Fases de la auditoría financiera
Con el fin de desarrollar adecuadamente la auditoría financiera, esta debe obedecer a un procedimiento sistemático, el cual se encuentra estructurado en tres fases: fase de planeamiento, fase de ejecución y fase del informe de auditoría.
A continuación, te presentamos en detalle cada una de estas fases
¡veamos!
1. Fase de planeamiento
Esta fase debe incluir algunos elementos clave para que se desarrolle adecuadamente la auditoría financiera.
• Debe darse una planeación general de la auditoría
• Debe desarrollarse una etapa de comprensión sobre las operaciones que desarrolla la empresa.
• Deben analizarse los procedimientos de revisión analítica
• Debe realizarse un diseño de pruebas de materialidad
• Realizar una identificación de todas las cuentas, así como las principales observaciones sobre la administración.
• Deben identificarse los principales ciclos de operación
• Debe haber claridad sobre las normas que aplican para la auditoría de los estados financieros.
• Deben incluirse las restricciones presupuestarias que se hayan desarrollado
• Debe haber una adecuada comprensión del sistema de control interno de la empresa.
• Debe realizarse un análisis del ambiente de control interno
• Debe existir un entendimiento sobre el sistema de contabilidad
• Debe identificarse los procedimientos vigentes sobre contabilidad, así como los cambios que se hayan efectuado.
• Deben identificarse todos los procedimientos de control que existan en la compañía.
• Desarrollarse una evaluación del riesgo inherente y el riesgo de control
• Deben evaluarse los controles sobre los ambientes de tecnología de la información y las comunicaciones.
2. Fase de ejecución
Esta fase implica llevar a cabo el desarrollo de lo planeado en la etapa anterior sin embargo la fase de ejecución debe contemplar los siguientes elementos
• Pruebas de controles
• Pruebas sustantivas
• Visión general
• Evidencia y procedimientos de auditoría
• Evidencias de auditoría sobre pruebas de controles
• Evidencias sustantivas
• Evidencias sustantivas sobre el detalle
• Procedimientos analíticos
• Situaciones ilegales que se hayan detectado en la compañía
• Documentación de trabajo
• Evidencia del desarrollo de técnicas de auditoría asistidas por computador
• Evidencia del desarrollo y comunicación de hallazgos de auditoría
3. Fase de elaboración del informe de auditoría
Finalmente, la tercera etapa consiste en la elaboración del informe de auditoría este informe debe contener los siguientes elementos como mínimo
• Aspectos generales
• Detalle los procedimientos analíticos
• Reporte sobre la culminación de los procedimientos de auditoría
• Revisión de los documentos de trabajo
• Informe sobre la estructura de control interno de la compañía
• Observaciones conclusiones y recomendaciones dadas sobre el sistema de control
• interno financiero de la entidad
• Auditoría de asuntos financieros