Wyobraź sobie, że w Twojej kancelarii zjawiają się niecodzienni klienci: osoba świadcząca usługi intymne, diler narkotyków, handlarz podróbkami markowych ubrań oraz właściciel nielegalnego kasyna. Wszyscy chcą wiedzieć jedno: czy urząd skarbowy może upomnieć się od nich o podatek VAT?

W tym odcinku podcastu „VAT dla profesjonalisty” schodzimy do podatkowego podziemia i bierzemy na warsztat art. 6 pkt 2 ustawy o VAT, który wyłącza z opodatkowania czynności niemogące być przedmiotem prawnie skutecznej umowy.

Zapraszam Cię do zapoznania się z moją stroną internetową:
https://opodatkowana.pl/
 
Muzyka: "Optymistyczny Corporate Background Music" – FreeMusicForVideo via Pixabay Źródło: https://pixabay.com/pl/music/optymistyczny-corporate-background-music-409219/

Czy uliczny muzyk musi płacić VAT?

Wyobraź sobie ciepły, lipcowy wieczór. Siedzisz w ogródku kawiarni i słuchasz ulicznego muzyka. Nie kupujesz biletu, nie zamawiasz koncertu, ale być może wrzucisz kilka złotych do futerału.Czy taka wpłata jest wynagrodzeniem za usługę?

W 1994 roku Trybunał Sprawiedliwości rozstrzygnął podobny problem w sprawie C-16/93, Tolsma. Holenderski kataryniarz grał na ulicy i otrzymywał dobrowolne datki od przechodniów.W tym odcinku podcastu „VAT dla profesjonalisty” wyjaśniam, dlaczego nie każda wpłata otrzymana w związku z wykonywaną działalnością stanowi wynagrodzenie za usługę podlegającą VAT.Dowiesz się m.in.:

• Dlaczego dobrowolne datki dla ulicznego muzyka nie stanowią wynagrodzenia za usługę w rozumieniu VAT.
• Jakie znaczenie ma bezpośredni związek między świadczeniem a zapłatą.
• Czym różni się występ ulicznego artysty od koncertu biletowanego.
• Kiedy donejty przekazywane streamerowi mogą stanowić wynagrodzenie za usługę.
• Dlaczego zasada „zapłać, ile chcesz” nie oznacza automatycznie, że sprzedaż w kawiarni pozostaje poza VAT.

Punktem wyjścia jest wyrok TSUE z 3 marca 1994 r., C-16/93, Tolsma.

To odcinek o fundamentalnym pytaniu: kiedy między świadczeniem a otrzymaną płatnością istnieje związek wystarczający do uznania czynności za odpłatną usługę podlegającą VAT?

Jeśli interesują Cię praktyczne problemy podatku od towarów i usług, zasubskrybuj podcast „VAT dla profesjonalisty”.

Więcej o mnie i mojej działalności:https://opodatkowana.pl/

Muzyka:„Optymistyczny Corporate Background Music” – FreeMusicForVideo via PixabayŹródło: https://pixabay.com/pl/music/optymistyczny-corporate-background-music-409219/

Sprzedaż skomercjalizowanej nieruchomości nie zawsze oznacza po prostu dostawę nieruchomości opodatkowaną lub zwolnioną z VAT. Jeżeli wraz z nieruchomością na nabywcę przechodzą m.in. umowy najmu, należności, zobowiązania oraz inne składniki związane z prowadzoną działalnością, pojawia się pytanie, czy przedmiotem transakcji nie jest przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa (ZCP), których zbycie pozostaje poza zakresem VAT.

W tym odcinku omawiam sytuację odwrotną do analizowanej tydzień temu: strony chcą, aby sprzedaż nieruchomości podlegała przepisom ustawy o VAT, a nie została uznana za zbycie przedsiębiorstwa lub ZCP.

Wyjaśniam m.in.:
• jakie znaczenie ma możliwość kontynuowania przez nabywcę działalności prowadzonej przez zbywcę,
• które składniki towarzyszące nieruchomości są szczególnie istotne dla kwalifikacji transakcji,
• jakie znaczenie mają umowy o zarządzanie nieruchomością i aktywami, finansowanie oraz należności,
• dlaczego konieczność zawarcia przez nabywcę nowych umów może mieć znaczenie dla oceny, czy nabywany zespół składników pozwala samodzielnie kontynuować działalność.

Punktem odniesienia są m.in. objaśnienia podatkowe Ministra Finansów z 11 grudnia 2018 r. dotyczące opodatkowania VAT transakcji zbycia nieruchomości komercyjnych.
Odcinek stanowi drugą część minicyklu dotyczącego sprzedaży nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej.

Jeśli interesuje Cię praktyczny VAT dla profesjonalistów, zasubskrybuj podcast „VAT dla profesjonalisty”.

Tutaj możesz dowiedzieć się o mnie czegoś więcej: 
https://opodatkowana.pl/
  
Muzyka: 
„Optymistyczny Corporate Background Music” – FreeMusicForVideo via Pixabay

Źródło:
https://pixabay.com/pl/music/optymistyczny-corporate-background-music-409219/

Zapraszam Cię na moją stronę internetową: https://opodatkowana.pl/
       


Muzyka: "Optymistyczny Corporate Background Music" – FreeMusicForVideo via Pixabay Źródło: https://pixabay.com/pl/music/optymistyczny-corporate-background-music-409219/

Tutaj możesz dowiedzieć się o mnie czegoś więcej: https://opodatkowana.pl/  

Muzyka: "Optymistyczny Corporate Background Music" – FreeMusicForVideo via Pixabay Źródło: https://pixabay.com/pl/music/optymistyczny-corporate-background-music-409219/

Tutaj możesz dowiedzieć się o mnie czegoś więcej: https://opodatkowana.pl/  

Muzyka: "Optymistyczny Corporate Background Music" – FreeMusicForVideo via Pixabay Źródło: https://pixabay.com/pl/music/optymistyczny-corporate-background-music-409219/

Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) niekiedy uznaje, że spółka jako pożyczkodawca nie działa z tytułu konkretnej pożyczki jako podatnik VAT, wobec czego nie dochodzi do zwolnienia z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, a tym samym nie działa wyłączenie z PCC z art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC. Przykładami są tu wyroki NSA z 26 kwietnia 2023 r. sygn. III FSK 1989/21, z 28 czerwca 2024 r. sygn. III FSK 939/22, z 4 kwietnia 2025 r. sygn III FSK 548/23 i III FSK 549/23.

W interpretacjach DKIS wielokrotnie pojawia się pogląd, że udzielenie oprocentowanej pożyczki przez podatnika VAT stanowi działalność gospodarczą niezależnie od częstotliwości i celu jej udzielenia oraz statusu nabywcy, a czynność można przypisać do zawodowej płaszczyzny przedsiębiorstwa nawet wtedy, gdy nie należy do jego przedmiotu działalności.

Czy spółka zawsze z definicji jest podatnikiem VAT zwolnionym z tytułu udzielonej pożyczki?
Co na to sądy, organy podatkowe i TSUE?
Co np. z pożyczkami udzielanymi pracownikom?  

Muzyka: "Optymistyczny Corporate Background Music" – FreeMusicForVideo via Pixabay Źródło: https://pixabay.com/pl/music/optymistyczny-corporate-background-music-409219/

Jeśli chcesz dowiedzieć się o mnie czegoś więcej, zapraszam Cię na moją stronę internetową: https://opodatkowana.pl/

Tutaj możesz dowiedzieć się o mnie czegoś więcej: https://opodatkowana.pl/ 

     
Muzyka: "Optymistyczny Corporate Background Music" – FreeMusicForVideo via Pixabay Źródło: https://pixabay.com/pl/music/optymistyczny-corporate-background-music-409219/

Zajrzyj na moją stronę:

https://opodatkowana.pl/

Muzyka: "Optymistyczny Corporate Background Music" – FreeMusicForVideo via Pixabay Źródło: https://pixabay.com/pl/music/optymistyczny-corporate-background-music-409219/  

Obowiązek podatkowy w VAT nie zawsze powstaje na tych samych zasadach, W przypadku usług wykonywanych w sposób ciągły przeważnie momentem powstania obowiązku podatkowego jest ostatni dzień okresu rozliczeniowego.

Jednak niekiedy, w tym dla usług stałej obsługi prawnej, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury.

Czy na pewno?

W interpretacji indywidualnej z dnia 1.04.2021 r. sygn. 0111-KDIB3-1.4012.918.2020.3.WN organ uznał, że dla stałej obsługi prawnej na podstawie umowy B2B z kancelarią prawną, obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT, czyli na koniec okresu rozliczeniowego,

Rozpoznanie momentu powstania obowiązku podatkowego na koniec okresu rozliczeniowego może, w przypadku niektórych usług wykonywanych w sposób ciągły, okazać się jednak zbyt wczesne, jeżeli faktura wystawiana jest dopiero w kolejnym miesiącu kalendarzowym, a przedmiot usługi został wprost wymieniony w  art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT.

W dzisiejszym odcinku podcastu przeanalizujemy, czy takie zbyt wczesne rozpoznanie momentu powstania obowiązku podatkowego wiąże się z konsekwencjami w postaci odsetek, określenia dodatkowego zobowiązania w VAT lub na gruncie KKS.  

Muzyka: "Optymistyczny Corporate Background Music" – FreeMusicForVideo via Pixabay Źródło: https://pixabay.com/pl/music/optymistyczny-corporate-background-music-409219/

Jeśli chcesz dowiedzieć się o mnie czegoś więcej, zapraszam Cię na moją stronę internetową: https://opodatkowana.pl/