Wo hat eine Gesellschaft ihr Hauptsteuerdomizil – am statutarischen Sitz oder dort, wo die tatsächliche Verwaltung stattfindet? Und hast du schon einmal was von einem „subsidiären Hauptsteuerdomizil“ am Wohnsitz des Geschäftsführers gehört? (wir auch nicht)

In dieser Episode von SwissTaxTalk nehmen wir euch mit ins interkantonale Steuerrecht. Wir sprechen über Sandwiches, einen 150 Jahre alten Flickenteppich und Bemerkenswertes vom Bundesgericht. Im Fokus: Der Bundesgerichtsentscheid 9C_73/2024.

Zum Schluss lösen wir auf, was es mit der berüchtigten „5er-Besetzung“ auf sich hat.

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Episode 10! Aber viel spezieller als die runde Zahl: Wir durften Lidia Wicki im Studio begrüssen. Lidia ist Dozentin für Mehrwertsteuerrecht – und hat mit uns quasi einen vollständigen Crashkurs zur Schweizer MWST aufgenommen.

Lidia führt uns durch die drei MWST-Arten (Inlandsteuer, Bezugsteuer, Einfuhrsteuer), erklärt zentrale Begriffe wie „Dienstleistung“, „Entgelt“ oder „Vorsteuerkürzung“ und vieles mehr. Dazu werfen wir einen Blick auf aktuelle Entwicklungen wie die Plattformbesteuerung.

Toni und ich konnten beide dazulernen – und Lidia hat es geschafft, selbst komplexe Themen einfach und klar zu erklären. Eine Episode, die sich für alle eignet, die sich einen Überblick über die MWST verschaffen oder ihr Wissen auffrischen möchten.

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Und hier kommt schon Folge 2 unserer Doppelepisode zum "Vermächtnis der verstorbenen Aktionärin". Die steuerlichen Themen sind diesmal aber ganz anders: Es geht einmal mehr um die Kapitaleinlagereserven. Was muss man eigentlich beachten, dass man Kapitaleinlagen verrechnungssteuerfrei zurückzahlen kann? Wir besprechen ein aktuelles Bundesgerichtsurteil, in dem das Bundesgericht fünf Kriterien festhält – und dabei teilweise die ESTV-Praxis widerlegt.

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Der Titel klingt schon nach Krimi und genau so spannend wird es auch: Wir besprechen einen Leitentscheid aus dem Jahr 2017, wo es um die Abzugsfähigkeit von Steuern geht: Darf eine Gesellschaft Erbschaftssteuern gewinnsteuerlich abziehen? 

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In dieser Episode dreht sich alles um Gemeinnützigkeit: Wir schauen uns an, was das Steuerrecht darunter versteht und wie juristische Personen eine Steuerbefreiung erreichen können. Dabei führen wir euch durch einen aktuellen Bundesgerichtsentscheid, in dem ein Non-Profit-Verein seine Steuerbefreiung verloren hat.

Wir graben alte Kreisschreiben aus, befassen uns mit noch älteren Vereinen, sprechen über Herbergen, Hotels, Booking.com – und hören zwischendurch wieder von Balu, der diesmal auch wieder mit am Start ist.

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Die JUSO-Erbschaftssteuer-Initiative sorgt derzeit für Gesprächsstoff – auch bei uns. In dieser Folge erklären wir, was die Initiative fordert und teilen unsere steuerrechtliche Einordnung.

Wer sich nun eine hitzige politische Debatte zwischen uns erhofft, wird leider enttäuscht: Wir betrachten den Vorschlag der Jungsozialisten bewusst nüchtern, durch die steuerrechtliche Brille. Dafür schauen wir uns zusammen den steuerlichen Flickenteppich an, wie er bereits heute bei  den kantonalen Erbschafts- und Schenkungssteuern besteht.

Und: Erstmals haben wir einen Special Guest mit dabei. Wird er unser dritter Host?

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In dieser Episode sprechen wir über zwei neue Urteile des Bundesgerichts: Es geht um die Frage, inwiefern die Bildung von Wertschwankungsreserven steuerlich abzugsfähig ist – und welche Kriterien erfüllt sein müssen, damit jemand in einem Kanton einen steuerlichen Wohnsitz begründet.

Wir ordnen beide Entscheide aus steuerrechtlicher Sicht ein und besprechen, welche Folgen sie für die Praxis haben könnten. Dazu gibt es auch etwas Storytelling: Mario erzählt, wie er vor ein paar Jahren verdächtigt wurde, eigentlich Zürcher zu sein – und wie er schliesslich das Gegenteil beweisen konnte.

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🎙️ Swiss Tax Talk – Episode 4: Transponierung – Steuerfalle mit Signalwirkung

In dieser Folge tauchen wir in ein Thema ein, das für viele Unternehmer zur bösen Überraschung werden kann: die Transponierung und werfen dabei auch einen Blick auf die indirekte Teilliquidation.

Was nach steuerfreiem Kapitalgewinn klingt, kann rasch zu steuerpflichtigem Einkommen führen, das gar nie realisiert wurde.

🔍 Inhalt dieser Episode

Was ist eine Transponierung – und wann liegt sie vor?

Voraussetzungen & steuerliche Folgen

Warum die bisherige Agio-Praxis ins Wanken gerät

Der Unterschied zur indirekten Teilliquidation (ITL)

Typische Gestaltungen und wie man sie richtig umsetzt

Tipps zur Risikominimierung, z. B. bei M&A-Verträgen und Rulings

💡 Für Unternehmer, Treuhänder und Steuerexperten ein Muss – insbesondere, wenn Beteiligungen übertragen oder verkauft werden sollen.

#SwissTaxTalk #Transponierung #IndirekteTeilliquidation #SteuernSchweiz #Unternehmensbesteuerung #Kapitalgewinn #DBG20a #BGE149II158 #Podcast #Treuhand #Steuerexperte

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🎙️ Swiss Tax Talk – Episode 3: "Beteiligungsabzug - Warum er eigentlich anders heissen sollte"

 In dieser Folge tauchen wir tief in ein zentrales Instrument der Unternehmensbesteuerung ein - den Beteiligungsabzug nach DBG Art. 69 & 70. 

Was nach einfacher Steuerentlastung klingt, ist in Wahrheit ein hochkomplexes Regelwerk mit vielen Stolpersteinen – oftmals unterschätzt in der Praxis. 

🔍 Inhalt dieser Episode:

Die Idee hinter dem Beteiligungsabzug: Milderung wirtschaftlicher Mehrfachbelastung

Wer profitiert? Subjektive und objektive Voraussetzungen

Beteiligungserträge vs. Kapitalgewinne – und wie man korrekt unterscheidet

Die Tücken von Gestehungskosten, Gewinnsteuerwert und dem Recapture Risk

Spezialfälle: Teilveräusserungen, verdeckte Kapitaleinlagen & Verlustvorträge

Berechnungsmechanik mit Praxisbeispielen – was gilt es zu beachten?

Tipps zur Vermeidung typischer Fehler und zur Kommunikation mit der Steuerverwaltung

🎧 Für alle, die mit Kapitalgesellschaften zu tun haben, ein Muss – ob Treuhänder, Steuerexperte oder Unternehmer.

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🎙️ Swiss Tax Talk – Episode 2: "Wir haben die Verrechnungssteuer vergessen!"

In unserer zweiten Episode widmen wir uns einer Steuer, die oft unterschätzt wird – aber nie vergessen werden sollte: die Verrechnungssteuer.

Wir sprechen darüber, wie sie funktioniert, worauf man achten muss, und was passiert, wenn man sie vergisst...

🔍 Inhalt dieser Episode:

Grundlagen der Verrechnungssteuer auf Zinsen, Dividenden und Versicherungsleistungen

Wie funktioniert die Verrechnungssteuer eigentlich?

Typische Stolperfallen: Meldeverfahren, Altreserven, internationale Konstellationen

Für Inländer & Ausländer: Wer muss wie und wann handeln?

Rückforderung und ihre Tücken – vor allem international

Sonderfälle, Ausnahmen & häufig vergessene Regelungen

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