（1）企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理借：所得税费用贷：应缴税费——应交所得税其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。（2）交纳当期应交企业所得税的账务处理借：应缴税费——应交所得税贷：银行存款等