Steuerberater in Spanien

Welche steuerlichen Änderungen erwarten uns für das neue Jahr?

Sowohl im privaten als auch geschäftlichen Bereich treten wichtige Neuerungen in Kraft.

Der Ende vergangenen Jahres von der spanischen Zentralregierung verabschiedete Haushaltsplan für 2021 bringt zum Teil wichtige steuerliche Neuerungen mit, die sowohl Privatpersonen als auch Unternehmer und Freiberufler treffen.



Der Einkommenssteuersatz (IRPF) wird erhöht, allerdings nur ab einem Jahreseinkommen von mehr als 300.000 Euro (+ 2 Prozent) und 200.000 Euro (+3 Prozent). Im letzteren Fall steigt der IRPF-Satz also von 23 auf 26 Prozent.



Der maximale Steuerfreibetrag für private Pensionspläne wird von bisher 8.000 Euro auf 2.000 reduziert. Im Falle von betrieblicher Altersvorsorge steigt der Freibetrag dagegen von 8.000 Euro auf 10.000 Euro.

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Ein Schuldenerlass ist auch in Spanien per Gesetz möglich
Allerdings gilt es einige Dinge dabei zu beachten.

Wenn Sie Besitzer einer Unternehmensgesellschaft sind, die über Immobilienbesitz verfügt, und Sie Ihre Gesellschaftsanteile verkaufen möchten, sollten Sie sicherstellen, dass der Käufer nicht dazu verpflichtet wird, die Grunderwerbssteuer (im Spanischen ITP) zu zahlen. Denn dann können Sie einen höheren Verkaufspreis für Ihre Anteile erzielen.

Wenn Sie ein Mehrheitsaktionär einer nicht börsennotierten Gesellschaft sind und Ihre Anteile verkau fen, muss der Käufer keine Grunderwerbsteuer ITP zahlen. Aber: Wenn das Unternehmen jedoch Immobilien besitzt, kann der Käufer gezwungen sein, Steuern zu zahlen. Konkret wird dies der Fall sein, wenn der Kauf der Anteile nur deshalb er folgt, um die Zahlung von Steuern zu vermeiden, die bei einem direkten Erwerb der Immobilien fällig ge worden wären.

Das Finanzministerium muss in diesem Fall nach weisen, dass die Absicht bestand, dies zu vermeiden (Das Steuer-Risiko ist also in der Praxis nicht existent). Achtung! Es gibt jedoch drei Fälle, in denen eine solche Absicht vermutet werden kann. In diesen Fällen wird die Beweislast umgekehrt , und der Käufer muss nachweisen, dass er beim Erwerb der Anteile nicht den Fiskus hintergehen wollte.

Wie erfolgt die IVA Rückerstattung bei einem Kauf eines Grundstücks und Immobilienbau mittels Durchführung einer Mietaktivität
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Immer öfters stehen wir vor der Situation, dass ein Nicht Residenter Investor auf Mallorca ein Grundstück kauft und ein Haus baut. Die grundlegende Frage die sich die Investoren stellen ist ob man die IVA Rückerstattung beim Kauf des Grundstückes und welche wir während des Hausbaues bezahlen, beantragen können. Kann ich dieses Geld zurückbekommen zur Unterstützung als Finanzierung zum Hausbau? Ich bestätige Ihnen das jetzt schon, aber immer unter sehr klaren Bedingungen.

Der wesentliche Punkt der zu berücksichtigen ist um das zu ermöglichen ist es eine reale wirtschaftliche Tätigkeit mit dieser Immobilie zu haben. Was bedeutet das? Muss ich ein Unternehmen gründen? Brauche ich eine Gesellschaft? Muss ich mein Herkunftsland mit dieser Investition in Verbindung bringen?

Gesellschaftsgründungen in Spanien durch ausländische Unternehmen.
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Es ist heutzutage keinesfalls selten, dass ausländische Unternehmen aus steuerlichen Gründen eigene Tochter-Gesellschaften in Spanien gründen.

Welche Art von Unternehmen passt am besten?
Die erste Frage, die uns unsere Kunden häufig stellen, ist, welche Art von Unternehmen wir ihnen zur Gründung raten.
Das spanische Körperschaftsrecht definiert drei Arten von Unternehmen: Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die Aktiengesellschaft und die Kommanditgesellschaft.
Aufgrund ihrer unkomplizierten Vorgaben zur Gründung und dem relativ niedrigen erforderlichen Mindeststammkapital von 3.000 Euro zählt die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (S.L.) zu den beliebtesten Unternehmensarten. 2018 waren 97 Prozent aller in Spanien gegründeten Gesellschaften eine „Sociedad de responsabilidad limitada“.
Aktiengesellschaften (S.A.) werden in der Regel nur dann gegründet, wenn das Gesetz diese Art von Gesellschaft vorschreibt. So müssen beispielsweise Banken oder Finanzinstitute notwendigerweise die Rechtsform einer S.A. besitzen.

Kann ich nicht einfach eine Niederlassung meines Unternehmens in Spanien gründen?
Eine Alternative ist die Gründung einer Zweigstelle des ausländischen Unternehmens in unserem Land. Sie sollte immer so heißen wie die Muttergesellschaft, gefolgt von den Worten "Sucursal en España".
Das Verfahren für die Gründung einer Zweigniederlassung ist sogar noch einfacher als die Gründung eines Unternehmens, da es nicht den Entwurf einer Unternehmenssatzung benötigt.
Neben den Angaben zum Unternehmen ist die Benennung eines Wohnsitzes in Spanien und eines Vertreters mit der Befugnis, die Niederlassung zu verwalten, ausreichend, um eine Zweigstelle zu gründen. Es ist auch nicht notwendig, dass Zweigstellen ein Aktienkapital besitzen, so dass sie ohne Geld gegründet werden können. Allerdings muss in diesem Fall die Muttergesellschaft für die Zweigniederlassung gegenüber Dritten haften. Anders bei der Gründung einer eigenen Gesellschaft, die ausschließlich mit der Höhe des eingebrachten Kapitals haftet. Im Falle der Zweigniederlassung richtet sich die Haftung der Muttergesellschaft nach den für sie in ihrem Herkunftsland geltenden Vorschriften.
Ein weiterer Aspekt, der zu berücksichtigen ist, sind die zum Teil er­heblichen steuerlichen Unterschiede zwischen einer Niederlassung und der Gründung einer eigenen Gesellschaft in Spanien.

Fristen zur Gründung einer Gesellschaft
Die zweite Frage, die uns unsere Kunden häufen stellen, lautet: Wie lange dauert die Gründung einer Gesellschaft und wie schnell können wir die Geschäftstätigkeit aufnehmen? Die Dauer einer Gesellschafts­gründung hängt in hohem Maße davon ab, wie schnell der Unternehmer alle dafür notwendigen Unterlagen bereitstellen kann.

Konferenz "jet2com" CEO | Mallorca Tourismus 2020

Zweite Chance nach der Insolvenz.
Besteurung von Fahrzeugen
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Ein Schuldenerlass ist auch in Spanien per Gesetz möglich

Das Gesetz 25/2015 vom 28. Juli über das Regulierungsverfahren einer "zweiten Chance" zur Verringerung von finanziellen Schulden und anderen, damit eingehenden sozialen Maßnahmen (mit der am 31. Oktober 2015 vorgenommenen Änderung) zielt vornehmlich darauf ab, sowohl "Privatpersonen als auch Selbsständige trotz eines geschäftlichen oder persönlichen wirtschaftlichen Misserfolgs die Möglichkeit zu geben, ihr Leben wieder in den Griff zu bekommen, ohne auf unbestimmte Zeit einen Schuldenberg zu schleppen, den sie niemals wieder abbauben können". Mit dem Gesetz soll erreicht werden, dass jene Menschen, die sich in einer prekären wirtschaftlichen Situation befinden, erneut mit neuen Projekten beginnen können, ohne dafür in Schattenwirtschaft fliehen zu müssen, allerdings auch ohne dabei die Rechte der Gläubiger außer Kraft zu setzen.
Zu den in Titel I des Gesetzes enthaltenen Initiativen, die es Familien und Unternehmen ermöglichen sollen, ihre finanzielle Belastung zu verringern, und deren grundlegende Neuheit darin besteht, ein System des Schuldenerlasses (für Schulden im Rahmen des Insolvenzverfahrens zu schaffen. Das System der "Schuldenvergebung" basiert auf zwei Grundvoraussetzungen: Zum einen, dass der Schuldner im guten Willen handelt und zum anderen, dass sein Vermögen vorher liquidiert worden ist.