu gehören:
Mobilitätsbudgets
Ein Mobilitätsbudget soll als Alternative zum klassischen Firmenwagen eingeführt werden. Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern ein Mobilitätsbudget von bis zu 2.400 Euro p. a. zur Verfügung stellen. Diesen Vorteil können die Arbeitgeber mit einer pauschalen Lohnsteuer von 25% besteuern, so dass es keine Abzüge bei den Mitarbeitern gibt. Im Gegensatz zu dauerhaften Nutzungsmodellen wie Leasing oder Abo-Modelle für Fahrzeuge sind kurzfristige und gelegentliche Mobilitätsleistungen begünstigt. Weitere Details und Einschränkungen dieser Regelung werden ausführlich erläutert.
Vermögensübertragung zwischen Personengesellschaften
Die Möglichkeit der Buchwertübertragung von Wirtschaftsgütern zwischen beteiligungsidentischen Personengesellschaften gemäß § 6 Abs. 5 EStG wurde durch ein Urteil des Bundesverfassungsgerichts vom 28.11.2023 ermöglicht. Diese Änderung soll nun auch in das Steuergesetz übernommen werden. 
Steuerbefreiung für kleine Photovoltaikanlagen
Die Steuerbefreiung für Photovoltaikanlagen wird für die Bebauung von Dächern von Mehrfamilienhäuser von 15 auf 30 kWp je Wohneinheit erhöht. Im Kontext dieser Änderung wird auch ein aktuelles Urteil des Finanzgerichts Köln zur Zulässigkeit des Investitionsabzugsbetrags bei kleinen Anlagen thematisiert, die dann steuerfrei wurden. Das Finanzgericht hat die Inanspruchnahme des Investitionsabzugsbetrages abgelehnt, wenn später eine kleine Photovoltaikanlage angeschafft wurde, deren Einnahmen einkommensteuerfrei sein. Ein anhängiges Verfahren beim BFH (BFH III B 24/24) soll hier endgültig zu einer Klärung führen.
Vermögensbeteiligungen von Arbeitnehmern
Die Regelungen für Vermögensbeteiligungen von Arbeitnehmern gemäß § 19a EStG werden erweitert. Künftig können auch Beteiligungen an Konzernunternehmen einbezogen werden. 
Bonusleistungen der Krankenversicherungen
Eine Änderung betrifft die steuerliche Behandlung von Bonusleistungen der Krankenversicherungen. Bonusleistungen bis 150 Euro pro versicherte Person und Beitragsjahr gelten nicht als Beitragserstattung. Diese Regelung gilt bisher schon aufgrund einer Vereinfachungsregelung der Finanzverwaltung und soll nun gesetzlich kodifiziert werden, um administrativen Aufwand zu reduzieren und die steuerliche Handhabung zu vereinfachen.
Gesetzeslücke bei Einbringung von Unternehmensteilen in eine Kapitalgesellschaft soll geschlossen werden
Eine bedeutende Neuerung betrifft die Einbringung von Unternehmensteilen in eine Kapitalgesellschaft. Hier bestand die Möglichkeit durch des Ausnutzen des Rückwirkungszeitraums von bis zu 8 Monaten das auf die Kapitalgesellschaft zu übertragende Vermögen (stark) zu verringern und so Steuervorteile zu erreichen. Diese Steuervorteile ergaben sich durch die „negativen Anschaffungskosten“. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat am 7. März 2018 (I R 12/16) entschieden, dass durch Entnahmen im steuerlichen Rückwirkungszeitraum negative Anschaffungskosten entstehen können und keine Besteuerung der zu hohen Entnahmen erfolgen muss. Dieses Urteil widerspricht der langjährigen Verwaltungsauffassung, die negative Werte durch Wertaufstockung verhindern wollte.
Mit der Einführung von § 20 Abs. 2 Satz 5 UmwStG soll klargestellt werden, dass Entnahmen und Einlagen im Rückwirkungszeitraum bei der Ermittlung des eingebrachten Betriebsvermögens zu berücksichtigen sind. Ein Buchwertansatz ist somit nicht möglich, wenn negative Anschaffungskosten entstehen. Diese Klarstellung zielt darauf ab, die bisherigen Unsicherheiten und widersprüchlichen Entscheidungen zu beseitigen.
Die Neuregelung soll bereits für Umwandlungen nach dem 31.12.2023 gelten, so dass die Gesetzeslücke bereits zum aktuellen Zeitpunkt nicht mehr genutzt werden könnte. 
Reform der Steuerbefreiung für Bildungsleistungen
Die Steuerbefreiung für Bildungsleistungen gemäß § 4 Nr. 21 UStG wird deutlich ausgeweitet und das bisherige Bescheinigungsverfahren abgeschafft. Diese Änderungen orientieren sich an den weniger strengen Vorgaben des EU-Rechts und reduzieren bürokratischen Aufwand.
Vorsteuerabzug bei Leistungsbezug von einem Ist-Versteuerer
Der Vorsteuerabzug bei Leistungsbezug von einem Ist-Versteuerer ist künftig erst dann möglich, wenn eine Zahlung geleistet wurde. Eine neue Pflichtangabe auf Rechnungen wird eingeführt, um den Vorsteuerabzug entsprechend zu berücksichtigen.
Reform der Kleinunternehmerregelung
Kleinunternehmerregelung auch im Ausland:
Bisher konnten nur im Inland ansässige Unternehmer die Kleinunternehmerregelung des § 19 UStG im Inland in Anspruch nehmen. Die Neuregelung ermöglicht es auch im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern, die Kleinunternehmerregelung in Deutschland anzuwenden. 
Damit im Inland ansässige Unternehmer die Steuerbefreiung in einem anderen Mitgliedstaat in Anspruch nehmen können, wird ein besonderes Meldeverfahren eingeführt. Zuständig für die Durchführung des Meldeverfahrens und die unionsrechtlich vorgeschriebene Zusammenarbeit mit den anderen Mitgliedstaaten ist das Bundeszentralamt für Steuern.
Neue Kleinunternehmergrenze: 25.000 Euro
Voraussetzung für die Umsatzsteuerbefreiung als Kleinunternehmer ist, dass der Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 EUR nicht überschritten hat. Bisher beträgt die Grenze 22.000 EUR.
Prognosewert von bisher 50.000 Euro wird erhöht und angepasst:
Wird der untere Grenzwert von 25.000 Euro im laufenden Kalenderjahr überschritten, kommt im Folgejahr eine Inanspruchnahme der Kleinunternehmerregelung nicht mehr in Betracht. Der obere Grenzwert wird zukünftig auf 100.000 EUR festgelegt. Soweit der Gesamtumsatz im laufenden Kalenderjahr den oberen inländischen Grenzwert von 100.000 EUR überschreitet, wird allerdings eine weitere Inanspruchnahme der Kleinunternehmerregelung ab diesem Zeitpunkt nicht mehr in Betracht kommen.
Rentenpaket
Lindner (FDP) und Heil (SPD) hatten ein Rentenpaket vorgestellt, das von der FDP  dann zunächst wieder abgelehnt wurde.
Ziel des Rentenpaketes ist es das Rentenniveau von 48 Prozent zu sichern. Wer 45 Jahre lang ein Durchschnittseinkommen hatte und kontinuierlich in die Rentenkassen eingezahlt hat, bekommt als monatliche Rente 48 % des durchschnittlichen Einkommens. Die Probleme des Rentenpakets: Die Rentenbeiträge bleiben bis 2027 stabil bei 18,6 %. Ab 2028 ist eine Anhebung auf 20 % vorgesehen, und bis 2030 steigt der Beitragssatz voraussichtlich auf über 22 %.
Mögliche Alternativen zur Sicherung der Rentenfinanzierung wie die Verlängerung der Arbeitszeit, die Senkung des Rentenniveaus durch geringere Rentenerhöhungen, der Abbau versicherungsfremder Leistungen wie die Rente mit 63, Mütterrente und Grundrente werden jedoch nicht in Betracht gezogen.
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#92: ⁠2025: Das ändert sich bei Steuern und Abgaben

Die hohe Steuerbelastung bei Schenkungen stellt insbesondere für Paare ohne Trauschein ein kritisches Thema dar, da hier der Schenkungssteuerfreibetrag lediglich bei 20.000 Euro liegt. Und auch verheiratete Paare mit einem Freibetrag von 500.000 Euro können schnell an steuerliche Grenzen stoßen. Diese Episode unseres Podcasts widmet sich der Herausforderung, wie man trotz dieser Grenzen geschickt Steuern sparen kann.
Unsere Analyse beginnt mit der Erörterung, wie teure Geschenke zwischen Partnern, illustriert anhand prominenter Beispiele wie Cristiano Ronaldo und Jennifer Lopez, steuerliche Konsequenzen haben können. Wir diskutieren verschiedene Strategien, um diese Steuerlast zu umgehen, darunter Gegenleistungen, Rückforderungsrechte und die Option der Eheschließung.
Die dreijährige Behaltefrist (§ 6 Abs. 5 Satz 4 EStG):
https://datenbank.nwb.de/Dokument/204659/#headline-id18
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#91: Liebe ohne Steuerlast: Schenkungen bei Paaren intelligent planen

Einleitung:
Diese Episode fokussiert sich darauf, wie das Finanzamt den Wert eines Unternehmens festlegt, basierend auf verschiedenen etablierten Bewertungsmethoden.
Hauptthemen:

Ableitung des Unternehmenswerts aus Verkäufen unter fremden Dritten: Erläuterung dieser Methode nach § 11 Abs. 2 BewG, angewendet, wenn relevante Verkaufsdaten vorliegen.
Vereinfachtes Ertragswertverfahren: Beschreibung dieses gesetzlich festgelegten Verfahrens nach §§ 199-203 ErbStG, das eine einfache und objektivierte Bewertung ermöglicht.
Substanzwertverfahren: Erklärung der Nutzung des Substanzwerts als Mindestwert bei der Unternehmensbewertung, besonders relevant bei Unternehmen mit geringen Gewinnen oder Verlusten.
Ertragswertverfahren und Wertgutachten nach IDW S1: Diskussion über die umfassenden Bewertungsansätze, insbesondere das IDW S1-Gutachten, das den Unternehmenswert auf Basis zukünftiger Erträge bestimmt.

Zusammenfassung:
Die Episode gibt einen Einblick in die Methoden, die das Finanzamt nutzt, um den Wert eines Unternehmens zu ermitteln. Diese Kenntnisse sind essenziell für Unternehmer, um die steuerlichen Bewertungsprozesse ihres Unternehmens zu verstehen.
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#90: Wie bewertet das Finanzamt Dein Unternehmen?

Fabian analysiert, wie viel Einkommen nötig ist, um eine Immobilie im Wert von 400.000 Euro zu erwerben. Ergänzend dazu diskutieren wir drei wichtige BFH-Urteile, die steuerliche Implikationen beim Verkauf von Immobilien betreffen:

BFH Urteil IX R 14/22 vom 26. September 2023: Keine Steuerbefreiung für die Veräußerung eines Gartengrundstücks.
BFH Urteil IX R 10/22 vom 14. November 2023: Steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft nach trennungsbedingtem Auszug eines Ehepartners.
BFH Urteil IX R 13/23 vom 14. November 2023: Keine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken bei Überlassung an (Schwieger-)Mutter.

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#74: Steuer-Checkliste für Start-up-Gründer

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