Я продолжаю серию подкастов о том, как мы с вами, частные инвесторы в ценные бумаги, можем сэкономить на налогах. Я назвал эту серию «Секреты инвестиций: 21 способ сэкономить на налогах». В прошлый раз, в 41-м выпуске #ВерещакTalk, мы говорили о первом способе экономии – трёхлетнем налоговом вычете. Сегодня поговорим о втором и третьем способах – индивидуальных инвестиционных счетах типов «А» и «Б». Описание остальных вариантов экономии на налогах вы можете найти в моей одноимённой статье для портала Финверсия. Просто наберите в любом поисковике фразу «Секреты инвестиций 21 способ сэкономить на налогах верещак финверсия» и вы найдёте эту статью.
Итак, способ № 2. Возвращайте уплаченный налог – ИИС типа «А»
Основание: пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ с учетом особенностей, установленных в п. 3 ст. 219.1 НК РФ
ИИС первого типа позволяет вам ежегодно возвращать 13% от внесенной на счет суммы, но не более 52 тысяч рублей. Вернуть можно только ту сумму налога, которая уже уплачена в бюджет (либо зачесть ту, что подлежит уплате).
Если вы официально трудоустроены, сдаете квартиру, продали какое-либо имущество, которым владели менее 3-5 лет, выиграли ценный приз или являетесь индивидуальным предпринимателем и используете общую систему налогообложения, вы платите НДФЛ, а значит первый тип ИИС может быть для вас.
Годы получения дохода и пополнения ИИС должны совпадать. Данный вычет можно совместить с социальным (обучение, лечение и так далее) или имущественным (покупка квартиры, продажа золотых слитков и так далее).
Способ № 3. Не платите налог с прибыли – ИИС типа «Б»
Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ с учетом особенностей, установленных в п. 4 ст. 219.1 НК РФ
Весь финансовый результат, включая доход от реализации ценных бумаг с учётом возможной разницы курсов валют, от налогообложения освобождается. Входят сюда и купоны облигаций. Правда, налог с них всё равно сначала удерживается у источника выплаты и лишь потом, при расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счёта, принимается брокером в уменьшение налоговой базы (Письмо Минфина России от 23.01.2017 N 03-04-06/3254). А вот на дивиденды вычет, увы, не распространяется.
ИИС второго типа подойдет вам при отсутствии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% – ведь возвращать из бюджета в этом случае вам попросту нечего.
Какой тип вычета ИИС нужен вам – решает математика. Вот простая формула. Разделите сумму пополнения счёта на имеющуюся или планируемую сумму средств на нём, и выразите результат в процентах. Если получается существенно больше 10% и вы платите НДФЛ, выбирайте первый тип вычета.
Впрочем, сделать все расчёты и определить, какой тип вычета выгоднее, можно постфактум, по истечение трёх лет. А пока – инвестируйте, пользуйтесь возможностью отсрочить уплату налога и заработать больше.
Кстати, в этом же и подвох – деньги с ИИС нельзя выводить, как минимум, в течение трёх полных лет с момента его открытия.
Обращаю ваше внимание на то, что представленная информация не является консультацией по вопросам налогообложения. Ссылки на положения законодательства актуальны на июнь 2020 года.
Напомню также, что описание других вариантов экономии на налогах вы можете найти в моей статье для портала Финверсия. Просто наберите в любом поисковике «Секреты инвестиций 21 способ сэкономить на налогах верещак финверсия» и вы найдёте эту статью.
