Wir beginnen diese Episode mit einem Überblick über die wichtigsten geplanten Änderungen des Jahressteuergesetzes 2026. Im Fokus stehen in dieser Episode drei Gerichtsentscheidungen mit weitreichenden Folgen für die Beratungspraxis. Ein aktuelles EuGH-Urteil zur Grunderwerbsteuer in Portugal unter Anwendung der Kapitalansammlungsrichtlinie wirft auch Fragen zur deutschen Share Deal-Besteuerung auf. Ein neues BFH-Urteil schafft Rechtssicherheit zur Anwendung der Abzugsbeschränkungen nach § 8b Abs. 3 Satz 4 ff. KStG bei Zinsforderungen und der Auslegung des Begriffs der nahestehenden Person. Zudem stellen wir das BFH-Urteil vor, nach dem die Regelung des § 50d Abs. 1 Satz 11 EStG a.F. bei Erstattungsansprüchen von S-Corporations nur formell-rechtliche Wirkung entfaltet.

In unserer neuen Folge "Frisch serviert - Die Besteuerung der öffentlichen Hand" diskutieren Christian Möhwald und Sarah Lechner von PwC mit Andreas Meyer, Bereichsleiter Steuern, Finanzen und öffentliche Bäder beim VKU umsatzsteuerliche Neuerungen in Folge dreier kürzlich veröffentlichter BMF-Schreiben:

- BMF-Schreiben vom 1. April 2026: Nichtsteuerbarkeit von Innenleistungen innerhalb einer Organschaft bei Verwendung der Leistungen für nichtwirtschaftliche Tätigkeiten

- BMF-Schreiben vom 20. Januar 2026: Umsatzsteuerliche Behandlung von dauerdefizitären Einrichtungen - Wann ist eine Tätigkeit überhaupt noch wirtschaftlich?

- BMF-Schreiben vom 1. April 2026: Änderung von Nutzungsverhältnissen zwischen dem unternehmerischen Bereich und nichtwirtschaftlichen Tätigkeit i.e.S. - Aufgabe einer langjährigen Verwaltungsauffassung

Neben den fachlichen Hintergründen beleuchten wir auch wie gewohnt relevante Auswirkungen auf die öffentliche Hand und wertvolle Tipps für die Praxis. Wenn Sie keine Neuigkeiten betreffend die Besteuerung der öffentlichen Hand mehr verpassen möchten, hören Sie gern rein!

In Folge 119 nehmen wir das Common Understanding der OECD vom 18. Mai mit Blick auf das zentrale „Filing“ von Mindeststeuerberichten in den Blick. Anschließend berichten wir über das finale BMF-Schreiben zur Sanierungsklausel nach § 8c Abs. 1a KStG. Daraufhin lesen wir die Fachanwaltstagung in Wiesbaden nach und beschäftigen uns mit dem Thema der Entstrickung nach BFH I R 5/24 und der Durchführung der Organschaft nach BFH I R 37/22. Zum Schluss wagen wir einen Blick auf eine mögliche „IP Box“ für Deutschland.

In dieser Folge von „Frisch serviert“ sprechen Kati Fiehler und Christoph Richter, beide PwC, mit Nils Pippart von der Freudenberg Gruppe und Ally McCaffrey von PwC Irland, Global Leader TP Technology, über den Einsatz von Technologie, Daten und künstlicher Intelligenz im Verrechnungspreisbereich.

Im Fokus stehen praktische AI-Anwendungsfälle, die Bedeutung von Datenqualität und Data Lakes, prozessorientiertes Arbeiten sowie Governance- und Kontrollanforderungen.

Außerdem geht es darum, warum menschliches Urteilsvermögen trotz technologischer Unterstützung unverzichtbar bleibt und wie AI Steuerfunktionen, Verrechnungspreisdokumentation und Betriebsprüfungen künftig verändern kann.

Neue Rechtsprechung des EuG und des EuGH im Fokus: Beim i.g. Erwerb mit "falscher USt‑ID" bestätigt das EuG (Rs. T-638/24 - Finanzamt Österreich) die parallele Anwendung von Art. 41 und 203 MwStSystRL – trotz Doppelbelastung im Hinblick auf die lokale Lieferung und einen steuerpflichtigen innergemeinschaftlichen Erwerb. Gleichzeitig stellt der EuGH im Fall „Lyko Operations“ (Rs. C-436/24) klar, dass klassische Treuepunkte regelmäßig keine Gutscheine sind. Ergänzt wird dies durch aktuelle Entwicklungen zu Hotel‑Nebenleistungen sowie zum Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs.

Fazit der Folge: Formale Anforderungen behalten zentrale Bedeutung. Die richtige Verwendung der USt‑ID, eine saubere Rechnungsstellung und klar strukturierte Kundenprogramme sind entscheidend, um steuerliche Risiken (insb. Verlust des Vorsteuerabzugs) zu vermeiden. Unternehmen sollten ihre Prozesse, Dokumentation und Vertragsgestaltungen regelmäßig überprüfen und aktuelle Rechtsprechung eng verfolgen.

In dieser Folge von „Frisch serviert“ sprechen Kati Fiehler, Nils Pippart und Christoph Richter über Public Country-by-Country Reporting und die Frage, warum es weit mehr ist als eine Compliance-Pflicht.

Im Fokus stehen die Unterschiede zum steuerlichen CbCR, betroffene Unternehmensstrukturen, internationale Entwicklungen wie in Australien sowie die Bedeutung von Verrechnungspreisen, Datenqualität und bereichsübergreifender Zusammenarbeit.

Außerdem geht es darum, warum das PCbCR ein Thema für Vorstand und Aufsichtsrat ist und wie Unternehmen sich auf Fragen von Medien, NGOs und Investoren vorbereiten können.

In dieser Episode werfen wir einen kritischen Blick auf die aktuellen Steuerpläne der Bundesregierung, wie z.B. die Senkung der Energiesteuer und die neue Entlastungsprämie für Steuerpflichtige. Anschließend analysieren wir ein aktuelles BFH-Urteil, nach dem bei Abschluss oder Änderung eines Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) eine sog. passive Entstrickung ausgelöst werden kann. Wir zeigen auf, welche deutschen DBA davon betroffen sein könnten. Zum Abschluss gibt Dr. Matthis Hundrieser (PwC) einen kompakten Überblick über verschiedene neue Gleich lautende Erlasse zur Grunderwerbsteuer und erläutern wichtige Aspekte hieraus, wie z.B. zur Zurechnung von Grundstücken.

In dieser Episode begrüßt Kerstin Holst die WIN Germany Leiterinnen Eva Greil (Institut Finanzen und Steuern) und Susann van der Ham (PwC), die zunächst einen persönlichen Rückblick und einen Überblick auf die WIN Tax Conference 2026 "Tax in Action" geben. Lea Rövekamp (Lucanet) stellt danach die beiden Use Cases aus der Session „AI in der Tax Compliance - Smart Use Cases statt manueller Workload“ vor: Warum wird KI zum intelligenten Co-Worker? Welche Compliance-Anforderungen müssen beachtet werden? Und welche wertvollen Erkenntnisse konnten aus diesen Praxisfällen gewonnen werden? Im Anschluss beleuchtet Dr. Julia Cortez (Mercedes-Benz Group) ein weiteres hochaktuelles Thema aus der Session: "Digitale Geschäftsmodelle und Verrechnungspreise". Sie erklärt, welche Besonderheiten es bei der Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes im Umfeld digital(isiert)er Geschäftsmodelle gibt und welche Thesen und Schlussfolgerungen zum Autonomiegrad agentischer KI diskutiert wurden.

In dieser Episode werfen Christian Kaeser und Arne Schnitger gemeinsam mit Dr. Nils Weith, Geschäftsführer des Instituts für Digitalisierung im Steuerrecht (IDSt), einen Blick hinter die Kulissen des IDSt. Dr. Weith gibt spannende Einblicke in das vor fünf Jahren gegründete IDSt, das heute mehr als 300 Mitglieder zählt und als branchenübergreifende Multi-Stakeholder-Plattform Unternehmen, Finanzverwaltung, Wissenschaft, Berufsvertretungen, Verbände u.v.m. zusammenbringt. Das IDSt verfolgt den Ansatz, Digitalisierung ganzheitlich zu denken. Dies wird an der Arbeit ausgewählter Fachausschüsse - von der „Digitalisierbarkeit von Steuernormen“ über „Künstliche Intelligenz“ bis zu „Aus- und Weiterbildung“ konkretisiert. Dabei werden Fragen diskutiert, die den gesamten Berufsstand bewegen: Welche Auswirkungen haben Digitalisierung und KI auf die tägliche Arbeit? Welche Chancen eröffnen sich und wo kann das IDSt als Best-Practise-Plattform konkrete Unterstützung geben? Ein Ausblick auf die kurz- und mittelfristigen Ziele des IDSt runden diese Episode ab.

In dieser Episode analysieren wir zunächst ein aktuelles BFH-Urteil zur tatsächlichen Durchführung von Ergebnisabführungsverträgen: Innerhalb welcher Fristen müssen die Verpflichtungen aus einem EAV erfüllt werden, und wie sind sie bilanziell abzubilden? Darüber hinaus diskutieren wir ein weiteres BFH-Urteil, wonach eine verhinderte Vermögensmehrung keine Einkommensminderung i.S.d. Korrespondenzprinzips gem. § 8 Abs. 3 Satz 4 KStG darstellt – und welche Auswirkungen dies auf andere Rechtsnormen hat. Aus der Verwaltungspraxis beleuchten wir einen spannenden Qualifikationskonflikt: Was geschieht, wenn eine Dividenden ausschüttende deutsche Gesellschaft aus US-Sicht als transparente Betriebsstätte behandelt wird (disregarded) und dadurch die Entlastung von Quellensteuern nach dem DBA in Frage steht? Zum Abschluss werfen wir einen Blick auf das Urteil des US Supreme Courts zu den auf Grundlage des IEEPA erhobenen US-Zöllen und praktische Fragen zum Erstattungsverfahren für betroffene Unternehmen.