En este episodio, exploraremos la Unidad Didáctica 5, clave para entender los aplazamientos de deudas, la devolución de ingresos indebidos, los fraccionamientos por cobros indebidos y la gestión del capital coste de pensiones en la Seguridad Social.Aplazamientos de PagoUn aplazamiento es un acto administrativo rogado de la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) que autoriza el pago de deudas fuera de plazo reglamentario, con devengo de intereses. Esto suspende el procedimiento recaudatorio.• Deudas no aplazables: Las cuotas de la aportación de los trabajadores y las de contingencias de accidente de trabajo y enfermedad profesional. Deben ingresarse en un mes desde la concesión del aplazamiento. Los recargos sobre prestaciones por falta de medidas de seguridad solo son aplazables si se garantizan íntegramente con aval.• Duración: No puede exceder de 5 años, salvo causas extraordinarias autorizadas por el Director General de la TGSS.• Intereses: Se devengan desde la concesión hasta el pago. Se aplica el interés legal del dinero, que se incrementa en dos puntos si se exime de garantías por causas extraordinarias.• Garantías: Son necesarias para cubrir la deuda, recargos, intereses y costas. Plazo máximo de constitución: 30 días naturales, ampliable hasta 6 meses.    ◦ Excepciones a la garantía: Administraciones Públicas; deudas aplazables inferiores o iguales a 150.000 €; deudas < 250.000 € si se abona al menos un tercio en 10 días y el resto en dos años; deudas por prestaciones indebidamente percibidas si el deudor es pensionista; o por autorización del Secretario de Estado de la Seguridad Social en casos extraordinarios.• La mera solicitud no suspende el procedimiento recaudatorio.• Incumplimiento: Implica la continuación del procedimiento de apremio. Se aplican recargos del 20% o 35% sobre el principal, y los intereses de demora se exigen desde el vencimiento de los plazos reglamentarios.Devolución de Ingresos IndebidosLos sujetos responsables tienen derecho a la devolución total o parcial de ingresos realizados por error.• Importe a devolver: Principal, recargos, intereses y costas si fue por apremio, más el interés de demora (Art. 31.3) desde el ingreso hasta la propuesta de pago.• No procede la devolución de ingresos maliciosos.• Prescripción: El derecho a la devolución de cuotas prescribe a los 4 años desde el día siguiente al ingreso.• Si el solicitante tiene deudas o aplazamientos, el importe indebido se imputará a la deuda pendiente.• La TGSS es competente para resolver.Fraccionamientos por Cobros Indebidos (Reintegro de Prestaciones Indebidamente Percibidas)Cuando el descuento de prestaciones indebidas no es posible, la TGSS recauda mediante una reclamación de deuda.• El sujeto obligado puede solicitar el fraccionamiento del pago dentro del plazo de ingreso.• La TGSS fijará obligatoriamente los plazos, con un mínimo de 100 € mensuales y una duración máxima de 5 años. Los pagos deben domiciliarse.• El incumplimiento de 3 plazos o la falta de cancelación al final del fraccionamiento inicia automáticamente la vía ejecutiva, con intereses de demora desde el primer plazo incumplido o el último plazo, respectivamente.Capital Coste de PensionesLa TGSS también recauda el capital coste de pensiones y rentas ciertas temporales.• La reclamación de deuda incluye: capital coste, un recargo del 5% por falta de aseguramiento (si aplica), e intereses de capitalización desde la fecha de efectos económicos de la prestación hasta la emisión de la reclamación de deuda. La mutua o empresa añade intereses hasta la fecha de ingreso.• El plazo reglamentario de ingreso finaliza el último día hábil del mes siguiente a la notificación de la reclamación

En este episodio, nos adentramos en la Unidad Didáctica 3, explorando el crucial proceso de las Reclamaciones de Deuda y las Actas de Liquidación de Cuotas en la Seguridad Social. Desglosaremos cuándo proceden, quiénes son los responsables del pago y cuáles son los plazos y efectos de estos procedimientos.Las Reclamaciones de Deuda son instrumentos clave de la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) para exigir el pago de cuotas impagadas. Pueden originarse por:• Falta de cotización de trabajadores dados de alta, ya sea por incumplimiento de obligaciones o errores en las liquidaciones transmitidas.• Diferencias de importe entre cuotas ingresadas y las legalmente exigibles.• Deudas por recursos distintos a cuotas cuya liquidación no corresponde a la Inspección de Trabajo y Seguridad Social (ITSS).La reclamación puede dirigirse no solo al deudor principal, sino también a responsables solidarios, incluyendo principal, recargos, intereses y costas, o a responsables subsidiarios, quienes responderán por el principal de la deuda, excluyendo recargos, intereses y costas, salvo limitación legal. Los herederos (sucesores mortis causa) también son objeto de reclamación, que abarcará principal, recargos, intereses y costas.Los plazos de ingreso tras una notificación de reclamación de deuda varían:• Notificadas del 1 al 15 del mes: hasta el día 5 del mes siguiente o el hábil posterior.• Notificadas del 16 al último del mes: hasta el día 20 del mes siguiente o el hábil posterior.Por otro lado, las Actas de Liquidación de Cuotas son formuladas por la ITSS ante incumplimientos normativos. Se producen por:• Falta de afiliación o alta de trabajadores.• Diferencias de cotización de trabajadores dados de alta.• Derivación de responsabilidad o aplicación indebida de bonificaciones. Estas actas son liquidaciones provisionales que la Dirección General o Provincial de la TGSS eleva a definitivas tras un trámite de audiencia. Su importe debe ingresarse hasta el último día del mes siguiente a la notificación del acto definitivo. Si hay simultáneamente actas de infracción, las sanciones pueden reducirse al 50% si se acepta la liquidación y se paga en plazo, siempre que el monto de la liquidación supere la sanción propuesta inicialmente.Es importante destacar que, en ciertos casos, si el importe de una deuda es inferior al 3% del IPREM mensual, la TGSS podría no iniciar el procedimiento recaudatorio por no cubrir los costes de exacción.

En este episodio, profundizaremos en la Unidad Didáctica 2 para desentrañar los pilares de la gestión recaudatoria de la Seguridad Social. Abordaremos la competencia, los responsables del pago y los medios de pago autorizados en este proceso fundamental.La Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) es la entidad exclusivamente competente para la gestión liquidatoria y recaudatoria de todos los recursos de la Seguridad Social. Actúa como caja única del sistema, bajo la dirección y tutela del Estado, llevando a cabo estas funciones tanto en período voluntario como en vía ejecutiva, a través de sus direcciones provinciales o unidades específicas. Para la ejecución forzosa del patrimonio del deudor, las Unidades de Recaudación Ejecutiva (URE) son las competentes, y sus funcionarios tienen la consideración de agentes de la autoridad pública.En cuanto a los responsables del pago, se incluyen no solo a las personas físicas o jurídicas a las que la norma impone directamente la obligación, sino también a quienes resulten responsables solidarios, subsidiarios o sucesores mortis causa.• Los responsables solidarios pueden ser objeto de reclamación de deuda contra cualquiera o todos ellos, y la reclamación abarcará el principal de la deuda, recargos, intereses y costas devengadas.• Los responsables subsidiarios son exigibles una vez confirmada la insolvencia del deudor principal. La reclamación en este caso comprenderá la totalidad del principal de la deuda, excluyendo recargos, intereses y costas.• Los herederos (sucesores mortis causa) responden solidariamente con los bienes de la herencia y su propio patrimonio, salvo que la acepten a beneficio de inventario, limitando su responsabilidad a los bienes heredados. La reclamación incluirá principal, recargos, intereses y costas devengadas hasta su emisión. Es importante destacar que, con excepciones legales, las sanciones pecuniarias y los recargos sobre prestaciones por falta de medidas de seguridad no son exigibles a los responsables solidarios, subsidiarios o mortis causa.Finalmente, los medios de pago aceptados para las deudas con la Seguridad Social incluyen dinero en efectivo, cheque, transferencia o domiciliación bancaria, así como cualquier otro medio que autorice la TGSS. Por ejemplo, la TGSS ha autorizado el uso de tarjetas de débito o crédito para ciertas deudas. Es fundamental que el pago se realice por la totalidad de la deuda para producir sus efectos extintivos.

En este episodio, desglosaremos la primera Unidad Didáctica dedicada a la Gestión Recaudatoria de la Seguridad Social, un pilar fundamental para el sostenimiento de nuestro sistema de protección social. Entenderemos el concepto y objeto de esta crucial actividad administrativa, así como los aspectos generales del procedimiento de recaudación.La gestión recaudatoria en el ámbito de la Seguridad Social se define como la actividad administrativa dirigida a hacer efectivos los créditos y derechos de la Seguridad Social. Su objeto es vasto y abarca diversos recursos, incluyendo:• Cuotas de la Seguridad Social.• Aportaciones obligatorias a favor de la Seguridad Social por atenciones o servicios.• Aportaciones para el mantenimiento de servicios comunes y gastos generales.• Capitales coste de pensiones y otras prestaciones.• Aportaciones por reaseguro obligatorio y facultativo.• Importe de sanciones por infracciones en materia de Seguridad Social.• Recargos sobre prestaciones por falta de medidas de seguridad e higiene.• Reintegros de préstamos y de prestaciones indebidamente percibidas.• Costas procesales y otros ingresos de derecho público.Además, la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) también recauda conceptos para entidades y organismos ajenos al sistema, como las cuotas de desempleo, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional, junto con sus recargos e intereses correspondientes.El procedimiento de recaudación se inicia con el período voluntario de ingreso, que dura hasta la emisión de la providencia de apremio que da paso a la vía ejecutiva. Es importante saber que, si no se paga la deuda en el plazo reglamentario, se aplicarán los correspondientes recargos y comenzarán a devengarse intereses de demora, aunque estos últimos solo serán exigibles en la vía ejecutiva. El procedimiento se impulsa de oficio y puede suspenderse solo en casos legalmente previstos. Asimismo, la TGSS puede decidir no iniciar el procedimiento recaudatorio si el importe de la deuda es tan bajo que no cubre los costes de su exacción. Respecto a los plazos, si se señalan por días, se entienden hábiles, excluyendo sábados, domingos y festivos

LIQUIDACIÓN DE OTRAS DEUDAS: Más allá de las Cuotas HabitualesEn este episodio, nos adentramos en un aspecto crucial pero menos conocido de la relación con la Seguridad Social: la liquidación de deudas que no son las cuotas habituales de cotización. La Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) es el organismo encargado de gestionar la liquidación de estas deudas, que buscan asegurar el correcto funcionamiento y financiación del sistema.Aprenderás que estas "otras deudas" abarcan diversas situaciones, incluyendo:• Aportaciones a los Servicios Comunes de la Seguridad Social: Cubre las contribuciones realizadas por las Mutuas Colaboradoras y empresas con colaboración voluntaria. Estas aportaciones financian las funciones de los servicios comunes del sistema, así como los gastos generales y las exigencias de solidaridad nacional.• Capitales de Coste de Pensiones y Otras Prestaciones: La TGSS se encarga de determinar el valor actual de los capitales coste de las pensiones y otros beneficios, incluyendo los intereses y recargos por falta de aseguramiento o ingreso fuera de plazo. Son las Mutuas o empresas declaradas responsables de prestaciones quienes deben ingresar estas cantidades.• Aportaciones por Reaseguro con la TGSS: Las Mutuas están obligadas a realizar aportaciones por el reaseguro obligatorio, calculado sobre las cuotas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales destinadas a invalidez, muerte y supervivencia. También se contempla el reaseguro facultativo, cuya liquidación se ajusta a lo acordado en el concierto.• Liquidación de Sanciones y Recargos de Prestaciones:    ◦ Las sanciones por infracciones en materia de Seguridad Social se liquidan conforme a la normativa específica.    ◦ Los recargos sobre las prestaciones económicas derivadas de accidentes de trabajo o enfermedades profesionales por falta de medidas de seguridad e higiene en el trabajo recaen directamente sobre el empresario infractor. El porcentaje de este recargo puede oscilar entre el 30% y el 50% de la prestación, según la gravedad de la falta, y es determinado por el Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS). Esta responsabilidad no puede ser asegurada y es nulo cualquier pacto para cubrirla, compensarla o transmitirla.• Reintegros de Préstamos e Indemnizaciones: También se incluyen las liquidaciones de reintegros de créditos laborales y otros préstamos de inversión social.Comprender la liquidación de estas deudas especiales es esencial para una gestión completa de las obligaciones con la Seguridad Social y para entender cómo el sistema recupera los fondos en situaciones específicas.

SUPUESTOS ESPECIALES DE COTIZACIÓN: Adaptando la Seguridad Social a tu Realidad LaboralNo todas las situaciones laborales son iguales, y la Seguridad Social lo sabe. Esta unidad didáctica explora los supuestos especiales de cotización, casos específicos donde las normas generales se ajustan para reflejar la particularidad de la situación de alta o del tipo de contrato.Nos adentraremos en las peculiaridades de la cotización según la situación de alta o asimilada al alta:• Incapacidad Temporal (IT), riesgo durante el embarazo y la lactancia natural, y nacimiento y cuidado de menor: La obligación de cotizar continúa en estas situaciones, aunque el trabajador no esté prestando servicios activamente. Veremos que, en algunos casos, la base de cotización para contingencias comunes no puede ser inferior a la mínima vigente para el régimen en cuestión, y cómo las empresas pueden tener derecho a reducciones en las cuotas empresariales para trabajadores mayores de 62 años durante la IT.• Pluriempleo: Cuando un trabajador presta servicios a dos o más empresas en el mismo régimen, el tope máximo y la base mínima de cotización se distribuyen proporcionalmente entre las empresas, en función de la remuneración abonada.• Desempleo protegido: El Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE) asume las cotizaciones a la Seguridad Social, ingresando la aportación empresarial y descontando la parte del trabajador de la prestación. Para el subsidio de desempleo para mayores de 52 años, la entidad gestora cotiza por la contingencia de jubilación, tomando como base de cotización el 125% de la base mínima de cotización del Régimen General.• Convenio Especial: Ya explorado en la UD2, se reitera su función en estos supuestos, aplicando coeficientes específicos (por ejemplo, 0,94 para contingencias comunes con exclusiones).• Vacaciones devengadas y no disfrutadas: Las percepciones por vacaciones no disfrutadas y retribuidas al finalizar la relación laboral son objeto de una liquidación y cotización complementaria al mes de extinción del contrato, incluyendo los días de duración de las vacaciones sin prorrateo.También abordaremos los supuestos especiales por la peculiaridad del contrato de trabajo o la relación laboral:• Contratos de duración determinada inferior a 30 días: Estos contratos conllevan una cotización adicional a cargo del empresario al finalizar, calculada multiplicando por 3 la cuota resultante de aplicar el tipo general de cotización del grupo 8 sobre la base mínima diaria. Se excluyen de esta cotización adicional algunos regímenes especiales y contratos de sustitución.• Jubilados parciales y relevistas: En el caso de jubilación parcial con contrato de relevo, durante el período de jubilación parcial, la empresa y el trabajador cotizarán por la base de cotización que les hubiera correspondido a jornada completa, aplicándose un porcentaje gradual sobre esa base que se incrementa anualmente hasta alcanzar el 100%.• Pensionistas de jubilación que compatibilizan pensión y trabajo: Cuando se compatibiliza una pensión de jubilación con un trabajo (50% o 100% de la pensión), los empresarios y trabajadores cotizan únicamente por incapacidad temporal y contingencias profesionales, y están sujetos a una cotización especial de solidaridad del 9% sobre la base de contingencias comunes (7% a cargo del empresario y 2% a cargo del trabajador).Este episodio es fundamental para entender las complejidades y particularidades del sistema de cotización en diversas circunstancias laborales.

BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN: El Corazón Financiero de tu Seguridad SocialEn esta unidad, desentrañamos cómo se calcula y se paga tu contribución al sistema de la Seguridad Social. La base de cotización para todas las contingencias y situaciones protegidas se define como la remuneración total (tanto en metálico como en especie) a la que el trabajador tiene derecho mensualmente, incluyendo el prorrateo de percepciones de vencimiento superior al mensual, como las pagas extras.Sin embargo, no se computan en la base de cotización ciertos conceptos como:• Gastos de locomoción (cuando se usan medios de transporte público y se justifican) y gastos normales de manutención y estancia fuera del centro de trabajo habitual y residencia, en las cuantías y con el alcance de la normativa del IRPF.• Indemnizaciones por fallecimiento, traslado, suspensiones (hasta el máximo de la norma o convenio colectivo), y por despido (hasta la cuantía obligatoria establecida legalmente).• Prestaciones de la Seguridad Social y mejoras de las prestaciones por incapacidad temporal concedidas por las empresas, así como asignaciones para estudios de actualización o reciclaje exigidos por el trabajo.• Las horas extraordinarias, salvo para la cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.Las bases de cotización tienen topes máximos y mínimos anuales, fijados por la Ley de Presupuestos Generales del Estado. El tope mínimo es la cuantía del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) vigente, incrementada en un sexto (1/6). En situaciones de pluriempleo (varios trabajos en el mismo régimen), el tope máximo y la base mínima se distribuyen proporcionalmente entre las empresas.Los tipos de cotización, también establecidos anualmente por la Ley de Presupuestos Generales del Estado, se aplican sobre estas bases:• Para Contingencias Comunes, el tipo es del 28,30%, distribuido entre el 23,60% a cargo del empresario y el 4,70% a cargo del trabajador.• Para Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales, la cotización corre a cargo exclusivo del empresario, con tipos variables según la actividad económica u ocupación.• También se cotiza por Desempleo, Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) (a cargo exclusivo del empresario) y Formación Profesional, cuya base de cotización es la misma que para AT/EP.• Además, se incluye el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), con un tipo del 0,70% para 2024 (0,58% empresario, 0,12% trabajador). A partir de 2025, se introduce una cotización adicional de solidaridad para retribuciones que superen la base máxima de cotización.Comprender la cotización es crucial para asegurar tus derechos a futuras prestaciones y entender cómo se financia el sistema de Seguridad Social.

LA COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL: Tu Contribución al SistemaAdéntrate en la obligación fundamental de cotizar a la Seguridad Social, un pilar esencial en España para trabajadores y empresarios. Descubre que esta cotización es obligatoria en todos los regímenes y nace desde el inicio de la actividad laboral.Aprenderás que el empresario es el responsable de ingresar la totalidad de las cuotas, tanto las suyas como las de sus trabajadores, realizando el descuento a estos últimos en el momento del pago de sus retribuciones. Si no lo hace en ese momento, no podrá reclamarlo después y deberá asumir la totalidad.Exploraremos los componentes de la cotización:• Bases de Cotización: Generalmente, la remuneración total (en metálico y especie) a la que el trabajador tenga derecho mensualmente. Conceptos como las pagas extras se prorratean. Sin embargo, ciertas percepciones como los gastos de locomoción o manutención (bajo condiciones), indemnizaciones por fallecimiento o despido (hasta límites legales), y las horas extraordinarias (salvo para accidentes de trabajo y enfermedades profesionales), no se computan en la base de cotización. Las bases tienen topes máximos y mínimos anuales, siendo el mínimo el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) incrementado en un sexto (1/6).• Tipos de Cotización: Son fijados anualmente por la Ley de Presupuestos Generales del Estado. Para contingencias comunes, el tipo es del 28,30% (23,60% a cargo del empresario y 4,70% a cargo del trabajador). Para accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, la cotización corre a cargo exclusivo del empresario. También conocerás la cotización para el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) (0,70% para 2024), Desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional.Analizaremos la dinámica de la obligación de cotizar, incluyendo su extinción con el cese de la actividad, siempre que la baja se comunique en tiempo y forma. También abordaremos las situaciones en las que la obligación de cotizar se mantiene (como IT, maternidad, paternidad), o se suspende (como huelga y cierre patronal).Finalmente, explicaremos los sistemas de liquidación de cuotas: autoliquidación, liquidación directa por la TGSS, y la liquidación simplificada para regímenes especiales (autónomos, empleados de hogar, etc.). Descubre la diferencia entre pluriempleo (varios trabajos en el mismo régimen) y pluriactividad (trabajo en diferentes regímenes) y cómo afectan a la cotización.Este episodio es clave para comprender cómo se financia el sistema de Seguridad Social y asegurar tus derechos.

INSCRIPCIÓN DE EMPRESAS EN LA SEGURIDAD SOCIAL: El Primer Paso FundamentalSi eres empresario y vas a contratar trabajadores por cuenta ajena, este episodio es para ti. Exploraremos la inscripción de empresas en el Régimen General de la Seguridad Social, un acto administrativo clave y obligatorio antes de iniciar cualquier actividad.Descubrirás que esta inscripción es única y válida para toda la vida de la persona física o jurídica titular de la empresa, y se extiende a todo el territorio del Estado. Definiremos el concepto de empresario en el ámbito de la Seguridad Social, abarcando a cualquier persona o entidad, con o sin ánimo de lucro, que emplee a trabajadores por cuenta ajena o asimilados.Aprenderás que al solicitar la inscripción ante la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS), deberás elegir la entidad gestora o mutua colaboradora para cubrir las contingencias profesionales y la incapacidad temporal. La TGSS te asignará un número único de inscripción, que será tu código principal de cuenta de cotización, y podrá asignar otros códigos adicionales si es necesario.También abordaremos la importancia de comunicar cualquier variación de datos y las consecuencias de las inscripciones indebidas.Este episodio te proporcionará una comprensión esencial sobre cómo las empresas se vinculan con el sistema de Seguridad Social, estableciendo las bases para las futuras obligaciones y derechos.

CONVENIO ESPECIAL Y SITUACIONES ASIMILADAS AL ALTA: Mantén tu Conexión con la Seguridad Social¿Qué ocurre cuando cesas tu actividad laboral pero quieres seguir construyendo tu futuro en la Seguridad Social? Esta unidad didáctica se sumerge en el Convenio Especial, una herramienta clave que te permite mantener o iniciar la situación de alta o asimilada al alta en un Régimen de la Seguridad Social.Aprenderás que, a través de este convenio, puedes seguir cotizando para prestaciones fundamentales como Jubilación, Incapacidad Permanente, Muerte y Supervivencia, Servicios Sociales y Asistencia Sanitaria, aunque excluye otras como la Incapacidad Temporal o el Desempleo.Analizaremos quiénes pueden suscribir este acuerdo, desde trabajadores que causan baja en un régimen y no están cubiertos por otro, hasta aquellos en situaciones de pluriempleo o pluriactividad que cesan alguna de sus actividades, o pensionistas en ciertos escenarios. Un requisito clave es haber cubierto 1.080 días de cotización en los 12 años previos a la baja.Descubrirás la importancia de los plazos para solicitarlo: si lo haces dentro de los 90 días naturales siguientes al cese, sus efectos pueden retrotraerse al día siguiente de la baja; si lo solicitas fuera de ese plazo (hasta un año), los efectos comenzarán desde la fecha de presentación de la solicitud. La formalización del convenio se entiende suscrita con la conformidad expresa o la no oposición en un mes tras la notificación de procedencia.Explicamos cómo se determina la base de cotización que puedes elegir y el tipo único de cotización para contingencias comunes, que actualmente es del 28,3%, además de la cotización para el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI).Además del convenio especial, abordamos otras "situaciones asimiladas al alta" legalmente reconocidas, que permiten seguir generando derechos en el sistema de la Seguridad Social, como el paro legal, las excedencias forzosas o por cuidado de hijos, el traslado fuera del territorio nacional, o periodos de inactividad entre trabajos de temporada. La obligación de cotizar se suspende durante situaciones de huelga y cierre patronal.Finalmente, veremos las causas de suspensión y extinción del convenio especial, como la incorporación a una nueva actividad o el fallecimiento.Un episodio fundamental para comprender cómo salvaguardar tus derechos en el sistema de Seguridad Social.