声でとどける税務通信

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【取り上げた情報】

• No.4173 代償分割が行われた場合の相続税の課税価格の計算　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4173.htm
• No.4176 遺言書の内容と異なる遺産分割をした場合の相続税と贈与税　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4176.htm
• No.4208 相続財産が分割されていないときの申告　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4208.htm
• No.4103 相続時精算課税の選択　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4103.htm　

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【取り上げた情報】

• 会計検査院　令和6年度決算検査報告　https://www.jbaudit.go.jp/report/new/index.html

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【取り上げた情報】

• e-Taxの利用状況等について　https://www.e-tax.nta.go.jp/topics/topics_riyozyokyo.htm
• 令和６事務年度 法人税等の申告（課税）事績の概要　https://www.nta.go.jp/information/release/kokuzeicho/2025/hojin_shinkoku/index.htm
• 令和７年版　法人税のあらましと申告の手引　https://www.nta.go.jp/publication/pamph/hojin/aramashi2025/01.htm
• その他、一般ニュースも。

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【取り上げた週刊税務通信】

• 3870号　 2025年10月06日　信託と小規模宅地特例の適用関係
• 3871号　 2025年10月13日　実例から学ぶ税務の核心　＜第110回＞令和7年度税制改正条文を読んで〔所得税等編〕
• 3872号　 2025年10月20日　残価保証付リース資産の償却方法Q&A【後編】
• 3873号　 2025年10月27日　会計検査院　税制適格・非適格SOで要改善と指摘

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• 週刊税務通信No.～～の記事を読んでの感想や疑問点
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【取り上げた情報】

• 税理士職業賠償責任保険事故事例2024年7月1日～2025年6月30日　https://www.zeirishi-hoken.co.jp/books/jikojirei_2025/

1. 主契約　事例１４　法人税　二期連続して期限後申告となり税務署から青色申告の承認が取り消されたことにより、過大納付法人税額が発生した事例
2. 主契約　事例１６　相続税　法定相続人の数を誤認したことにより、過大納付相続税額が発生した事例
3. 事前税務相談業務担保特約　事例３　事業税　無償減資により欠損填補を行った場合の均等割りの税率および資本割の課税標準の計算誤りにより、過大納付事業税額が発生した事例

• 国税不服審判所HP　公表裁決事例（令和7年1月から3月分）所得税法関係　（同族会社の行為又は計算の否認 無利息貸付け）　　https://www.kfs.go.jp/service/JP/138/03/index.html

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• 税理士職業賠償責任保険事故事例2024年7月1日～2025年6月30日　https://www.zeirishi-hoken.co.jp/books/jikojirei_2025/

1. 主契約　事例６　所得税　外国上場会社の配当所得の申告失念により、分離課税の適用が認められず総合課税にて申告することとなった事例
2. 主契約　事例７　所得税　相続した不動産の耐用年数の適用を誤ったことで減価償却費を過少に計算したことにより、過大納付所得税額等が発生した事例
3. 主契約　事例１１　法人税　国際戦略総合特別区域において機械等を取得した場合の法人税額の特別控除の別表を誤ったことにより、過大納付法人税額が発生した事例
4. 主契約　事例１２　法人税　事前確定届出給与に関する届出書の提出失念により、過大納付法人税額が発生した事例
5. 主契約　事例１３　法人税　中小企業者経営強化税制の添付書類の提出失念により、税額控除の適用が認められず過大納付法人税額が発生した事例
6. 保険金が支払われなかった事例　事例１　法人税　青色申告承認申請書の提出が期限徒過したが、過大納付税額が発生しなかった事例

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【取り上げた情報】

• 非居住者に係る金融口座情報の自動的交換のための報告制度（ＦＡＱ） 　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/kokusai/crs/pdf/0025009-018.pdf
• 非居住者に係る暗号資産等取引情報の自動的交換のための報告制度（ＦＡＱ） 　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/kokusai/carf/pdf/0025009-025.pdf
• 「確定申告書等作成コーナー」で利用するID・パスワードの新規発行停止について 　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/pdf/idpw20251001.pdf
• 法人税基本通達等の一部改正について（法令解釈通達） 　https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kihon/hojin/kaisei/2509xx/index.htm
• 非居住者等から不動産を「借りた」場合の源泉徴収（リーフレット）（令和7年9月） 　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0025009-077.pdf
• 非居住者等から不動産を「購入した」場合の源泉徴収（リーフレット）（令和7年9月）　非居住者等から不動産を「借りた」場合の源泉徴収（リーフレット）（令和7年9月） 　https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/0022007-045.pdf
• 非居住者等への支払がある場合、ご確認ください！（リーフレット）（令和7年9月） 　https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/0022007-045.pdf
• 税理士職業賠償責任保険事故事例2024年7月1日～2025年6月30日　https://www.zeirishi-hoken.co.jp/books/jikojirei_2025/

1. 主契約　事例２　消費税　消費税簡易課税選択不適用届出書の提出失念により過大納付消費税額が発生した事例　
2. 主契約　事例５　所得税　住宅ローン控除の所得要件の改正内容を誤認したことにより、住宅ローン控除を受けられず過大納付所得税額が発生した事例

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【取り上げた週刊税務通信】

• 3865号　 2025年09月01日　国税当局の未公表調査事例集（184）緻密な聴取等で賃料債権の帰属先を認定
• 3866号　 2025年09月08日　実例から学ぶ税務の核心　＜第109回＞総則6項高裁判決について
• 3867号　 2025年09月15日　社員旅行　参加割合50％未満で課税されないケースも
• 3868号　 2025年09月22日　フリーレント　新通達による按分処理の適用時期
• 3869号　 2025年09月29日　特定親族特別控除　見積額誤りでも会社側にペナルティなし

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• 相続税（相続と税金）　　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/code/index.htm#code04

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• 財務省　令和８年度税制改正要望　https://www.mof.go.jp/tax_policy/tax_reform/outline/fy2026/request/index.html
• 総務省　個人住民税検討会　https://www.soumu.go.jp/menu_sosiki/kenkyu/kojinjuminzei/index.html

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