Swiss Tax Talk

Als kleines Weihnachts-Special beantworten wir Fragen aus der Community. Wir sprechen über Kryptowährungen, eine neue Praxis zur Grundstückgewinnsteuer in der Stadt Zürich, die OECD-Mindeststeuer – und ganz viel über versteuerte stille Reserven.

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In dieser Episode geht es um den Bundesgerichtsentscheid 9C_664/2024 vom 03.06.2025. Ein Immobilienfonds will verpasste Wertberichtigungen nachholen. Das Bundesgericht lässt das aber nicht zu. Wir schauen die Besteuerung von Fonds (besonders Immobilienfonds) an, die Unterschiede zwischen der Rechnungslegung nach KAG und OR und das Verhältnis zwischen dem Totalgewinnprinzip und dem Periodizitätsprinzip.

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Wir erklären die Grundlagen zur steuerlichen Behandlung von Trusts in der Schweiz und schauen uns das Bundesgerichtsurteil 9C_677/2024 vom 08.09.2025 an, in dem es um die Vermögenssteuer für den Beneficiary eines Irrevocable Fixed Interest Trusts geht.

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Die Schweiz hat abgestimmt: Der Eigenmietwert wird abgeschafft. Wir erklären, wie der Eigenmietwert funktioniert und welche Änderungen mit dessen Abschaffung kommen.

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Wie legt man eigentlich den Ort fest, wo Onlineunterricht stattfindet? Das ist heute nicht nur die One-Million-Dollar-Frage, sondern sogar die 41-Millionen-Franken-Frage – um so viel Vorsteuern ging es nämlich im Bundesgerichtsentscheid 9C_671/2024 vom 4. August 2025. In dieser Episode sprechen wir über die Qualifikation von Bildungsleistungen für Mehrwertsteuerzwecke und das Tätigkeitsortsprinzip.

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In dieser Episode geht es um eigene Aktien und wir besprechen dazu den Leitentscheid BGE 150 II 369 (06.06.2024) und die Praxismitteilung der ESTV (09.12.2024). Und wir wagen uns ennet den Röstigraben: Der zur Publikation vorgesehene Entscheid 9C_416/2024 (14.08.2025) zur Einheit der Steuerperiode steht ebenfalls im Fokus.

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Lohnt es sich, eine Immobilien-AG oder -GmbH zu gründen? In dieser Episode gehen wir dieser Frage nach. Wir schauen uns die wichtigsten Steuerarten an und vergleichen das Halten von vermieteten Immobilien im Privatvermögen mit dem Halten über eine Gesellschaft. Unser Fazit: Es kommt auf den Einzelfall an 🙃. Und natürlich gibt’s auch wieder Input vom Podcast-Hund Balu.

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Diesmal dreht sich alles um Sanierungen – aber nicht von maroden Immobilien, sondern von Unternehmen. Wann, wie und warum saniert man Gesellschaften eigentlich? Und welche steuerlichen Besonderheiten gibt es dabei? Wir schauen uns das Kreisschreiben 32a vertieft an und nehmen ein spannendes Bundesgerichtsurteil aus dem Jahr 2023 unter die Lupe.

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Dieses Thema war schon lange überfällig: die Grundstückgewinnsteuer! Wir sprechen über Grundlagen, kantonale Spezialitäten (die Genfer mal wieder …) und einen aktuellen Bundesgerichtsentscheid – der selbstverständlich in 5er-Besetzung gefällt wurde. Und wir erklären, was du wissen musst, falls du jemals eine Regendusche einbauen willst.

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Wo hat eine Gesellschaft ihr Hauptsteuerdomizil – am statutarischen Sitz oder dort, wo die tatsächliche Verwaltung stattfindet? Und hast du schon einmal was von einem „subsidiären Hauptsteuerdomizil“ am Wohnsitz des Geschäftsführers gehört? (wir auch nicht)

In dieser Episode von SwissTaxTalk nehmen wir euch mit ins interkantonale Steuerrecht. Wir sprechen über Sandwiches, einen 150 Jahre alten Flickenteppich und Bemerkenswertes vom Bundesgericht. Im Fokus: Der Bundesgerichtsentscheid 9C_73/2024.

Zum Schluss lösen wir auf, was es mit der berüchtigten „5er-Besetzung“ auf sich hat.

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