Tax & Law Hörfunk

Ausnahmsweise geht es im Tax & Law Hörfunk nicht um die Einnahmeseite des Staates, die Steuererhebung, sondern um die Staatsausgaben. Reiner Holznagel, Präsident des Bundes der Steuerzahler, stellt das neue „Schwarzbuch – die öffentliche Verschwendung 2026/27" vor. Die 54. Ausgabe des Schwarzbuches enthält neben zahlreichen abschreckenden Beispielen staatlicher Geldverschwendung auch interessante Verbesserungsvorschläge. Erfreulicherweise gibt hier und da sogar Erfolge zu vermelden. Zum Abschluss drehen Reiner Holznagel und Roland Nonnenmacher eine Runde durch aktuelle steuerpolitische Themen und stellen fest: Diese könnte ungleich steuerzahlerfreundlicher ausfallen, wenn der Staat mit seinen Ausgaben besser haushalten würde.

Eigentlich war es seit den Beschlüssen des Koalitionsausschusses von Anfang Juli 2026 klar. Doch erst über die parlamentarische Sommerpause regte Unmut darüber, dass die vermeintliche Einkommensteuerreform nicht einmal den seit zehn Jahren üblichen Ausgleich der kalten Progression vorsieht. Anknüpfend an die Podcastaufnahme „Die Reform der Einkommensteuer – Sinkt sie oder sinkt sie nicht?" erörtert Roland Nonnenmacher mit Prof. Dr. Frank Hechtner von der Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg, wie hoch die geplanten Einkommensteuerentlastungen auf Basis des Regierungsentwurfs tatsächlich sind. Im Fokus stehen auch die Auswirkungen auf Personenunternehmen und das Wechselspiel mit der schon 2025 beschlossenen Körperschaftsteuersenkung.

Nachdem sich die steuerpolitische Aufregung über die Einkommensteuerreform etwas gelegt hat, rückt ein anderes Thema in den Fokus der Öffentlichkeit: Die Zucker- oder Zuckergetränkesteuer, die nach den Beschlüssen der Koalition schon ab dem Jahr 2027 kommen soll. Was genau unterliegt der angekündigten Zuckergetränkesteuer, wie könnte die neue Verbrauchsteuer in der Praxis funktionieren und wäre eine so schnelle Einführung überhaupt möglich? Oder geht es doch nur um neues und besonders nahrhaftes Steueraufkommen für den nimmersatten Steuerstaat? All das erläutert Richard J. Albert, EY-Partner im Bereich Global Trade & Sustainability Regulations, im Gespräch mit Roland Nonnenmacher.

Eine Reform des Einkommensteuertarifs ist stets ein Politikum. Sie betrifft fast jeden Steuerpflichtigen und Wähler, umfasst hohe Finanzvolumina und die Medien berichten umfassend. Auch wird mit keiner anderen Steuer so direkt umverteilt wie mit der Einkommensteuer. Nicht umsonst richtete sich daher Anfang Juli der Fokus der öffentlichen Aufmerksamkeit auf die Beschlüsse des Koalitionsausschusses zur lange angekündigten Einkommensteuerreform. Was von der nach der Sommerpause umzusetzenden Tarifreform zu halten ist, diskutiert Roland Nonnenmacher mit Prof. Dr. Frank Hechtner von der Universität Erlangen-Nürnberg.

Die meisten Steuerpflichtigen sind froh, wenn sie selbst oder ihr Berater endlich die fällige Steuererklärung geschafft haben. Doch für einige geht der Spaß mit einer Prüfungsanordnung gleich wieder von vorne los. Klar ist aber auch: Ganz ohne Kontrollen geht es nicht, sonst sind am Ende die Ehrlichen die Dummen. Vor dem Hintergrund der brandneuen Außenprüfungsordnung diskutiert Roland Nonnenmacher mit dem ehemaligen Hauptsachgebietsleiter der Hamburger Steuerverwaltung, Dr. Nevada Melan, wie eine Außenprüfung in der Praxis abläuft, was die kritischen Punkte sind und welche neuen Regeln jetzt gelten. Dabei könnten schon in naher Zukunft mit dem flächendeckenden Einsatz von KI durch die Finanzverwaltung völlig neue Herausforderungen auf die Steuerpflichtigen zukommen.

Homeoffice, Firmenwagen, Abfindung, Kinderfreibetrag oder Kindergeld: Gerade bei Arbeitnehmern und Familien entscheidet sich oft, wie hoch die Steuererstattung tatsächlich ausfällt. In Teil II von Steuern pur – Tipps & Tricks für die EStE 2025 sprechen Dr. Andreas Bolik und Christoph Ackermann über die wichtigsten Neuerungen, häufige Fehler und konkrete Sparpotenziale bei der Einkommensteuererklärung 2025. Praxisnah, verständlich und mit vielen wertvollen Tipps für die nächste Steuererklärung.

Diese Folge wurde nachträglich am 14.7.26 aktualisiert.

Das Steuerjahr 2025 war geprägt von politischen Veränderungen, neuen Gesetzesinitiativen und relevanten Anpassungen im Einkommensteuerrecht. In diesem ersten Teil geben Dr. Andreas Bolik und Christoph Ackermann einen strukturierten Überblick über zentrale Entwicklungen und zeigen, wo sich für Steuerpflichtige konkrete Optimierungspotenziale ergeben.

Im Fokus stehen praxisnahe Einordnungen zu Fristen, Tarifänderungen und Zuschlagsteuern sowie strategische Hinweise, wie sich typische Abzugspositionen – etwa Spenden, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen – gezielt nutzen lassen. Darüber hinaus beleuchten die Experten aktuelle Neuregelungen bei den Einkunftsarten, insbesondere zu Photovoltaikanlagen, Immobilieninvestments und Kapitalvermögen, und erläutern relevante Rechtsprechung sowie Verwaltungsvorgaben.

Im späteren zweiten Teil steht alles im Zeichen der Arbeitnehmer: Dort wird es insbesondere um Werbungskosten, aktuelle Änderungen beim Familienleistungsausgleich sowie konkreten Tipps zur steuerlichen Optimierung im Beschäftigungskontext gehen.

Konzerne bestehen regelmäßig aus vielen Gesellschaften, die grundsätzlich einzeln besteuert werden. Um den Konzern auch steuerlich als Einheit zu betrachten, stellt das deutsche Steuerrecht die sogenannte Organschaft zur Verfügung. In diesem Podcast geht es um die umsatzsteuerrechtliche Variante der Organschaft, die mit dem Jahressteuergesetz 2026 einer grundlegenden Reform unterzogen werden soll. Hans-Hinrich von Cölln erläutert im Gespräch mit Roland Nonnenmacher, worin die Vorteile der geplanten Neuregelung bestehen und wie sich die Steuerpflichtigen auf das neue System vorbereiten sollten.

Windparks, Solaranlagen oder Batteriespeicher erwirtschaften hohe Gewinne – oft an Orten, an denen kaum Personal tätig ist. Doch wo sind diese Gewinne steuerlich zu verorten? Diese Folge des Tax & Law Hörfunk widmet sich einer der – aus steuerlicher Sicht – spannendsten Fragen der Energiewende: personallosen Betriebsstätten und ihren Herausforderungen für die Verrechnungspreise. Im Fokus stehen u.a. die Phasen der Projektentwicklung, SPV‑Strukturen im Bereich erneuerbarer Energien und die Grenzen klassischer Konzepte wie DEMPE. Laura Maria Ordemann und Tobias Goos erläutern im Gespräch mit Roland Nonnenmacher, wie sich die Energiewende steuerlich sachgerecht abbilden lässt und welche Lösungsansätze es bereits gibt.

Dreimal hat das Bundesverfassungsgericht die Erbschaftsteuer in den vergangenen 30 Jahren in Teilen für verfassungswidrig erklärt – und die nächste Entscheidung rückt näher: Seit 2022 liegt das aktuelle Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht in Karlsruhe, und vieles deutet darauf hin, dass die Richter bereits mit Hochdruck die anstehende Entscheidung vorbereiten. Für die Betroffenen, insbesondere familiengeführte Unternehmen, steht viel auf dem Spiel – die Nervosität steigt. In dieser Episode diskutiert Roland Nonnenmacher mit Prof. Dr. Christian Steger (EY) und DIHK‑Abteilungsleiter Dr. Rainer Kambeck, was beim Bundesverfassungsgericht konkret anhängig ist – und welche Reformpfade sich daraus ableiten könnten. Im Fokus stehen dabei zentrale Streitpunkte wie die Begünstigung von Betriebsvermögen, mögliche „Reparaturaufträge" im bestehenden System sowie Alternativmodelle von Flat Tax bis Tabula‑Rasa‑Ansätzen. Gleichzeitig geht es um die praktische Unternehmensperspektive: Wann trifft eine Steuerbelastung „zur Unzeit", wie entstehen Liquiditätsrisiken – und warum ist die Frage der Bewertung in der Debatte so entscheidend?