Studio Gaeta

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By Paolo GaetaSociety & Culture
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Studio Gaeta episodes

  • Le Polizze di Assicurazione sulla Vita nel Panorama Giuridico Italiano

    Nel contesto giuridico italiano, l’assicurazione sulla vita rappresenta uno strumento attraverso il quale un soggetto può garantire a un beneficiario un capitale o una rendita in caso di avverarsi di eventi legati alla vita dell’assicurato, dietro versamento di un premio ad una compagnia assicuratrice.

    L’articolo 1920 del Codice Civile Italiano autorizza espressamente la sottoscrizione di polizze vita a favore di terzi. La designazione del beneficiario può essere eseguita all’atto della stipula del contratto, attraverso una dichiarazione successiva rivolta all’assicuratore o per testamento. Tale designazione attribuisce al beneficiario i diritti derivanti dal contratto di assicurazione.
    Questo modello contrattuale offre numerosi benefici in termini di protezione e di trasferimento patrimoniale, riconosciuti e incentivati dal legislatore civile e fiscale per promuoverne l’adozione.

    Assicurazione sulla Vita e Diritto Successorio – Prospettive Civilistiche
    Nel campo del diritto successorio, è importante sottolineare che, solitamente, le somme corrisposte dal’assicuratore al beneficiario alla morte dell’assicurato non entrano a far parte dell’eredità e non si inseriscono nell’asse ereditario. Il diritto al beneficio economico stabilito dalla polizza è pertanto un diritto autonomo del beneficiario, che scaturisce direttamente dal contratto di assicurazione e non interagisce con i diritti successori.
    Gli eredi dell’assicurato non hanno diritto di rivendicare la somma assicurata, a meno che non siano essi stessi i beneficiari designati. In tal caso, l’erede-beneficiario acquisisce un diritto distinto dai diritti ereditari.
    Per questi motivi, le polizze vita sono comunemente impiegate nella pianificazione successoria, permettendo all’assicurato di destinare risorse in maniera confidenziale a beneficiari specifici dopo la propria morte.
    Tuttavia, è cruciale considerare che, nonostante la regola generale sia quella di escludere l’assicurazione sulla vita dall’asse ereditario, la giurisprudenza ha delineato alcune condizioni in cui l’erede potrebbe legittimamente contestare la validità della polizza vita.
    La Corte di Cassazione ha stabilito come sia essenziale identificare lo scopo pratico di un’assicurazione sulla vita a favore di terzi, poiché questa può soddisfare diverse finalità.
    In particolare, se il beneficiario non ha diritto a sostegno economico da parte del contraente, la sottoscrizione di una polizza può essere intesa come un atto di liberalità. Di conseguenza, la designazione di un beneficiario che non possiede diritti nei confronti del contraente può essere considerata una donazione indiretta, suscettibile di contestazione e riduzione secondo gli articoli 554 e seguenti del c.c.

    Privacy del Beneficiario e Diritti dell’Erede
    Se un erede ritiene leso il proprio diritto di legittima e intende ripristinarlo, emerge la necessità di conoscere l’identità del beneficiario della polizza. Questo requisito si scontra potenzialmente con il diritto alla protezione dei dati personali del beneficiario.
    A questo proposito, si è chiarito che gli eredi hanno il diritto di accedere ai dati personali del defunto. La questione del bilanciamento tra il diritto alla privacy del beneficiario e il diritto di accesso dell’erede è stata affrontata dalla giurisprudenza, che ha riconosciuto il diritto dell’erede di accedere ai dati pertinenti all’assicurazione sulla vita, compresi i dati personali del beneficiario, considerando lecito il trattamento dei dati se necessario per la tutela degli interessi legittimi dell’erede.
    La Corte di Cassazione ha poi equiparato le assicurazioni sulla vita ad altri strumenti finanziari con finalità previdenziali e di pianificazione successoria. Secondo la Corte, non è richiesto il consenso dell’interessato quando il trattamento dei dati è necessario per far valere o difendere un diritto in giudizio. Dunque, l’interesse alla privacy del beneficiario deve cedere di fronte all’interesse legittimo dell’erede a difendere la propria quota di legittima.

    In conclusione, la giurisprudenza più recente tende a riconoscere la prevalenza del diritto dell’erede legittimario alla difesa giudiziale della propria quota ereditaria rispetto al diritto alla riservatezza di beneficiari terzi.

    Avv. Gianmarco Pelosi

     

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    1 min
  • Il Trust per la Protezione del Patrimonio: Esperienze e Consigli
    Benvenuti al nostro podcast dedicato al mondo dei trust e alla protezione del patrimonio. Oggi risponderemo a una serie di domande fondamentali sul tema, esplorando le esperienze personali di chi ha già creato un trust e fornendo preziosi consigli per chi sta valutando questa opzione. Domanda 1: Qual è stato il fattore decisivo che ti […]
    0 min
  • Il Trust in Italia, il vantaggio di avere un “Registro dei Trust”
    Benvenuti nella trasmissione podcast Trust Talks. Un luogo di confronto, studio e conoscenza del trust che è ormai al suo terzo anno di vita.  Io sono Paolo Gaeta, dottore commercialista esperto di trust e protezione del patrimonio, argomenti ai quali ho dedicato i miei ultimi 25 anni di professione.  La trasmissione di oggi è dedicata […]
    1 min
  • Etica della Comunicazione nell’Impresa di Famiglia
    Descrizione: “Una comunicazione chiara e onesta è fondamentale per qualsiasi attività, ma quando si tratta di un'impresa familiare, le emozioni e le vecchie abitudini aggiungono ulteriori sfide.
    Se i membri della famiglia non vengono ascoltati o se i messaggi vengono interpretati erroneamente, possono sorgere problemi seri. Una cattiva comunicazione mette a rischio non solo il successo dell'impresa familiare, ma anche le relazioni familiari.
    Una comunicazione trasparente che sia onesta e porti a risultati equi è fondamentale.
    Quando comunichiamo con qualcuno, abbiamo un'idea in mente del messaggio che vogliamo che l'altra persona capisca. Trasmettiamo il messaggio, e questo fa un'impressione sull'altra persona, l'impatto. Ma ecco il problema, è l'impatto del messaggio lo stesso dell'intento? Spesso, sono molto diversi.
    La comunicazione tra i membri della famiglia presenta alcune sfide aggiuntive. Spesso abbiamo modelli di comunicazione profondamente radicati e influenti nel modo in cui interagiamo con l'altra persona.
    Essendo le imprese familiari un ibrido tra famiglia e business, la comunicazione diventa un elemento chiave per gestire e bilanciare queste due dinamiche distinte.
    Questo include la comunicazione di aspettative, piani di successione, obiettivi aziendali e di famiglia, e risoluzione di conflitti. Ma soprattutto include l’etica della comunicazione.
    Ne parliamo oggi con il professore Adriano Fabris, ordinario dell’Università di Pisa e noto filosofo italiano conosciuto per il suo lavoro in etica e filosofia della tecnologia.
    Il prof. Fabris è autore di numerosi libri e articoli accademici, molti dei quali si concentrano su comunicazione e questioni etiche riguardanti l'uso della tecnologia nella società moderna.
    Alcuni suoi lavori sono il libro “Etica della Comunicazione” alla nona ristampa ed “Etica per le tecnologie dell'informazione e della comunicazione” alla terza ristampa, entrambi di Carocci Editore.“
    20 min
  • Residenza fiscale, regimi agevolativi e riforma fiscale
    Bentrovati per la nostra nuova puntata della trasmissione tax talks, il podcast in cui si incontrano i maggiori esperti italiani di fiscalità per discutere di novità, opportunità e interpretazione della norma tributaria.  
    E’ con noi oggi il dott. Mario Tenore, dottore di ricerca in diritto tributario (cum laude) presso la Seconda Università di Napoli, specializzato in fiscalità delle persone fisiche e fiscalità dello Sport, è spesso invitato a docenze in seminari e conferenze su tematiche fiscali nazionali e internazionali. 
    Al dott. Tenore chiediamo nel podcast:  
    1.     Uno degli obiettivi fissati dal Governo nella legge delega relativamente alla prossima riforma fiscale è quello di rivedere, in modo organico, la disciplina della residenza delle persone fisiche. Secondo te, dove occorre intervenire? Come rivedresti i criteri attualmente previsti dalla disciplina interna? 
    2.     Oggi grazie a regimi di attrazione, assistiamo al fenomeno della relocation in ingresso. Le regole sulla residenza fiscale andrebbero riviste anche in quest’ottica (dunque non più solo nell’ottica dell’esterovestizione del contribuente italiano che si trasferisce all’estero)? 
    3.     Ovviamente non è ipotizzabile una riforma delle attuali tie-breaker rules che non sembra tra le priorità a livello internazionale, ma secondo te si tratta di una disciplina obsoleta? 
    4.     Visto che dovremmo essere alle porte di una riforma, qualche altro suggerimento per il nostro legislatore? 
    22 min
  • La residenza per i pensionati in San Marino
    Bentrovati a tutti, oggi siamo insieme per parlare di uno speciale regime di residenza per le persone fisiche che ha previsto di recente la Repubblica di San Marino, in particolare di quello previsto per i soggetti non residenti che percepiscono un reddito da pensione.
    Quello della neo residenza a San Marino per i pensionati stranieri è uno dei temi che desta maggiore interesse tra i vari regimi di residenza previsti nella Repubblica del Titano.
    Ricordiamo che ce ne sono altri ai quali dedicheremo spazio in altri podcast, ma solo per citarli gli altri regimi sono quello della residenza prevista per gli imprenditori di start up del 2020, della residenza elettiva del 2017, la residenza per motivi economici del 2015, la residenza semplificata del 2013 e la residenza ordinaria del 2010.
    Ma andiamo per ordine, parleremo della residenza per i percettori di reddito da pensione, delle caratteristiche soggettive ed oggettive per poter concorrere ad ottenere questo tipo di residenza con un avvocato e notaio sammarinese che ha grande esperienza, esperta anche di diritto dei trust, l’avvocatessa Anna Maria Lonfernini. Anna Maria oltre ad essere avvocato e notaio è anche trustee abilitato iscritto presso il registro dei trustee che custodisce la Banca Centrale di San Marino.
    15 min
  • Corporate Tax Compliance, il libro
    Ben trovati a tutti.  
    Sono Paolo Gaeta e questa è il podcast Tax Talks, una serie di trasmissioni giunte ormai al secondo anno di vita in cui si parla di novità fiscali con i maggiori esperti italiani di diritto tributario.  
    Oggi è con noi una persona molto nota nel mondo dei tributi e delle imprese, nato a Napoli classe 65, segno zodiacale Leone, dottore commercialista prima, anche avvocato poi e da oltre trent’anni professore ordinario di diritto tributario presso l’Università statale di Milano, il professore Giuseppe Marino.  
    Bentrovato Giuseppe! 
    Giuseppe oggi parliamo del libro che hai curato dal titolo Corporate Tax Governance, un testo che si occupa dei modelli di gestione del rischio fiscale societario in chiave interdisciplinare e si propone di suggerire soluzioni, sia operative che de iure condendo, con l’obiettivo di allineare il sistema tributario italiano alle best practice internazionali.  
    Cosa si intende per corporate tax governance?  
    Perchè una società dovrebbe entrare nel programma di cooperative tax compliance o dotarsi di un tax control framework? 
    Cosa prevede la delega fiscale sul tema? 
    E’immaginabile una estensione del programma di adempimento collaborativo anche alle persone fisiche? 
    Paolo Gaeta
    15 min
  • Trust & Collezioni d'Arte
    Bentrovati nella nostra trasmissione Trust Talks di Paolo Gaeta, il podcast in cui si affrontano i temi di attualità sul trust ed il wealth management con i maggiori esperti italiani ed internazionali per divulgare la conoscenza del diritto dei trust nel wealth planning ed i casi di applicazione che hanno consentito di raggiungere importanti obiettivi alle persone che sono entrati in relazione con il trust.  
    Oggi è un incontro speciale perché incontreremo un professionista di materie economiche che ha saputo coniugare la propria conoscenza del diritto con la grande passione per l’arte ed ha applicato il trust all’arte.  
    Oggi è con noi Mauro Mattei, consulente di azienda, appassionato d’arte e mecenate.  
    Benvenuto Mauro! 
    27 min
  • Trust, lesione di legittima e Cassazione
    In diritto civile, la lesione di legittima si verifica quando un erede legittimo riceve un'eredità che è inferiore alla quota di cui avrebbe diritto. La legittima è quella porzione dell'eredità che la legge riserva agli eredi legittimi (ad esempio, figli, coniuge, genitori) e che questi hanno il diritto di ricevere. 
    La lesione di legittima può verificarsi quando il testatore, nell'atto di disposizione dell'eredità, priva uno o più eredi della quota di legittima cui avrebbero diritto, oppure quando la quota di legittima che spetta ad un erede risulta inferiore alla sua effettiva aspettativa ereditaria. 
    L'azione di riduzione è una procedura giudiziaria prevista dal diritto civile, che ha lo scopo di annullare un atto di disposizione di un bene effettuato da un defunto, quando tale atto abbia leso i diritti degli eredi legittimi o dei creditori del defunto. 
    In particolare, l'azione di riduzione è finalizzata a recuperare i beni donati o trasferiti dal defunto a terzi, nel caso in cui questi beni siano stati alienati (venduti o regalati) a un prezzo inferiore al loro valore di mercato, ovvero senza una giustificazione valida, in modo tale da ridurre la quota di eredità spettante agli eredi o pregiudicare il diritto dei creditori. 
    In pratica, l'azione di riduzione può essere promossa dagli eredi o dai creditori del defunto nei confronti dei terzi che hanno ricevuto i beni a titolo gratuito o oneroso. Se il giudice accerta che l'atto di disposizione è stato effettuato in violazione dei diritti degli eredi o dei creditori del defunto, può disporre l'annullamento dell'atto e il recupero dei beni trasferiti. 
    L'azione di riduzione ha lo scopo di garantire l'equità nella ripartizione dell'eredità, evitando che il defunto possa svendere i propri beni a discapito degli eredi legittimi o dei creditori. 
    Ne parliamo oggi nella nostra Trust Talks con l’avvocato Saverio Bartoli, esperto di diritto civile e trust con studio in Firenze. Saverio ha scritto molti testi sul trust ed è un libero pensatore seguito da molti civilisti italiani.
    14 min