Análisis de la Ley Nº 31556 y el Decreto Supremo Nº 237-2022-EF

Vigente desde el 01/09/2022 hasta el 31/12/2024.

Desarrollo de la Resolución de Superintendencia N° 123-2022/Sunat

· Sujetos obligados a emitir Guía de Remisión Remitente Electrónica y transportista

· Supuestos exceptuados de emitir guía de remisión

· Oportunidad para emitir la GRE

· Sistemas de emisión de las GRE, a partir del 01/12/2022 solo se podrá emitir GRE a través SEE-SOL y SEE-DC

· Incorporación de la guía de remisión electrónica por evento (GRE -por evento).

· Revisión de GRE y Consulta de obligados

· No conformidad de la GRE

· Baja de la GRE

· Consulta de GRE emitidas y recibidas

· Requisitos para la emisión de la GRE Remitente y transportista

· Concurrencia de la emisión electrónica y de la emisión por otros medios.

· Guía de remisión de contingencia

𝐏𝐚𝐮𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐚𝐫𝐚 𝐩𝐫𝐞𝐬𝐞𝐧𝐭𝐚𝐫 𝐑𝐞𝐜𝐮𝐫𝐬𝐨 𝐝𝐞 𝐑𝐞𝐜𝐥𝐚𝐦𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐜𝐨𝐧𝐭𝐫𝐚 𝐒𝐮𝐧𝐚𝐭

Requisitos de admisibilidad.

Flujograma del procedimiento

Causales de manifiesta improcedencia de la cobranza de ordenes de pago.

Plazo para ofrecer medios probatorios

Medios para presentar recurso de reclamación

Ø Personas jurídicas deben identificar a sus beneficiarios finales

Ø Entes jurídicos deben identificar a sus beneficiarios finales

Ø Sujetos no domiciliados obligados a identificar a beneficiarios finales

Ø Exceptuados de la presentación de la declaración de beneficiario final

Ø Obligaciones de las personas jurídicas y entes jurídicos respecto del beneficiario final

Ø Obligados a presentar declaración BF F3800 según tramos

Ø Forma de presentar declaración Beneficiario Final

Ø Diligencias previas para identificar al beneficiario final

Ø Criterios para identificar al beneficiario final de personas jurídicas

Ø Imposibilidad de identificar al beneficiario final

Ø Obligación de conservar información del beneficiario final

Ø Plazo de conservación de documentación beneficiario final

Ø Obligación de actualizar información del Beneficiario

Ø Infracciones vinculadas a información beneficiario final

Ø Supuesto de atribución de Responsabilidad solidaria

𝐑𝐞𝐠𝐮𝐥𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐝𝐞 𝐒𝐮𝐣𝐞𝐭𝐨𝐬 𝐬𝐢𝐧 𝐜𝐚𝐩𝐚𝐜𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐨𝐩𝐞𝐫𝐚𝐭𝐢𝐯𝐚: Decreto Legislativo N° 1532  vigente  1 de enero de 2023.

• Jurisprudencia: Ausencia de capacidad operativa califica como causal para calificar una operación como no real en las fiscalizaciones del Impuesto a la Renta e IGV

• ¿Quién califica como sujeto sin capacidad operativa -SSCO?

• Causales para la atribución de SSCO

• Consecuencias de operaciones con Sujetos sin capacidad operativa (SSCO)

• Procedimiento de atribución de SSCO

• Impugnación de resolución de atribución de la condición de SSCO.

• Efectos de la resolución firme que califique como SSCO

• Efectos relacionados con los comprobantes de pago o documentos complementarios emitidos hasta el día de la publicación efectuada por la SUNAT.

• Procedimientos de fiscalización respecto de los deudores tributarios que no hubieren solicitado la revisión de los comprobantes de pago y documentos complementarios y de la impugnación de las resoluciones de determinación y/o de multa.

• Empresas creadas a partir de que titulares, socios, participacionistas SSCO también serán SSCO

• Efectos de la publicación de las EIRL, contratos de colaboración empresarial y sociedades cuyos titulares, partes contratantes o socios sean SSCO

• Demanda contenciosa administrativa sobre atribución SSCO

✅Requisitos para solicitar la prescripción

✅Momento en que puede oponerse la prescripción

✅Notificación otras administraciones tributarias

✅Requisitos de admisibilidad reclamación

✅Plazo para ofrecer medios probatorios

✅Requisitos de admisibilidad Apelación

✅Solicitud de corrección, ampliación o aclaración

✅Resoluciones de observancia obligatoria

✅Plazo excepcional para resolver recurso de queja

✅Recursos impugnatorios por solicitudes no contenciosas

✅Intereses moratorios aplicables a los pagos a cuenta reliquidados por el contribuyente o Sunat

✅Tribunal Fiscal puede notificar mediante publicación en su página web

Nuevas facultades de la Sunat y obligaciones de los contribuyentes incorporada mediante los Decretos Legislativo Nº 1523 y 1524.· Modificaciones a la faculta de fiscalización

· Acceso a los perfiles de acceso al sistema de procesamiento de datos contables

· Infracción por no proporcionar información sobre perfiles de acceso a sistemas contables

· Comparecencia remota en el procedimiento de fiscalización

· Derechos de los contribuyentes vinculados a la Comparecencia remota

· Tipos de comparecencia de los contribuyentes

· Facultad de supervisar cumplimiento de obligaciones tributarias

· Facultad de inspeccionar de forma remota

· Medios virtuales para utilizar en las actuaciones remotas

· Comparecencia remota en Fiscalización Norma antielusiva XVI

· Nuevas obligaciones de los contribuyentes

· Obligación de los contribuyentes de concurrir y proporcionar perfiles de acceso a sistemas contables

· Consultas tributarias de forma particular remota

· Notificación por correo electrónico de actos vinculados a expedientes electrónicos

· Presunción de domicilio fiscal para la notificación a personas naturales que no fijen un domicilio fiscal

· Presunción de domicilio fiscal de personas jurídicas

· Notificación de actos de control de cumplimiento tributario a contribuyentes sin RUC

· Modificación de notificación mediante publicación en Web o periódicos

· Informe oral en instancia de apelación

· Uso de RUC en publicidad virtual

· Infracción por no consignar el número de RUC en la documentación mediante la cual se oferte bienes y/o servicios

· Nuevos supuestos de Sujetos obligados a inscribirse en el RUC

· Terceros facultados a solicitar la inscripción en el RUC

· Infracción por no solicitar que se acredite la inscripción o de publicitar el número de registro asignado

· Infracción por no solicitar o no verificar el número

· Inscripción al RUC o reactivación de oficio sujetos que realizan actividad comercial

· Cambio de régimen cuando hubo inscripción o reactivación de oficio.

· Impugnación inscripción de oficio en el RUC

Identificación de activos fijos según su naturaleza y funcionamiento para el correcto tratamiento tributario

Activos cuyo costo adquisición califican como gasto deducible del ejercicio

Activos según su naturaleza del activo fijo según su función.

Activos que califican como parte de una edificación construcción

Activos que califican como equipo de procesamiento de datos

Activos que califican como maquinaria y equipo.

𝐄𝐱𝐢𝐠𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚𝐬 𝐭𝐫𝐢𝐛𝐮𝐭𝐚𝐫𝐢𝐚𝐬 𝐚𝐩𝐥𝐢𝐜𝐚𝐛𝐥𝐞𝐬 𝐚 𝐟𝐚𝐜𝐭𝐮𝐫𝐚𝐬 𝐞𝐥𝐞𝐜𝐭𝐫ó𝐧𝐢𝐜𝐚𝐬 𝐲 𝐑𝐇𝐄 𝐚𝐥 𝐜𝐫é𝐝𝐢𝐭𝐨

Análisis de la Resolución de Superintendencia Nº 190-2020 y Decreto de Urgencia Nº 019-2020 y su reglamento el Decreto Supremo Nº239-2021-EF

✅Identificación de operación al contado o al crédito

✅Determinación de cuantía pendiente de pago en cada cuota: Informes de SUNAT sobre pago parcial.

✅Cambios en Fechas pendientes de pago cuando se paga con letras de cambio.

✅Nota de crédito por anulación de la operación vs Nota de crédito por error en monto pendiente de pago, cambio de fecha de pago y/o importe(s) de cuota (s)

✅Sanciones tributarias aplicables al emisor del comprobante de pago que no detalle los nuevos requisitos mínimos relacionados al pago.

✅Pérdida del crédito fiscal, costo o gasto para el adquirente.

Nueva condición de la utilización y/o devolución del crédito fiscal: ✅Conformidad del Factura electrónica al crédito en el plazo de a 8 días posteriores a  la puesta a disposición del cliente como condición de uso y/o devolución del crédito fiscal. 𝑵𝒐𝒓𝒎𝒂 𝒆𝒏𝒕𝒓𝒂 𝒆𝒏 𝒗𝒊𝒈𝒆𝒏𝒄𝒊𝒂 𝒂 𝒑𝒂𝒓𝒕𝒊𝒓 𝒅𝒆𝒍 01/02/2021 𝒆𝒏 𝒗𝒊𝒓𝒕𝒖𝒅 𝒂 𝒍𝒂 𝑪𝒖𝒂𝒓𝒕𝒂 𝒅𝒊𝒔𝒑𝒐𝒔𝒊𝒄𝒊ó𝒏 𝒄𝒐𝒎𝒑𝒍𝒆𝒎𝒆𝒏𝒕𝒂𝒓𝒊𝒂 𝒇𝒊𝒏𝒂𝒍 𝒅𝒆𝒍 𝑫𝒆𝒄𝒓𝒆𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝑼𝒓𝒈𝒆𝒏𝒄𝒊𝒂 𝑵º019-2020.

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