法律相談室

By 楊翠玲

圍繞在生活裡與法律相關的大小事，楊律師用簡單易懂的方式，幫助聽眾朋友們了解法律知識，讓大家懂得在日常生活中，保護自己的權益及避免誤觸法律相關規範。

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法律相談室 episodes:

December 17, 2023 EP 86：本票-債權人迅速實現債權之有效工具！

EP86 本票-債權人迅速實現債權之有效工具

何謂本票？

依票據法規定，發票人於指定到期日，無條件給付票載金額於執票人或收款人之票據。且同支付命令一樣，只需繳納少數裁判費用，且能迅速取得執行名義。相較支付命令，因本票裁定可為公示送達，且只要本票形式要件滿足，法院即下裁定，其滿足實現債權人之債權效力強大。

本票裁定要發生實現滿足債權效力，須為有效本票。有效本票不須為一定格式，但票面上須記載以下事項：本票字樣、無條件給付、發票人簽章、金額、發票日期。本票債權請求權之時效為三年，以票載到期日或發票日起算，且本票裁定合法送達債務人時，須未超過三年之時效。另外若拿到本票裁定後，須在六個月聲請強制執行，否則不生時效中斷之效果。

關於程序進行-

執票人須先向發票人提示本票，而未獲付款時，才可向法院聲請為本票裁定。法院就形式要件符合之本票為裁定後，債權人得以該本票及裁定確定證明書，聲請對債務人財產為強制執行。

對債務人之保障-

若該本票之請求權已罹於時效或早已清償本票債權時，債務人可提起確認本票債權請求權不存在訴訟、確認本票債權不存在訴訟，多數狀況下，債務人需提供相當擔保，才可暫緩強制執行之執行。

小結：

若要讓本票成為快速有效之討債工具，本票須為有效本票且需在時效內行使權利。因為法院就本票僅為形式審查，若債務人就本票債權有實體法律的抗辯事由，須另提確認訴訟且多數須提供擔保，才可以停止強制執行之進行。本票滿足債權效力強大，簽發時需謹慎為之。

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December 10, 2023 EP 85：律師也會被騙嗎?

EP85 律師也會被騙嗎?

面對詐騙手法推陳出新，接到任何行銷電話，都得小心謹慎。即便是真的行銷，還是要蒐集詳細資料，詳細評估後再決定。面對廠商電話行銷，行銷人員透過電話為訂購服務之邀約，若立即決定要訂購，則邀約承諾意思表示一致，契約成立後自然要付款清償；但若選擇事後上網訂購，則屬由消費者邀約，商家自行決定是否承諾，契約才會成立。

而面對陌生人提出要借錢時，他呈現的是一個需要幫助的情境，向你借錢就是消費借貸契約，而若你是是基於幫他送他就是贈與契約，但發現被騙可以主張不當得利，來請求他返還。

在面對別人提出向你請求幫忙時，保持清醒，探究是否有不合理之處，若要真的要幫忙，也可以請他找警局或捷運站幫忙，有時候還是必須要去判斷合理性。

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16min
December 03, 2023 EP 84：當債務人耍賴不還錢時，有沒有讓債權人早點拿到錢的好方法？

EP84 當債務人耍賴不還錢時，有沒有讓債權人早點拿到錢的好方法？

Q:何謂支付命令？

A:就債務人須給付一定數量的金錢、代替物、有價證券時，債權人可具狀請法院對債務人核發支付命令。當面對金錢借貸糾紛，債權人透過聲請核發支付命令，相較一般訴訟程序，能以較少程序費用、更短時間，滿足其債權。

Q:關於聲請核發支付命令之程序：

A:聲請狀內載明雙方當事人年籍資料、請求標的及數量、檢附所請求之依據後（如借據、往來通訊紀錄、支票..），向債務人住居所或場所所在地之法院提出。法院不會傳喚債務人到庭，只要形式要件具備，法院即對債務人核發支付命令，經合法送達後，債務人未於收到翌日起算20天內提出異議，債權人即可向法院，聲請支付命令確定證明，並以此證明書為執行名義，對債務人財產聲請強制執行。而若債務人於20日內，在無須附理由提出異議，則本件視為起訴或聲請調解，進入一般訴訟程序。

Q:為何2015年修法，讓支付命令不再有既判力，只有執行力？

過去一般民眾收到支付命令時，誤以為是詐騙文件，而未在20日內提出異議，讓支付命令因而確定，而詐騙集團再以此，對其財產為強制執行之聲請。而在該確定支付命令有既判力，即使雙方明明不存在實質債權債務關係，但仍須經再審程序才可能推翻。為避免法律制度為詐騙集團所濫用，透過修法讓確定支付命令僅有執行力時，若雙方真不存在債權債務關係，債務人可提起確認債務不存在訴訟或債務人異議之訴，並提供擔保，暫緩強制執行之進行。

小結：

透過支付命令，債權人提出聲請狀及檢附相關證明資料，繳納500元程序費用，法院書面審理同意核經發後，在合法送達債務人，債務人未在20天內提出異議，債權人即可以支付命令確定證明書為執行名義，進行後續強制執行程序，儘速滿足其債權。

而為避免支付命令制度為詐騙集團所濫用，經2015年修法，支付命令僅有執行力，故債務人可於強制執行階段，提出債務人異議之訴、債務不存在訴訟，主張雙方並無真實債權債務關係。

事前預防勝於事後訴訟，收到支付命令時，透過與法院或反165專線確認，即時提出異議，謹慎行事自能保障自身權益。

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November 26, 2023 EP 83：申報個人綜所稅時，當年度租金支出可否申報扣除？有數額限制嗎？要如何申報？

EP83 申報個人綜所稅時，當年度租金支出可否申報扣除？有數額限制嗎？要如何申報？

依據個人綜所稅額計算公式：（當年度綜合所得總額-免稅額-扣除額-基本生活費差額）×稅率=應納稅額。而其中扣除額，有一般扣除額與特別扣除額；一般扣除額可分為標準扣除額及列舉扣除額，前者是財政部公布的固定數額；後者可申報項目如醫療費用、保險費、租金支出、自用住宅房貸利息…等項目，因每戶適用狀況不同所得數額亦不相同。兩者只能擇一申報，基於節稅考量，納稅義務人會選擇，以計算後所得較大數額去申報扣除。

而若要申報租金支出扣除，適用上須符合以下要件：

1.租賃契約之承租人，必須是納稅義務人本人或配偶或受扶養之直系親屬。

2.該承租房屋在使用上，須為住家使用，不做營業或執行業務之用途。

每一戶得扣除上限為新台幣（以下同）12萬元，申報時須檢附租賃契約、租金繳納證明及已將戶籍遷入承租處或承租處為自住使用非供營業或執行業務所用之切結書。

若當年度申報時，同時有自住房貸利息與租金支出時，兩者發生時間若沒有重疊，可一併扣除，但若時間重疊，只能擇一扣除。且以自住房貸利息申報時，若當年度有儲蓄特別扣除額，則須先行減除該筆儲蓄特別扣除額後，所得餘額為30萬元以下，均可申報。

Ex:

某家庭當年度支出收入表，有15萬元租金支出、40萬元自住房貸利息及20萬銀行利息收入時，要選擇租金或房貸，何者為扣除額呢？

因租金支出15萬大於限額12萬，故只能以12萬計算；而自住房貸利息計算上須先減除銀行利息收入，即40萬-20萬=20萬，以20萬來申報。計算後擇最有利申報，即以自住房貸利息20萬為納入列舉扣除額內。

小結：

當年度所發生的租金支出只要符合法定要件-承租人身份要求、房屋使用用途，且每戶數額在12萬以下，即可申報扣除。若當年度同時租金支出、自住房貸利息時，兩者時間上若無重疊，可一併申報；若時間上重疊，則選擇最有利狀況擇一申報。申報自住房貸利息，須先扣除儲蓄投資特別扣除額後，所得餘額在30萬元以下，均可申報扣除。

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November 19, 2023 EP82：將房子免費給他人居住時，需須要報稅嗎？

EP82 將房子免費給他人居住時，需須要報稅嗎？

每年五月個人申報綜合所得稅時，若名下房子供他人使用並收取租金，須按當年度收取租金收入總額及簽約時所收押金設算當年利息收入，再減除必要耗損及費用，將所得餘額納入綜合所得之租賃及權利金所得項目。費用部份可以二擇一，選擇最有利方式計算。一是檢附相關單據證明，如修理費收據、地價稅、房屋稅完稅證明、房貸利息支出證明…等核實認列；二無須檢附單據，直接以租金收入總數之43%來認列費用。而若有短、漏報租賃所得時，稅捐稽徵機關會依據納稅義務人有無申報，而就所漏稅額課處2至3倍以下罰鍰。

而當納稅義務人主張，因無償出借他人使用房屋，既未收取租金自無需申報繳納租賃所得。關於稅捐稽徵機關是否能認可，須視著使用人身份、使用用途、有無經公証程序而定。

1.若是由本人、配偶及直系親屬使用時，稅捐稽徵機關不會否定納稅義務人的主張。

2. 若是上述對象以外之他人（包含自然人及法人）為使用人，但係供其營業和執行業務時，即使主張無償使用，仍會被稅捐稽徵機關，按照當地一般租金行情，設算租賃收入。

3.即便前述他人，未為營業或執行業務，該無償借用契約仍須依公證法辦理公證，否則仍會被稅捐稽徵機關設算租賃收入。

換言之，本人、配偶、直系親屬以外之他人，未將房屋為營業跟執行業務，且該無償借用契約有經公證程序時，稅捐稽徵機關才會認定，雙方為無償借用關係。

小結：

個人綜合所得之租賃所得如何計算？應以當年收取租金收入總數，加計租賃契約所收押金總數設算利息，再扣除消耗及必要費用（核實認列或按費用率比例扣除，二擇一擇優選定），計算後所得數額即為租賃所得。另外要主張名下財產無償借用他人無須申報租賃所得，須符合他人未將房子為營業或執行業務用，且無償借用契約已經公證，否則仍會被稅捐稽徵機關，以當地一般租金行情，設算租賃收入，要求補稅開罰。

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November 12, 2023 EP 81：即便智力退化，透過輔助人的協助，生活一樣有所保障！

EP81 即便智力退化，透過輔助人的協助，生活一樣有所保障！

Q:何謂輔助宣告？

依據民法規定，對於因精神障礙或其他心智缺陷，在為意思表示或受意思表示，或辨識意思表示效果之能力顯有不足之人，法院可為輔助宣告之裁定。而受輔助宣告之人仍具備一定之意思能力與辨識行為所生法律效果之能力，與無行為能力人有別。故法律設置輔助宣告制度，僅在其為部分法律行為，須得輔助人同意外，相當程度尊重其自主權。

Q:輔助宣告程序如何進行？

同監護宣告，經由聲請權人向法院具狀提出聲請，再經醫院專業鑑定，法院依據鑑定結果，為准否聲請之裁定。而最後究竟為監護宣告或輔助宣告裁定，是依據醫學專業判斷，故有可能最後裁定與最初聲請不同。最終再至戶政機關辦理受輔助宣告之登記。

Q :那些行為須經輔助人之同意？若未經同意而先行為之，其法律效果為何？

依據民法規定，受輔助宣告之人原則上仍具法律上行為能力，但若為「獨資、合夥營業或為法人之負責人；消費借貸、消費寄託、保證、贈與或信託；訴訟行為；和解、調解、調處或簽訂仲裁契約；不動產、船舶、航空器、汽車或其他重要財產之處分、設定負擔、買賣、租賃或借貸；遺產分割、遺贈、拋棄繼承權或其他相關權利。」除以上涉及受輔助宣告之人財產等重大權益事項外，亦可如意定監護契約，向法院聲請指定其他法律行為，亦須經輔助人之同意。

若受輔助宣告之人未得同意先行為之，行為效力準用民法第78條至83條之限制行為能力人相關規定，如免除他人債務之單獨行為，則屬無效；與他人所簽訂房地買賣契約，則屬效力未定，需得輔助人事後承認。

Q:受輔助宣告之人是否等同於限制行為能力人？

雖部分行為須經輔助人同意，才發生法律上效力。但相較限制行為能力人，受輔助宣告之人須經輔助人同意之行為範圍比較少，原則上還是認其仍具有一定法律行為能力，兩者還是有差別。

小結：

今天就何謂輔助宣告？其程序如何進行？受輔助宣告之人為哪些行為時，須經輔助人之同意？若未得同意先行為之，其法律效果為何？受輔助宣告之人是否等同限制行為能力人？簡單說明，讓大家對輔助宣告有基本認識。

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November 05, 2023 EP 80：找個信任的人，日後受監護宣告免煩惱！

EP80 找個信任的人，日後受監護宣告免煩惱

民國108年之後，監護宣告制度除法定監護外，又新增意定監護。透過意定監護契約，委任人在其意識清楚狀態下，自行選定受任人，為其受監護宣告時之監護人，並於契約內容載明，由一人或數人個別或共同處理生活事務，代為代受意思表示。

意定監護契約成立、生效，須踐行一定程序：委任人及受任人訂立書面契約後，雙方一同至公證人處為契約之公證，公證書並於公證後七日內通知法院，契約因此成立。七日期間為訓示期間，即使延誤，並不影響契約之成立。當法院受理監護宣告之聲請，經醫院鑑定確實有受監護宣告之必要，除非意定監護契約顯不利於委任人外，法院會尊重委任人之意願，而由受任人擔任監護人。意定監護契約於委任人受監護宣告時生效。

關於意定監護契約之注意事項：

1.得否撤回意定監護契約？

在尚未受監護宣告之前，委任人將撤回之意思表示通知受任人，並再就撤回之契約進行公證，即生撤回效力。

2.若對同一受監護宣告人，有兩份監護契約時，日後誰是監護人？若兩份契約內容並無牴觸，受任人係分別處理不同事務時，則兩份契約皆有效；若契約內容前後牴觸時，則前契約失其效力，僅後契約有效。

3.透過意定監護契約，除可選任監護人外，亦可決定監護人日後執行事務內容，可約定排除法定監護下，監護人對受監護宣告人財產處分或投資限制，

小結：

基於監護人於監護宣告制度之重要性，受監護宣告人可在意識清楚時，透過意定監護契約，事先指定監護人及載明日後受監護宣告時，相關事務內容執行。意定監護契約之成立與生效，須經公證程序，作成公證書使契約成立，並於完成後七日之內通知法院。而在法院為監護宣告裁定時，意定監護契約即生效力，監護人為受監護宣告人代為代收意思表示，並執行契約內容所載事務。關於意定監護契約之撤回；當出現兩份以上意定監護契約，該如何執行？相較法定監護，意定監護在執行上更具彈性，這幾點也同時補充說明。

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October 29, 2023 EP79：誰能經由監護宣告受到保護？

EP79 誰能經由監護宣告受到保護？

無行為能力人，所為及所受意思表示是無效，須由法定代理人代為及代受意思表示，該法律行為才能發生法律上效果。除未滿七歲的未成年人外，而部分成年人亦經監護宣告，而成為無行為能力人，均須法定代理人代為代收意思表示，保障無行為能力人之權益。

如因癱瘓而無法表達意思成年人、失智的長輩或已成年心智障礙者等，因精神障礙或心智缺陷，導致無法為或受意思表示，或不能辨示意思表示效果，就有受監護宣告之必要。

監護宣告之程序進行：

經本人、配偶、四親等親屬、最近一年有共同居住事實之其他親屬、檢察官、直轄市或縣市政府、福利機構及其他利害關係人提出聲請，於聲請狀檢附應受監護宣告之人、聲請人、擬擔任監護人、會同開具財產清冊人等戶籍謄本；應受監護宣告之人醫院診斷證明或身心障礙證明；其他文件。

向法院提出聲請，再經醫院鑑定，法院依據鑑定報告，最終為監護宣告之裁定。監護人及會同開具財產清冊之人，須於兩個月內將受監護宣告人之財產清冊呈報法院，最後再至戶政機關辦理登記。

小結：

成年人因精神障礙或心智缺陷而不能為或受意思表示，且不能分辨意思表示時，透過監護宣告，日後由監護人代為及代收意思表示，保障其權益。程序上由聲請權人提出聲請，附上應受監護宣告之人、聲請人、擬擔任監護人、會同開具財產清冊之人等戶籍謄本及應受監護宣告之人醫療診斷證明或身心障礙證明、其他所需文件。法院受理後經醫院鑑定，為監護宣告裁定，而監護人及會同開具財產清冊之人，於兩個月內將受監護宣告人之財產清冊呈報法院，最後至戶政機關辦理登記。

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October 22, 2023 EP 78：善用剩餘財產分配請求權，省下不少遺產稅

EP78 善用剩餘財產分配請求權，省下不少遺產稅

Q:何謂剩餘財產分配請求權？申報遺產稅時，該如何運用？

A:配偶間因離婚或一方死亡，致使法定財產制關係消滅時，就婚姻存續期間，各自增加的財產（不包含無償受贈、繼承而來…）減除所負擔的債務後，比較兩方數額多寡，數額較少一方，可向數額較多一方請求雙方差額之一半。且只有生存配偶所得數額，小於被繼承人所得數額，才可行使剩餘財產分配請求權。若是生存配偶所得數額高於被繼承人，則無剩餘財產分配請求權之適用。

Q:為何是節稅好工具？

遺產稅繳納公式：

遺產總額-免稅額-扣除額=課稅遺產淨額。每件適用的扣除額項目，亦因個案而不同，例如：主張剩餘財產分配請求權需有婚姻關係，若是單身則無法主張。若主張剩餘財產分配請求權，遺產總額因而減少，繳納遺產稅也會變少。

剩餘財產分配請求權，同其他請求權一樣有時效問題，生存配偶須在知悉時起算兩年內或被繼承人死亡後五年內主張，而收到國稅局的遺產稅免稅或繳清證明書後，繼承人須在收到證明書後起算一年內，移轉被繼承人名下相當剩餘財產分配請求權範圍之財產給生存配偶。若逾期不為移轉，國稅局會將剩餘財產分配請求權數額歸零，向被繼承人要求補繳遺產稅。

Q:其他注意事項：

1.主張權利時若可以選擇，基於稅賦考量，盡可能以不動產以外之財產作為請求標的。

若將被繼承人名下之不動產，再移轉於第三人時，關於土地增值稅及房地

合一稅：

A.關於土地增值稅之土地漲價總數額計算：若是生存配偶出售，則以被繼承人取得時之當期公告現值為原地價；但若是其他繼承人出售，則以繼承當時之土地公告現值為原地價，若被繼承人原先持有時間越長，兩者稅賦差距愈大。

B.關於房地合一稅之交易所得計算：

交易所得=當期交易的價格-成本-費用。生存配偶申報，是以被繼承人當時取得的成本計算；其他繼承人則是以繼承時土地之公告現值及房屋標準評定標準價格計算，兩者數額並不相同。

2.若規劃以生前夫妻贈與方式，減少繼承時所須繳納遺產稅，須留意贈與時與繼承事實發生時，兩者時間相差是否超過兩年。若在兩年內，依法該贈與仍會被納入遺產計算，且又因繼承當下，生存配偶名下財產多於被繼承人，無法再行使剩餘財產分配請求權，一來一往無法節稅，反而繳交更多稅賦。

小結：

適用法定財產制夫妻，於一方配偶死亡時，計算兩方婚姻存續期間之財產增減數額，當生存配偶所得數額小於被繼承人之數額，則生存配偶得主張剩餘財產分配請求權，藉此減少遺產淨額而達合法節稅目的。該請求權行使，須留意時效及於期間內移轉被繼承人名下財產給生存配偶。生前贈與是否能節稅，必須考量贈與與繼承兩者時間差，而發生生前贈與重新被納入遺產計算，生存配偶繼承當下又不能行使剩餘財產分配請求權，反而導致稅賦的增加。

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October 15, 2023 EP 77：借人錢卻換回一張債權憑證，日後要如何用它來要回錢？

EP 77 借人錢卻換回一張債權憑證，日後要如何用它來要回錢？

法律不保障讓自己權利睡著的人，債權人必須要在法定期限內行使權利。而已行使權利對方卻不回應時，債權人即可透過法院強制執行程序，經由國家以強制方式，經由執行程序滿足債權人之債權。

1.請求權時效

不同事件對應不同請求權時效-因車禍事故所生侵權行為損害賠償為2年；因租賃契約所生租金請求權為5年；一般金錢借貸契約所生返還金錢請求權為15年。若過了時效才行使權利，當對方提出時效抗辯時，請求權即因罹於時效而消滅。

2.強制執行程序

債權人繳交執行費，以執行名義聲請強制執行，在經由查封、拍賣或扣押債務人薪資等…程序後，最終發現債務人名下財產不足清償債務時，法院就剩餘未受清償部分，核發債權憑證給債權人。

關於債權憑證：

1.若日後發現債務人名下又有財產，得以債權憑證為執行名義，啟動強制執行程序。若之前已繳交過執行費，再次聲請時，即無須繳交任何費用。

2.債權憑證之時效

2.1債權人須在時效屆滿前換發，透過換發中斷時效計算，待換發後重新起算時效。以支票支付命令、本票裁定等確定證明書為執行名義時，其後債權憑證之時效亦不同，分別是一年及三年。若是以確定判決為執行名義，亦因判決內主張請求權不同，致使債權憑證時效可能是五年或十五年。

2.2債權憑證之換發程序：債權人無需繳交費用，僅具狀向原核發法院聲請換發，後經法院於債權憑證上蓋章表示延期，即可重新起算時效。

小結：

為了避免債務人行使時效抗辯，導致債權人請求權消滅，不要讓自己的權利睡著，一定要在時效內行使權利。再者透過強制執行程序來滿足債權時，

若因債務人名下已無財產，導致債權未受全部清償時，經法院核發債權憑證，證明仍有債權未受清償。日後若發現債務人名下有財產時，以此為執行名義，再度啟動強制執行。債權憑證一樣有時效問題，債權人一定要在時效屆滿前換發，才能致時效中斷而重新起算時效，債權人得以繼續行使權利。

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