Studio Gaeta

Ben trovati, sono Paolo Gaeta e questo è il podcast della serie Trust Talks dello Studio Paolo Gaeta, con oggi inaugura una novità che affiancherà i tradizionali podcast, le serie. 

Questa serie è dedicata alle famiglie e le imprese di famiglia.  

Tre appuntamenti in cui saremo accompagnati da Alessandro Raggi, psicoanalista junghiano, Vice-Direttore della Scuola di Psicoterapia Analitica AION di Bologna. Fondatore del Centro Psicoterapicamente con sedi a Milano, Varese e Napoli. 

Alessandro ha un’esperienza pluriennale come manager in aziende multinazionali e nazionali e come consulente nell’ambito dello sviluppo organizzativo. 

Il passaggio generazionale, la scelta dei membri della famiglia da inserire in azienda, il ruolo che questi soggetti devono avere, e tutte le questioni che si generano nelle dinamiche famiglie e impresa di famiglia, sono davvero complesse e difficili da affrontare. Ma perché questo accada? Certamente per le regole diverse che si applicano alle famiglie ed alle impresa, ma forse anche perché è da migliorare l’approccio a questi temi per fare in modo che siano in qualche modo gestibili e costituiscano una opportunità di innovazione e ripartenza per le imprese! 

Ne parleremo durante questa serie di podcast dal titolo “Va bene l’azienda, va bene la famiglia” con il nostro esperto di comunicazione e dinamiche.  

Ben trovati, sono Paolo Gaeta e questo è il podcast della serie Trust Talks dello Studio Paolo Gaeta, con oggi inaugura una novità che affiancherà i tradizionali podcast, le serie. 

Questa serie è dedicata alle famiglie e le imprese di famiglia.  

Tre appuntamenti in cui saremo accompagnati da Alessandro Raggi, psicoanalista junghiano, Vice-Direttore della Scuola di Psicoterapia Analitica AION di Bologna. Fondatore del Centro Psicoterapicamente con sedi a Milano, Varese e Napoli. 

Alessandro ha un’esperienza pluriennale come manager in aziende multinazionali e nazionali e come consulente nell’ambito dello sviluppo organizzativo. 

Il passaggio generazionale, la scelta dei membri della famiglia da inserire in azienda, il ruolo che questi soggetti devono avere, e tutte le questioni che si generano nelle dinamiche famiglie e impresa di famiglia, sono davvero complesse e difficili da affrontare. Ma perché questo accada? Certamente per le regole diverse che si applicano alle famiglie ed alle impresa, ma forse anche perché è da migliorare l’approccio a questi temi per fare in modo che siano in qualche modo gestibili e costituiscano una opportunità di innovazione e ripartenza per le imprese! 

Ne parleremo durante questa serie di podcast dal titolo “Va bene l’azienda, va bene la famiglia” con il nostro esperto di comunicazione e dinamiche.  

Ben trovati, sono Paolo Gaeta e questo è il podcast della serie Trust Talks oggi dedicato alle polizze vita. Forma di investimento sempre più richiesta dal mercato che grazie all’esenzione dall’imposta di successione, differimento della tassazione del capital gain, protezione legale, pianificazione dei beneficiari, portabilità internazionale, presenta caratteristiche strategiche nel wealth planning. 

Ne parliamo con uno dei principali attori italiani del settore, CEO di una società di brokeraggio leader di mercato, First Advisory, che opera con le principali istituzioni finanziarie che nazionali e internazionali che operano in Italia, professionisti e family officer, il dott. Giuseppe Frascà

Ben trovati, sono Paolo Gaeta e questo è il podcast della serie Trust Talks oggi dedicato alla società semplice. Forma societaria della quale spesso si parla spesso in questi ultimi anni in ambito di wealth planning. 

La storia della società semplice è risalente nelle radici del diritto come forma primordiale di società ed ha avuto nei tempi moderni un interessante utilizzo in Italia nel dopo guerra e nello specifico nell’area torinese.  

Oggi sempre più spesso se ne parla per la sua flessibilità e per essere a cavallo tra obblighi e regole societarie e delle persone, il che da spazio alla società semplice come struttura di gestione dei beni con interessanti opportunità di pianificazione patrimoniale e tributaria. 

Ne parliamo con un ottimo giovane notaio in Torino, Remo Morone, figlio d’arte con grande passione per il diritto, attivismo professionale e dottrinale e una importante esperienza nel mondo delle società semplici e passaggi generazionali. 

Dai nostri archivi eccovi un inedito: l'audio del nostro primo convegno sul trust.

Il convegno, tenutosi presso l'Unione degli Industriali della Provincia di Napoli e organizzato dallo Studio Paolo Gaeta con l'associazione "Il trust in Italia", aveva come titolo "Trusts: introduzione e approfondimenti operativi".

Un inedito risalente all'anno 2000, anno in cui nacque la prima Commissione di Studio sul Trust e la Tutela Patrimoniale presso l'Ordine dei Dottori Commercialisti, di cui fino al 2016 è stato Presidente il dott. Paolo Gaeta e storicamente curata dal Consigliere Delegato dott. Giuseppe Puttini.

Si tratta di un documento ormai storico, che assume una sua forte attualità per i temi trattati e l'impostazione data al primo evento pubblico in cui si presentava il trust ad una platea di oltre cento tra imprenditori e professionisti napoletani.

E' interessante per gli studiosi e per gli appassionati della materia vedere come i temi trattati nel 2000 sono ancora attuali.

L'attenzione era altissima e lo testimonia l'intervento di un imprenditore che sottolineava la similitudine di alcuni trust alla "fede di credito" storicamente emessa dal Banco di Napoli. Il suo nome era Bruno Brancaccio e lo ricordiamo assieme al suo amico Bruno Gaeta che ci hanno lasciato praticamente assieme qualche mese fa.

Dedichiamo a loro questo podcast con tanto affetto.

Ben trovati, sono Paolo Gaeta e questo è Il podcast della serie trust talks oggi dedicato alla normativa antiriciclaggio con un approfondimento ad alcuni aspetti interpretativi problematici inerenti i trust. 

Il contrasto al riciclaggio è tema di grande interesse pratico per banche, professionisti e altri operatori. 

Esso necessità di formazione e consapevolezza delle regole di funzionamento da parte degli operatori, ciò al fine di evitare errori nella sua applicazione che possono pregiudicarne le finalità, ma soprattutto evitare inefficienza organizzative, di customer experience e più in generale di importanti costi diretti e indiretti delle strutture che sono tenute all’applicazione di questa disciplina.  

La norma contiene in se aspetti volutamente non puntuali, non per superficialità, ma per lasciare nelle mani dell’operatore la libertà di movimento necessaria a poter collezionare ogni informazione che si ritiene utile al fine di svolgere i controlli e mantenere il rapporto bancario o professionale. 

Ma è dietro l’angolo una grande insidia, quella dalla “pancomunicazione”, fenomeno che si può manifestare in varie discipline oltre l’antiriciclaggio (ad esempio nella DAC6, CRS, Monitoraggio fiscale, scambio di informazioni fiscali) e che può annichilire l’obiettivo di queste leggi. 

Insomma (e qui approfitto di una citazione), se un direttore di banca o un professionista, chiede ai novelli sposi di avere la lista dei parenti con gli importi che singolarmente essi hanno donato nelle buste al matrimonio, altrimenti non apre il conto ai coniugi che sono entrati in filiale per depositare quelle somme, non possiamo dire che sia corretto e utile seppur la legge non lo vieta.  

D’altronde non possiamo (e la norma non lo chiede) essere guidati nella professione da algoritmi matematici a meno che questi non siano in grado di contenere ragionevolezza, discrezionalità e sospetto, che sono gli elementi che fino a oggi ci distinguono dalle macchine. 

Affrontiamo questo tema con uno dei maggiori esperti italiani di antiriciclaggio, Ranieri Razzante, dottore commercialista e avvocato in Roma, professore all’Università di Bologna di “Intermediazione finanziaria e Legislazione antiriciclaggio”, nonché Presidente dell’Associazione Nazionale dei Responsabili Antiriciclaggio. 

Ben trovati nel podcast della serie Tax Talks dello Studio Paolo Gaeta. Parliamo oggi di capacità contributiva, interposizione reale e interposizione fittizia. Concetti che storicamente impegnano i tributaristi su un terreno di confronto tra contribuente e fisco verso la definizione di chi sia il possessore del reddito e quali siano le regole di tassazione a lui applicabili, ma che al contempo rappresentano anche un'area per la quale c’è assoluto bisogno di certezza e chiarezza e si deve rispettare la terminologia tecnica ed i consolidati principi civilistici.

Ne parliamo con un professionista autore di numerose pubblicazioni, libri e articoli per le principali riviste economiche in tema di imposte dirette e indirette, nonché relatore a numerosi convegni nazionali e internazionali editorialista de Il Sole 24 Ore, Dario Deotto.

Bentrovati sono Paolo Gaeta e questo è il podcast della serie Tax Talks per il quale è oggi con noi l’avvocato Gabriele Sepio, tributarista fondatore, insieme al Prof. Raffaello Lupi dello Studio legale ACTA, estensore dei decreti di riforma della normativa sul terzo settore. Oggi con l’avvocato Gabriele Sepio parliamo in anteprima del nuovo art. 1 comma 44 della Legge Stabilità 2021 che prevede, a partire dall’esercizio in corso al 1° gennaio 2021,la non concorrenza alla formazione del reddito imponibile, nella misura del 50 per cento, dei dividendi percepiti dagli enti non commerciali. Tale agevolazione si applica a condizione che gli enti esercitino, senza scopo di lucro in via esclusiva o principale, una o più attività di interesse generale per il perseguimento di finalità civiche, solidaristiche e di utilità sociale come indicate nella stessa legge di stabilità al comma 45.  L'agevolazione fiscale riguarda anche i trust in Italia che sono considerati fiscalmente enti non commerciali. Nel podcast l'avvocato Sepio spiega alcuni aspetti interessanti anche per i trust holding.

Ben trovati nel Podcast della serie “Tax Talks” dello Studio Paolo Gaeta.  Parliamo oggi di scambio automatico di informazioni tra le autorità fiscali di Stati diversi.  Un pilastro nel contrasto all’evasione e al riciclaggio che consente di tracciare le risorse finanziarie allocate in vari Stati.  Una delle ultime norme che si occupa di scambio di informazioni è la cosiddetta DAC 6 che ha un importante impatto per i cittadini, gli imprenditori ed i professionisti impegnati negli Stati in cui si applica, visto che li obbliga a segnalare una vasta gamma di operazioni.  Oggetto di particolare attenzione sono le operazioni con Stati considerati “offshore” in una accezione non più letterale del termine, infatti non parliamo di piccoli Stati in isole caraibiche o remote. Ad esempio uno di questi, in cui vige un forte segreto bancario si affaccia sul Mar Nero, ed è parte del Consiglio Europeo, la Georgia.  Ne parliamo con un giovane della Generazione Z, Vincitore del “Premio Internazionale Sebetia-Ter” quale miglior allievo della prestigiosa Scuola Militare napoletana “Nunziatella”, poi laureatosi brillantemente in Giurisprudenza all’Università di Bergamo.  Insignito dal Presidente della Repubblica Mattarella con la “Medaglia di Rappresentanza del Presidente della Repubblica Italiana” riservata ai migliori allievi dell’Accademia della Guardia di Finanza. Classe ’97, Comandante della Sezione Operativa della Compagnia della Guardia di Finanza di Imola ed oggi con noi come autore di un libro appena pubblicato dalla Cedam WK dal titolo “La tracciatura delle disponibilità nei conti offshore”.  Il Tenente Luca Scarano.  

Ben trovati, sono Paolo Gaeta e questo è Il podcast della serie trust talks oggi è dedicato alla normativa antiriciclaggio applicata ai trust e in particolare al caso in cui trustee sia una società (quella che comunemente denominiamo trust company in quanto ha come oggetto sociale proprio l’assunzione dell’incarico di trustee). 

L’antiriciclaggio è tema di grande interesse pratico per banche e operatori che intrattengono come trustee rapporti finanziari, per questo è importante chiarire alcuni aspetti tecnici della normativa che se mal interpretati possono generare situazioni di confusione e pancomunicazione  che vanno nella direzione opposta a quella voluta dalla legge; affrontiamo il tema con un avvocato esperto di antiriciclaggio che ha lavorato per decenni nel settore delle società fiduciarie, fondatore dell’associazione italiana che si occupa di antiriciclaggio denominata Assoaml, amministratore di accosgroup, l’avv. Fabrizio Vedana.  TrascrizioneL'Italia ha ormai un'esperienza trentennale nell'uso dei Trust. Lo Studio Paolo Gaeta lancia la serie podcast TrustTalks con l'obiettivo di condividere con i maggiori esperti italiani e internazionali le esperienze maturate fino ad oggi e per comprendere usi e applicazioni dei trust oltre le prospettive di sviluppo del wealth management. Queste e le prossime TrustTalks le potete trovare nel sito www.studiogaeta.com.Ben trovati sono Paolo Gaeta e questo è il podcast della serie TrustTalks che oggi è dedicato alla normativa antiriciclaggio applicata ai trust e in particolare al caso in cui il trustee sia una società, quella che comunemente denominiamo Trust Company, in quanto ha come oggetto sociale proprio l'assunzione dell'incarico di trustee. L'antiriciclaggio è tema di grande interesse pratico per banche e operatori che intrattengono come trustee i rapporti finanziari. Per questo è importante chiarire alcuni aspetti tecnici della normativa che, se mal interpretati, possono generare situazioni di confusione e pancomunicazione che vanno nella direzione opposta a quella voluta dalla legge. Affrontiamo il tema con un avvocato esperto di antiriciclaggio che ha lavorato per decenni nel settore delle società fiduciarie, fondatore dell'associazione italiana che si occupa di antiriciclaggio, denominata Asso AML, amministratore di Akros Group l'avvocato Fabrizio VedanaDomandaBenvenuto avvocato Vedana nel podcast dello Studio Paolo Gaeta della serie Trust Talks. Ci vuole dire cortesemente quali sono le finalità della normativa antiriciclaggio?RispostaGrazie Paolo, grazie allo studio per l'opportunità offertami. Beh, la normativa antiriciclaggio è una normativa ormai tra virgolette anziana. La prima legge organica in Italia risale addirittura al 1991 e ancora oggi diciamo i tre capisaldi sui quali si fonda sono l'obbligo di identificare il cliente, l'obbligo di registrazione del rapporto instaurato con i clienti, ipotizziamo il conto corrente nel caso di una banca o il rapporto professionale, nel caso del consulente fiscale, in un apposito database una volta si chiamava archivio unico informatico, oggi si chiama più generalmente in un archivio informatizzato. E in terzo luogo, l'obbligo di segnalazione delle operazioni sospette di riciclaggio, ab origine si parlava solo di rischio riciclaggio nel corso degli anni, soprattutto dopo i fatti che hanno interessato il mondo, non solo l'America, il mondo del famoso 11 settembre 2001 da quell'epoca in poi sono stati estesi questi obblighi anche al contrasto del cosiddetto finanziamento del terrorismo internazionale. Quindi leitmotiv della normativa antiriciclaggio è sostanzialmente arruolare varie categorie di soggetti, banche, intermediari ma anche i professionisti, nel novero di coloro che devono farsi paladini, appunto, del rispetto di norme che hanno l'obiettivo di contrastare il riciclaggio del denaro di provenienza illecita. Quando si parla di denaro di provenienza illecita, più comunemente detto denaro sporco, si fa riferimento al denaro che deriva dalla commissione di uno o più reati di tipo non colposo, cioè dei reati dolosi. I reati che possono essere la corruzione, la concussione, ma anche i reati fiscali, motivo per il quale l'attenzione soprattutto dei commercialisti e  in generale di coloro che si occupano di aspetti fiscali, dev'essere massima ogni qualvolta ci possa essere un elemento di possibile sospetto di provenienza del denaro da illeciti di natura fiscale.DomandaFabrizio come si relaziona il trust con la normativa antiriciclaggio quando si parla di titolari effettivi?RispostaBeh, il trust ricordiamoci è uno strumento che ha trovato cittadinanza giuridica nell'ordinamento italiano ormai da diversi non anni, ma decenni, addirittura risale al primo gennaio del '92, infatti, l'entrata in vigore della legge con la quale l'Italia ha recepito la convenzione dell'Aja sul riconoscimento dei trust. Questo strumento è stato lungamente oggetto di contese giudiziarie, nonostante il suo riconoscimento sul piano giuridico da parte di una legge e in epoca tra virgolette più recente, ormai sono vari lustri che questo strumento  è diventato anche nei tribunali uno strumento assolutamente lecito. È stato poi inserito nel novero, soprattutto per coloro che del trust sono gestori cioè i trustee, nel novero di quegli istituti che devono essere sottoposti a degli obblighi antiriciclaggio. In altri termini cosa vuol dire? Che colui che è amministratore o gestore del trust, normalmente il cosiddetto nominato trustee, ha degli obblighi di effettuare l'adeguata verifica in ordine ai soggetti che gli hanno dato l'incarico di amministrare i beni appunto oggetto del trust. Quindi obblighi analoghi a quelli che hanno le banche, analoghi a quelli che hanno i professionisti, che tradotto vuol dire vedere il trustee, quindi colui che gestisce il trust, inserito a tutti gli effetti nel novero dei soggetti obbligati a degli adempimenti antiriciclaggio. Più complicato è il ruolo invece che viene chiesto al trustee allorché, nell'ambito della gestione del trust, va ad aprire dei rapporti continuativi, tipicamente un conto corrente presso una banca.DomandaEsatto, ma proprio in questo caso, andiamo adesso Fabrizio su questioni di carattere tecnico, però che credo possano essere molto interessanti. Abbiamo visto chi è il trustee, nel caso in cui il trustee assuma la veste di una trust company, quindi di una società, è corretto identificare i titolari effettivi della società che svolge appunto le attività di trustee tra quelli del trust, cioè i titolari effettivi del trust, sono anche i soci della Trust company? Questo è un aspetto molto importante che rileva nel momento di apertura del conto corrente oppure dei controlli periodici che fanno tutte le banche di compliance antiriciclaggio.RispostaLa risposta, a mio avviso, non può che essere negativa, nel senso che la normativa antiriciclaggio italiana, mutuando la definizione contenuta nelle direttive comunitarie, individua il titolare effettivo di un bene come il soggetto che in ultima istanza godrà o gode dei benefici derivanti dalla titolarità di un bene. Evidentemente, nel caso di un trust non si può pensare che il beneficio e quindi la titolarità effettiva dei beni sia da individuare in capo ai soci della Trust Company. Perché? Perché proprio l'istituto del trust si connota per essere un istituto in forza del quale il trasferimento dei beni dal disponente, cioè da colui che dà vita al trust al trustee che appunto del trust diventa gestore, non è un trasferimento effettivo e reale, ma è una proprietà vincolata al perseguimento di uno scopo o di una finalità e nell'interesse in particolare di uno o più beneficiari che non sono normalmente i soci della trust company, ma appunto, soggetti terzi possono essere parenti stretti, i figli, coniuge del disponente, ma difficilmente sono gli stessi soci della Trust company. È evidente che questo tipo, diciamo di errore, può essere frutto delle forti pressioni che le reti commerciali delle banche ricevono dalle loro strutture di controllo, in primis dalle funzioni antiriciclaggio, che ogni qualvolta vedono come intestatario di un conto corrente, di un deposito o di una gestione un trust, pretendono di individuare sempre e comunque un titolare effettivo, quindi un nome e un cognome, una persona fisica, come appunto titolare effettivo del conto intestato al trust. E tuttavia è una indebita pressione questa che viene fatta dalle strutture antiriciclaggio perché non è corretto, proprio dal punto di vista giuridico pensare che ci sia coincidenza tra titolarità effettiva di un trust e il fatto di essere socio di maggioranza della trust company, cioè del soggetto che del trust in realtà non è proprietario effettivamente, ma è semplicemente il gestore con l'impegno contrattuale, la scelta dell'atto istitutivo di amministrare questi beni, nell'interesse appunto dei beneficiari finali che sono normalmente, ripeto, parenti come possono essere figli, coniuge o altri soggetti nel cui interesse la proprietà viene amministrata dal trusteeDomandaE' chiarissimo. L 'ultimissima domanda Fabrizio. Il tre dicembre di quest'anno è entrata in vigore la nuova direttiva antiriciclaggio. Per il futuro che cosa ci aspetta in questo settore? Per questo2021?RispostaIl 2021 dovrebbe essere l'anno in cui l'Italia emana l'atteso regolamento sull'istitutivo del registro dei trust e dei titolari effettivi a livello nazionale. A livello internazionale dovrebbe essere l'anno in cui nasce un po' similmente a quanto avvenuto in altri contesti finanziario e banche un'autorità europea in materia antiriciclaggio. Con quale obiettivo? Con l'obiettivo di avere un maggiore trattamento uniforme delle tematiche antiriciclaggio da parte di tutti i paesi europei, cosa che, come sappiamo, non sempre fino ad oggi è avvenuto proprio perché in ogni paese, in ogni stato esisteva ed esiste una sua autonoma autorità antiriciclaggio e come tale l'applicazione della normativa antiriciclaggio, sebbene discendente sempre da una direttiva comunitaria, lasciava un po' il campo all'interpretazione e all'applicazione da parte delle singole autorità di vigilanza. La nascita di questa autorità europea in materia di riciclaggio dovrebbe, secondo l'auspicio della Commissione europea, portare ad una più uniforme applicazione della normativa antiriciclaggio a livello europeo.Condividiamo questo auspicio. Grazie all'avvocato Fabrizio Vedana di aver partecipato a questo podcast . In bocca al lupo per i tuoi progetti!Grazie a tutti! Buon proseguimento!Potete ascoltare le Trust Talks sul sito www.studiogaeta.com.Per contatti diretti con i nostri esperti inviate una mail a: [email protected].