Cultura Fiscal MX

¿Tu empresa factura más de 50 millones de pesos? En este episodio de Cultura Fiscal MX, Mario Beltrán explica de forma clara la propuesta de reforma a la LISR 2027 que incorpora los artículos 78-A a 78-F, con nuevos límites a deducciones autorizadas y pérdidas fiscales.

Analizamos a quién aplicaría, cómo funcionaría el límite del 96.67%, la restricción del 50% a las pérdidas fiscales, su impacto en pagos provisionales y las principales excepciones.

Un episodio indispensable para empresarios, contadores, abogados y estudiantes que quieran anticipar el posible impacto fiscal de esta reforma.

Contenido informativo. La propuesta deberá revisarse conforme al texto definitivo que, en su caso, sea aprobado y publicado.

En este episodio de Cultura Fiscal MX, Mario Beltrán analiza los principales cambios propuestos para el RESICO en 2027, tanto para personas físicas como morales. Se explican el aumento en los límites de ingresos, las reglas de salida y reingreso, la posible opción de IVA al 7%, los nuevos porcentajes de deducción de inversiones y otros beneficios fiscales contemplados en las iniciativas. Un panorama claro y práctico para entender cómo estas propuestas podrían impactar a contribuyentes y empresas.

¿Qué es la vigilancia profunda del SAT y cómo debe atenderse en 2026?

En este episodio de Cultura Fiscal MX, Mario Beltrán explica sus modalidades presencial, virtual y exprés, las diferencias que suele detectar la autoridad y los pasos que debe seguir el contribuyente antes de corregir o responder.

Conoce los errores más frecuentes, los posibles riesgos fiscales y la importancia de conciliar declaraciones, CFDI, retenciones y pagos antes de tomar una decisión.

Una guía práctica para atender estos comunicados con orden, evidencia y estrategia.

Contenido informativo que no sustituye una asesoría personalizada.

El episodio explica la nueva visita domiciliaria del artículo 49 Bis del Código Fiscal de la Federación, aplicable a partir de 2026, enfocada en verificar si los CFDI emitidos por un contribuyente amparan operaciones reales, existentes y actos jurídicos verdaderos.

El mensaje central es que ya no basta con emitir facturas correctamente desde el punto de vista técnico. Las empresas deben poder demostrar la materialidad, trazabilidad y realidad económica de cada operación.

Se explica que la autoridad puede iniciar este procedimiento cuando presume que ciertos CFDI son falsos. Desde la notificación de la orden puede suspenderse la emisión de los comprobantes relacionados, lo que puede afectar la operación, cobranza y continuidad comercial de la empresa.

El episodio también detalla que la visita puede realizarse en el domicilio fiscal, sucursales, oficinas, bodegas, almacenes o lugares donde se presten los servicios o se realicen las actividades. Durante la diligencia, la autoridad puede levantar acta, tomar fotografías, grabar audio o video, identificar testigos y requerir información.

Un punto crítico es el plazo: el contribuyente sólo cuenta con cinco días hábiles para aportar pruebas, y la autoridad debe resolver en plazos reducidos. Por eso, la defensa debe estar preparada antes de que llegue la autoridad.

Las recomendaciones principales son:

Antes de la visita, integrar expedientes de materialidad por operación, revisar la congruencia entre CFDI, contrato, pagos, contabilidad y evidencia operativa, mantener actualizado el domicilio fiscal y capacitar al personal.

Durante la visita, verificar la orden, no impedir la diligencia, cuidar las manifestaciones verbales, designar testigos confiables, solicitar que todo quede asentado en el acta y evitar entregar información desordenada.

Después de la visita, activar de inmediato el plazo de pruebas, presentar evidencia clara y vinculada con cada CFDI observado, y demostrar existencia, veracidad y acto jurídico real.

El episodio concluye que el artículo 49 Bis representa una fiscalización más rápida y enfocada en la realidad de las operaciones. Para empresarios y contadores, la lección es clara: una operación no sólo debe realizarse, también debe poder probarse documentalmente.

En este episodio de Cultura Fiscal MX, Mario Beltrán explica los principales cambios derivados de la reforma laboral publicada el 1 de mayo de 2026, enfocándose en la nueva duración de la jornada laboral, la reducción gradual hacia las 40 horas semanales y los nuevos márgenes de tiempo extraordinario.

Se abordan ejemplos prácticos del antes y después de la reforma, el pago de horas extras al doble y al triple, el límite máximo de 12 horas diarias sumando jornada ordinaria y extraordinaria, así como la importancia del registro electrónico de jornada para empresarios, contadores y áreas de Recursos Humanos.

En este episodio de Cultura Fiscal MX, Mario Beltrán analiza la Resolución publicada en el DOF el 19 de diciembre de 1996, mediante la cual la Secretaría del Trabajo y Previsión Social actualizó el supuesto de excepción previsto en la fracción VI del artículo 126 de la Ley Federal del Trabajo.

El episodio explica, con enfoque práctico para empresarios y contadores públicos, cuándo ciertas empresas pueden quedar exceptuadas de la obligación de repartir utilidades, tomando como referencia el límite de $300,000 pesos de ingreso anual declarado para efectos del ISR.

También se aclara la diferencia entre ingreso y utilidad, la importancia de revisar la declaración anual, la documentación fiscal y laboral, así como los riesgos de aplicar incorrectamente esta excepción en materia de PTU.

En este episodio abordamos el procedimiento de visita domiciliaria previsto en el artículo 49 Bis del Código Fiscal de la Federación a partir del 01 de enero de 2026.

En este episodio te comparto algunos comentarios de la Tesis de Jurisprudencia "SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE SALDO A FAVOR. SI LA PERSONA CONTRIBUYENTE NO IMPUGNA LA RESOLUCIÓN QUE LA NIEGA POR CUESTIONES FORMALES, NO PUEDE PRESENTARLA NUEVAMENTE."

La puedes consultar en: https://sjf2.scjn.gob.mx/detalle/tesis/2030763

En este episodio te platico acerca de ¿qué es la restricción temporal de CSD? ¿por qué ocurre? ¿cómo atenderla? y demás recomendaciones para este problema que podría afectar a tu empresa.

En este episisodio platicamos y reflexionamos acerca de la jungla fiscal y su impacto en el cumplimiento de obligaciones fiscales y el crecimiento de las Pymes.