La scelta della legge regolatrice del trust è un momento strategico a cui il disponente deve dedicare grande attenzione e dal quale scaturiscono conseguenze per tutta la durata del trust. Analizziamo alcune caratteristiche della legge di San Marino, di Jersey e inglese.

Podcast tratto dal Webinar “Trust e Polizze Vita” del 16 novembre 2023

Benvenuti al nostro podcast dedicato al mondo dei trust e alla protezione del patrimonio. Oggi risponderemo a una serie di domande fondamentali sul tema, esplorando le esperienze personali di chi ha già creato un trust e fornendo preziosi consigli per chi sta valutando questa opzione.

Domanda 1: Qual è stato il fattore decisivo che ti ha spinto a costituire un trust per la protezione del tuo patrimonio?

Risposta: Spesso la decisione di creare un trust è dettata da circostanze personali e obiettivi finanziari specifici. Nel nostro podcast, ascolteremo storie di persone che hanno identificato il fattore chiave che le ha spinte a optare per un trust come strumento di protezione del patrimonio.

Domanda 2: Dopo oltre 15 anni, quali vantaggi hai riscontrato nell’avere un trust?

Risposta: Esploreremo i benefici a lungo termine di possedere un trust. Gli ospiti condivideranno le loro esperienze e come il trust ha contribuito a preservare e far crescere il loro patrimonio nel corso degli anni.

Domanda 3: Ci sono stati svantaggi o difficoltà che hai incontrato utilizzando il trust? Se sì, quali sono e come li hai affrontati? Ma la scelta del trustee.

Risposta: Nessun piano è privo di sfide, e il trust non fa eccezione. I nostri ospiti discuteranno apertamente di eventuali difficoltà incontrate nel loro percorso, inclusa la scelta del trustee e come hanno affrontato tali ostacoli.

Domanda 4: Se potessi tornare indietro, rifaresti la stessa scelta o cambieresti qualcosa nella struttura del trust? Cosa è successo quando hai chiesto il c.f.?

Risposta: La riflessione sulla scelta del trust e l’eventuale apporto di modifiche sono aspetti importanti da considerare. Ascolteremo le storie di coloro che hanno preso questa decisione e il perché di essa, compresi i risultati ottenuti quando è stato necessario apportare modifiche alla struttura del trust.

Domanda 5: Quali consigli daresti a qualcuno che sta valutando l’opzione di creare un trust? Quali sono i punti di riferimento che gli daresti?

Risposta: Infine, i nostri ospiti condivideranno consigli preziosi per chi sta pensando di creare un trust. Saranno discussi punti di riferimento e considerazioni chiave da tenere a mente quando si intraprende questo percorso importante per la protezione del patrimonio.

Grazie per averci accompagnato in questo episodio del nostro podcast sul trust e la protezione del patrimonio. Speriamo che queste storie ed esperienze possano esservi d’ispirazione e guida nella vostra decisione relativa ai trust.

Benvenuti nella trasmissione podcast Trust Talks. Un luogo di confronto, studio e conoscenza del trust che è ormai al suo terzo anno di vita.

Io sono Paolo Gaeta, dottore commercialista esperto di trust e protezione del patrimonio, argomenti ai quali ho dedicato i miei ultimi 25 anni di professione.

La trasmissione di oggi è dedicata ad un argomento di grande attualità e riguarda tutti i trust che interagiscono con il territorio italiano.

Il Trust è ormai uno strumento giuridico diffuso in Italia ed il suo grado di comprensione è elevato, ma permangono delle criticità operative che interessando principalmente il trustee, ma anche il guardiano ed a volte i beneficiari.

Oggi parleremo in particolare di una criticità rilevante e di come può essere affrontata e gestita e per farlo attingeremo alla recente esperienza normativa sul trust del Regno Unito, ma ancora di più della Repubblica di San Marino.

Il trustee spesso si trova nella condizione di dover dare informazioni sul trust ed è importante per lui e per i suoi interlocutori che queste informazioni siano chiare, trasparenti e di fonte certa.

Una esigenza comune, ma che ha trovato risposta solo in alcune giurisdizioni che prevedono il trust, ove è stato prevista l’istituzione del Registro dei Trust.

Una di queste giurisdizioni è quella a cui i disponenti italiani dovrebbero guardare con maggiore interesse per numerosi motivi, e parlo della Repubblica di San Marino e della sua legge sul trust. Ma qualche cosa di simile è prevista anche dalla legislazione del Regno Unito.

Attenzione non parliamo del Registro dei Titolari Effettivi, che ha il compito di aiutare ad individuare chi siano i titolari effettivi di una società, un ente oppure un trust e che trova il suo fondamento nella normativa di contrasto al terrorismo ed il riciclaggio.

Ma parliamo di un vero e proprio registro con i dati del trust.

Il Registro dei Trust di San Marino, ad esempio, è un registro gestito dalla Banca Centrale della Repubblica all’interno del quale sono indicate le notizie rilevanti del trust, le generalità del trustee, del guardiano, i beneficiari e tutta una serie di informazioni aggiornate sul trust che sono poi rappresentate all’interno di un certificato, cartaceo, rilasciato dalla Banca Centrale.

In diritto civile, la lesione di legittima si verifica quando un erede legittimo riceve un’eredità che è inferiore alla quota di cui avrebbe diritto. La legittima è quella porzione dell’eredità che la legge riserva agli eredi legittimi (ad esempio, figli, coniuge, genitori) e che questi hanno il diritto di ricevere.

La lesione di legittima può verificarsi quando il testatore, nell’atto di disposizione dell’eredità, priva uno o più eredi della quota di legittima cui avrebbero diritto, oppure quando la quota di legittima che spetta ad un erede risulta inferiore alla sua effettiva aspettativa ereditaria.

L’azione di riduzione è una procedura giudiziaria prevista dal diritto civile, che ha lo scopo di annullare un atto di disposizione di un bene effettuato da un defunto, quando tale atto abbia leso i diritti degli eredi legittimi o dei creditori del defunto.

In particolare, l’azione di riduzione è finalizzata a recuperare i beni donati o trasferiti dal defunto a terzi, nel caso in cui questi beni siano stati alienati (venduti o regalati) a un prezzo inferiore al loro valore di mercato, ovvero senza una giustificazione valida, in modo tale da ridurre la quota di eredità spettante agli eredi o pregiudicare il diritto dei creditori.

In pratica, l’azione di riduzione può essere promossa dagli eredi o dai creditori del defunto nei confronti dei terzi che hanno ricevuto i beni a titolo gratuito o oneroso. Se il giudice accerta che l’atto di disposizione è stato effettuato in violazione dei diritti degli eredi o dei creditori del defunto, può disporre l’annullamento dell’atto e il recupero dei beni trasferiti.

L’azione di riduzione ha lo scopo di garantire l’equità nella ripartizione dell’eredità, evitando che il defunto possa svendere i propri beni a discapito degli eredi legittimi o dei creditori.

Ne parliamo oggi nella nostra Trust Talks con l’avvocato Saverio Bartoli, esperto di diritto civile e trust con studio in Firenze. Saverio ha scritto molti testi sul trust ed è un libero pensatore seguito da molti civilisti italiani.

Descrizione: “Una comunicazione chiara e onesta è fondamentale per qualsiasi attività, ma quando si tratta di un’impresa familiare, le emozioni e le vecchie abitudini aggiungono ulteriori sfide.

Se i membri della famiglia non vengono ascoltati o se i messaggi vengono interpretati erroneamente, possono sorgere problemi seri. Una cattiva comunicazione mette a rischio non solo il successo dell’impresa familiare, ma anche le relazioni familiari.

Una comunicazione trasparente che sia onesta e porti a risultati equi è fondamentale.

Quando comunichiamo con qualcuno, abbiamo un’idea in mente del messaggio che vogliamo che l’altra persona capisca. Trasmettiamo il messaggio, e questo fa un’impressione sull’altra persona, l’impatto. Ma ecco il problema, è l’impatto del messaggio lo stesso dell’intento? Spesso, sono molto diversi.

La comunicazione tra i membri della famiglia presenta alcune sfide aggiuntive. Spesso abbiamo modelli di comunicazione profondamente radicati e influenti nel modo in cui interagiamo con l’altra persona.

Essendo le imprese familiari un ibrido tra famiglia e business, la comunicazione diventa un elemento chiave per gestire e bilanciare queste due dinamiche distinte.

Questo include la comunicazione di aspettative, piani di successione, obiettivi aziendali e di famiglia, e risoluzione di conflitti. Ma soprattutto include l’etica della comunicazione.

Ne parliamo oggi con il professore Adriano Fabris, ordinario dell’Università di Pisa e noto filosofo italiano conosciuto per il suo lavoro in etica e filosofia della tecnologia.

Il prof. Fabris è autore di numerosi libri e articoli accademici, molti dei quali si concentrano su comunicazione e questioni etiche riguardanti l’uso della tecnologia nella società moderna.

Alcuni suoi lavori sono il libro “Etica della Comunicazione” alla nona ristampa ed “Etica per le tecnologie dell’informazione e della comunicazione” alla terza ristampa, entrambi di Carocci Editore.“

Bentrovati a tutti, oggi siamo insieme per parlare di uno speciale regime di residenza per le persone fisiche che ha previsto di recente la Repubblica di San Marino, in particolare di quello previsto per i soggetti non residenti che percepiscono un reddito da pensione.

Quello della neo residenza a San Marino per i pensionati stranieri è uno dei temi che desta maggiore interesse tra i vari regimi di residenza previsti nella Repubblica del Titano.

Ricordiamo che ce ne sono altri ai quali dedicheremo spazio in altri podcast, ma solo per citarli gli altri regimi sono quello della residenza prevista per gli imprenditori di start up del 2020, della residenza elettiva del 2017, la residenza per motivi economici del 2015, la residenza semplificata del 2013 e la residenza ordinaria del 2010.

Ma andiamo per ordine, parleremo della residenza per i percettori di reddito da pensione, delle caratteristiche soggettive ed oggettive per poter concorrere ad ottenere questo tipo di residenza con un avvocato e notaio sammarinese che ha grande esperienza, esperta anche di diritto dei trust, l’avvocatessa Anna Maria Lonfernini. Anna Maria oltre ad essere avvocato e notaio è anche trustee abilitato iscritto presso il registro dei trustee che custodisce la Banca Centrale di San Marino.

Bentrovati per la nostra nuova puntata della trasmissione tax talks, il podcast in cui si incontrano i maggiori esperti italiani di fiscalità per discutere di novità, opportunità e interpretazione della norma tributaria.

E’ con noi oggi il dott. Mario Tenore, dottore di ricerca in diritto tributario (cum laude) presso la Seconda Università di Napoli, specializzato in fiscalità delle persone fisiche e fiscalità dello Sport, è spesso invitato a docenze in seminari e conferenze su tematiche fiscali nazionali e internazionali.

Al dott. Tenore chiediamo nel podcast:

1. Uno degli obiettivi fissati dal Governo nella legge delega relativamente alla prossima riforma fiscale è quello di rivedere, in modo organico, la disciplina della residenza delle persone fisiche. Secondo te, dove occorre intervenire? Come rivedresti i criteri attualmente previsti dalla disciplina interna?

2. Oggi grazie a regimi di attrazione, assistiamo al fenomeno della relocation in ingresso. Le regole sulla residenza fiscale andrebbero riviste anche in quest’ottica (dunque non più solo nell’ottica dell’esterovestizione del contribuente italiano che si trasferisce all’estero)?

3. Ovviamente non è ipotizzabile una riforma delle attuali tie-breaker rules che non sembra tra le priorità a livello internazionale, ma secondo te si tratta di una disciplina obsoleta?

4. Visto che dovremmo essere alle porte di una riforma, qualche altro suggerimento per il nostro legislatore?

Ben trovati a tutti.

Sono Paolo Gaeta e questa è il podcast Tax Talks, una serie di trasmissioni giunte ormai al secondo anno di vita in cui si parla di novità fiscali con i maggiori esperti italiani di diritto tributario.

Oggi è con noi una persona molto nota nel mondo dei tributi e delle imprese, nato a Napoli classe 65, segno zodiacale Leone, dottore commercialista prima, anche avvocato poi e da oltre trent’anni professore ordinario di diritto tributario presso l’Università statale di Milano, il professore Giuseppe Marino.

Bentrovato Giuseppe!

Giuseppe oggi parliamo del libro che hai curato dal titolo Corporate Tax Governance, un testo che si occupa dei modelli di gestione del rischio fiscale societario in chiave interdisciplinare e si propone di suggerire soluzioni, sia operative che de iure condendo, con l’obiettivo di allineare il sistema tributario italiano alle best practice internazionali.

1. Cosa si intende per corporate tax governance?
2. Perchè una società dovrebbe entrare nel programma di cooperative tax compliance o dotarsi di un tax control framework?
3. Cosa prevede la delega fiscale sul tema?
4. E’immaginabile una estensione del programma di adempimento collaborativo anche alle persone fisiche?

Paolo Gaeta

Bentrovati sono Paolo Gaeta e questa e una nuova puntata della nostra trasmissione podcast Trust Talks che oggi dedichiamo alle successioni internazionali.

La nostra ospite è l’avv.tessa Martina Moscardi esperta in pianificazione della successione e protezione del patrimonio familiare. Martina ha una vasta esperienza in strumenti di protezione patrimoniale, con particolare attenzione alle tematiche cross-border. E’ Senior Counsel presso lo studio Caldara & Associati e si occupa di consulenza ed assistenza in tema di Trust ed Estate planning. È membro dell’associazione di esperti di trust STEP Italy e ricoprendo diverse cariche associative oltre ad essere docente a master su tematiche di passaggio generazionale, successioni e strumenti di protezione.

Martina, bentrovata e grazie per aver accettato l’invito al podcast Trust Talks.

Ti occupi di trust da tempo ed hai approfondito in questi anni diversi aspetti di diritto civile della pianificazione patrimoniale, oggi in particolare tratteremo assieme di un tema che per la fisionomia delle strutture familiari moderne, diventerà sempre più ricorrente: le successioni transfrontaliere ed infatti il titolo che abbiamo scelto per la trasmissione è: “Le successioni crossborder dentro e fuori dal perimetro della legislazione dell’Unione Europea”.

1. Potresti spiegare ai nostri ascoltatori cos’è una successione cross-border e quali sono le sue peculiari caratteristiche?

1. Quali sono le principali sfide legali per le successioni cross-border e come possono essere affrontate?
2. Raccontaci della tua esperienza, hai qualche consiglio da dare a chi ci ascolta che si trova a dover gestire o immaginare di dover affrontare una successione cross-border, qualche suggerimento per la pianificazione?
3. Infine, ci sono all’orizzonte scenari nuovi per il futuro? Si possono intravedere dei trend emergenti, in ambito di diritto civile, di trust o familiare, nel campo della successione cross-border? Insomma, c’è qualche cosa che potremmo aspettarci nel futuro prossimo?

Grazie all’avvocato Martina Moscardi, senior Counsel at Caldara & Associati per aver partecipato a questa puntata della trasmissione Trust Talks sulle successioni transfrontaliere e vi ricordo che i nostri podcast sono ascoltabili sul sito studiogaeta.com e su tutte le principali piattaforma streaming.

Paolo Gaeta