このセッションでは、スタートアップにおけるストックオプション（SO）の税制について、特に税制適格SOと税制非適格SOの比較を行いました。一般的に税制適格SOが有利とされていますが、特定の状況では非適格SOが優位になる可能性があることを説明しています。

税制適格SOの主なメリット税制非適格SOが有利になるケース実務上の考慮点最適なSOスキームの選択

スタートアップ経営者の皆さん、そして税務に関心のある方へ。

今回は、多くの経営者が悩むけれど、なかなか表に出ないテーマ、「個人から個人への株式移動と、そこに潜む『みなし贈与』のリスク」について深掘りします。

共同創業者が抜ける時の株式買取、M&Aを見据えた仲間への株式譲渡、あるいは後継メンバーへの段階的な移転。

こうした場面で、「時価」ではなく「出資時の株価」でやり取りしていませんか？実は、その差額には「みなし贈与」が発生し、贈与税が課される可能性があるんです。

なぜこんな問題が起きるのか？

株価の考え方から、「みなし贈与」がどう発生するのか、そして最も気になる「税務署はこれにどう対応するのか？」まで、実務上のリアルな悩みを共有します。

税務リスクを抱えながらも、事業を止めるわけにはいかない。そんなジレンマに直面する方々へ、私たちの経験と考察をお話しします。

今回のエピソードが、あなたの税務対策の一助となれば幸いです。ぜひ、最後までお聴きください。

▼番組概要

税理士・公認会計士であり、『NFTの会計税務』著者であるスタートアップ会計の畠山謙人が、起業家からの税務会計ファイナンスに関する素朴な疑問に答えることで、スタートアップ経営の土台づくりを支援する番組です。

▼パーソナリティ

・⁠⁠⁠⁠⁠畠山謙人⁠⁠⁠⁠⁠（公認会計士・税理士）

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スタートアップ税務AtoZ、Season1が終了しました！1年間の振り返りを定量定性で赤裸々に振り返りました。ご愛聴いただいた皆さま、ありがとうございました！

ぜひ、これまでのご感想や、Season2に向けたご意見などXやお便りフォームよりいただけましたら幸いです。

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▼トピック

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料理レシピ動画サービス「クラシル」を運営し、2024年12月19日に上場を控えるdely株式会社の資本政策を分析しました。ヤフーグループ入り後の事業展開、そして株主構成の特徴について詳しく解説します。

▼トピック

・創業から上場までの資本政策の変遷

・ヤフーグループ入りでは約93億円のセカンダリー取引が発生

・グループシナジーを活かして売上高を10倍に成長

・堀江さんの持ち株比率と株主構成

・ストックオプションの設計

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ご感想やトークテーマのリクエストなどお待ちしております！⁠⁠⁠https://forms.gle/tsJdnqJTcZcUYFUe8⁠⁠⁠

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年末に対応が必要な「支払調書と法定調書」について。フリーランスや個人事業主への支払いに関する税務署への報告義務や、源泉徴収が必要なケースなど、経営者が知っておくべき実務のポイントをお話します。

▼トピック

・支払調書とは

・源泉徴収の対象

・対象となる業務

・法定調書合計表の提出

・経理実務のポイント

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年末に重くのしかかる年末調整。その負担を少しでも軽減すべく、年末調整の基本的な仕組みから必要書類、スタートアップ特有の課題や対応方法にも触れながら、実務のポイントを解説しました。

▼トピック

・年末調整の基礎と仕組み

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法人成り（個人事業主からの法人化）について、そのメリットと検討のタイミングを解説しました。収入増加に伴う税負担の変化や、社会保険料の最適化、消費税対策など、スタートアップや個人事業主が知っておくべき法人化のポイントをお話します。

▼トピック

・法人化を検討すべき収入の目安

・税率の違いを活用した節税効果

・法人と個人事業の組み合わせで社会保険料を最適化

・課税事業者化の時期を見極めて消費税を対策する

・所得の分散による資産形成

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スタートアップが学生を雇用する際の”壁”(給与の各種上限額)について解説しました。給与所得控除や社会保険加入の基準となる壁など、インターン生の雇用形態（アルバイト or 業務委託）の選択も踏まえながら、実務的なポイントをお話します。

▼トピック

・扶養から外れ課税される103万円の壁

・所得税の源泉徴収がなされる106万円の壁

・社会保険への加入が必要な130万円の壁

・51人以上の企業における社会保険加入基準と学生特例

・アルバイトor雇用形態の切り替えを検討するポイント

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将来的に株式売却や連続起業を検討する起業家は必ず抑えたい「起業特例」について解説しました。申請のポイントもご紹介します。

▼トピック

・起業特例は、株式売却後の再起業を促進する税制

・全株式の売却に限らず、セカンダリーや投資家としての売却でも適用し得る

・売却益と同額の出資で最大約20%の税負担軽減

・注意事項や各種申請のポイント

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