Der Podcast der Fidas Steuerberater Österreich. Mit News zu Wirtschaft, Steuern und Recht. Kurz und knackig in 5 bis 7 Minuten präsentiert. www.fidas.at... more
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Fidas Lets talk
By Fidas Steuerberatung
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The podcast currently has 57 episodes available.
Fidas Lets talk episodes:
September 15, 2024#57 Geschäftsführerhaftung minimieren durch Erstellung einer Fortbestehensprognose Let´s Talk - der Podcast der Fidas SteuerberatungAufgrund des Komplexität des Themas bieten wir hier eine kurze Einführung für den ersten Überblick.
Folgende Fragen werden im Podcast beantwortet:
- Warum Minimierung Geschäftsführerhaftung durch Erstellung einer Fortbestehensprognose?
- Was ist eine Fortbestehensprognose?
- Wer hat die Fortbestehensprognose zu erstellen?
- Welchen Umfang hat eine Fortbestehensprognose zu umfassen?
- Was sind die wesentlichen Bestandteile einer Fortbestehensprognose?
- Was ist nach Erstellung der Fortbestehensprognose zu tun?
- Welche Empfehlung gibt es für Geschäftsführungsorgane bezüglich Erstellung einer Fortbestehensprognose?
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...more August 15, 2024#56 Kleinunternehmerregelung - Änderungen ab 1.1.2025 Let´s Talk - der Podcast der Fidas Steuerberatung**Sie erhalten Antworten zu diesen 7 Fragen
- Wie sieht die aktuelle Regelung bis 31.12.24 aus?
- Was ändert sich ab 1.1.2025?
- Was bedeutet die Toleranzgrenze und wie hoch ist sie?
- Was ist jetzt bei einer Preisvereinbarung zu beachten?
- Wie sieht es mit nicht-österreichischen Unternehmen in der EU aus, die Kleinunternehmer sind? Welche Regeln und Grenzen gelten da?
- Kann ein Unternehmer eigentlich auf die Anwendung der Kleinunternehmerreglung verzichten?
- Gibt es in diesem Zuge auch eine vereinfachte Regelung zur Rechnungsausstellung?
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...more July 15, 2024#55 Geschäftsführerhaftung - Insolvenzantragspflicht wegen Eintritt Überschuldung Let´s Talk - der Podcast der Fidas SteuerberatungAufgrund des Komplexität des Themas bieten wir hier eine kurze Einführung für den ersten Überblick.
Folgende Fragen werden im Podcast beantwortet:
• Was heißt Überschuldung?• Wie erfolgt insolvenzrechtliche Durchleuchtung?• Was bedeutet Liquidationsstatus?• Wie erstellt man eine Fortbestehensprognose?• Was versteht man unter Fortbestehensprimärprognose?• Was versteht man unter Fortbestehenssekundärprognose?• Was ist als Gesamtresümee ableitbar?Der Podcast der fidas Steuerberater Österreich. Mit News zu Wirtschaft, Steuern und Recht. www.fidas.at
...more June 15, 2024#54 Die FlexCo - nicht nur für Start-Ups eine interessante neue Gesellschaftsform Let´s Talk - der Podcast der Fidas SteuerberatungWie darf eine FlexCo heißen?
Die FlexCo muss als solche durch einen der folgenden Zusätze gekennzeichnet sein:• FlexCo• FlexKapG• Flexible Kapitalgesellschaft oder• Flexible Company.Derzeit scheint sich der gut sprechbare und verständliche Kurzbegriff „FlexCo“ in der Praxis durchzusetzen.
Mit Stichtag 10. Juni bestehen 310 FlexCo´s (27 mit Unternehmenswertanteilen), davon 264 mit dem Kurzbegriff FlexCo, 43 FlexKapG, 2 Flexible Kapitalgesellschaften und 1 Flexible Company.Wie hoch sind das Stammkapital und die Stammeinlagen einer FlexCo?
Das Mindeststammkapital der FlexCo beträgt EUR 10.000, davon eine Mindesteinzahlung von EUR 5.000. Der Mindestbeitrag der Stammeinlage beträgt EUR 1,00 (GmbH € 70,00).Damit einher geht die Abschaffung der Gründungsprivilegierung.Wie hoch ist die Mindest-KöSt in einer FlexCo?
Durch das Mindeststammkapital von EUR 10.000 beträgt die Mindeststeuer für eine FlexCo (ebenso für die GmbH) ab 2024 generell nur noch EUR 125 pro vollem Kalendervierteljahr (5% von 10.000 = 500 pro Jahr).Wie günstig ist eine FlexCo steuerlich?
Über die Mindeststeuer hinausgehende Gewinne sind mit 23%iger Körperschaftsteuer – KöSt belastet. Ausschüttungen aus der FlexCo an die Gesellschafter unterliegen der 27,5%igen Kapitalertragsteuer – KESt; diese ist durch die Geschäftsführer der FlexCo von der Ausschüttung einzubehalten und binnen einer (!) Woche an das Finanzamt abzuführen. Wird daher nichts offen (oder verdeckt) ausgeschüttet, fällt keine KESt an.Wie können Anteile einer FlexCo übertragen werden?
Für die wirksame Übertragung ist kein Notariatsakt erforderlich, allerdings besteht eine Urkundenerrichtungs- und -belehrungspflicht durch Rechtsanwälte oder Notare.Kann eine FlexCo eigene Anteile zurückkaufen?
Die FlexCo darf in gewissen Grenzen unter bestimmten sehr strengen Voraussetzungen auch eigene Anteile erwerben. Dies ist vor allem hinsichtlich der Unternehmenswert-Anteile interessant.Gibt es eine erweiterte Aufsichtsratspflicht in der FlexCo?
Zusätzlich zu den Regelungen für eine GmbH besteht eine AR-Pflicht für jede (mittel )große FlexCo.Ab wann ist man mittelgroß? Hier wurde die Grenzen mit 01.01.2024 um 25% erhöht, nämlich wenn 2 der nachfolgenden 3 Größenklassen über 2 Jahre überschritten werden. Umsatz 12,5 Mio. €, Bilanzsumme 6,25 Mio. €, 50 MitarbeiterWas sind denn Unternehmenswert-Anteile genau?
Die FlexCo kann zwei unterschiedliche Arten von Anteilen und damit Gesellschaftern haben: „Normale“ FlexCo-Anteile und Unternehmenswert-Anteile. Dies ist eine Möglichkeit und kein zwingender Punkt. Unternehmenswert-Anteile sind eine Sonderform des Stammkapitals, die eine „vereinfachte“ Form der Beteiligung bspw durch Mitarbeiter oder Investoren ermöglichen.Es bestehen insbesondere folgende vereinfacht dargestellte Regelungen:• Unternehmenswertanteile dürfen im Ausmaß von höchstens 24,99 % des gesamten Stammkapitals ausgegeben werden.• Es besteht ein Anspruch auf Bilanzgewinn und Liquidationserlös.• Die Unternehmenswert-Anteilsinhaber haben kein Stimmrecht, jedoch ein Teilnahme-recht an der Generalversammlung und ein beschränktes Auskunftsrecht.• Die Übertragung von Unternehmenswert-Anteilen muss in Schriftform erfolgen, ein Notariatsakt ist nicht erforderlich.• Es erfolgt keine persönliche Eintragung im Firmenbuch.• Da Unternehmenswert-Anteilsinhaber Gesellschafter sind, gilt für sie auch das strenge Verbot der Einlagenrückgewähr, d.h. überhöhte Vergütungen sind absolut verboten, nichtig und müssen an die FlexCo rückbezahlt werden.Was gilt für Umlaufbeschlüsse einer FlexCo?
• Sofern im Gesellschaftsvertrag vorgesehen, sind Umlaufbeschlüsse auch ohne Einverständnis aller Gesellschafter zulässig. Die Teilnahme muss aber jedem stimmberechtigten Gesellschafter ermöglicht werden, nicht aber den Gesellschaftern ohne Stimmrecht (= Inhaber von Unternehmenswert-Anteilen).• Die gefassten (Umlauf-)Beschlüsse müssen auch den Besitzern von Unternehmens-wert-Anteilen zugesendet bzw. zur Kenntnis gebracht werden.Wie werden die Gesellschafter-Geschäftsführer einer FlexCo besteuert?• Hinsichtlich der Bestellung und Abberufung der (Gesellschafter-)Geschäftsführer einer FlexCo bestehen zur „normalen“ GmbH – soweit derzeit ersichtlich – keine Abweichungen. Werden die Anstellungsverträge mit dem Geschäftsführer von den Gesellschaftern entsprechend dem GmbHG beschlossen, wird der Inhalt auch den Inhabern von Unternehmenswert-Anteilen bekannt.• Weiters entsprechen die Besteuerung und die Sozialversicherungspflicht grundsätzlich den Regelungen der GmbH-Geschäftsführer:Höre dazu im Detail die Ausführungen im Podcast Folge 43 vom März 2023.
Wie werden die Unternehmenswert-Anteile bei Mitarbeitern besteuert?
• Der geldwerte Vorteil (Veräußerungserlös bzw. gemeine Wert) ist beim Arbeitgeber steuerlich idR keine Betriebsausgabe und wird beim Arbeitnehmer wie folgt besteuert:o bei Erfüllung bestimmter Voraussetzungen ( u.a. eine Haltefrist der Anteile von zumindest drei Jahren ab erstmaliger Gewährung und Dauer des Dienst-verhältnisses von zumindest zwei Jahren) pauschal zu 75 % mit einem festen Steuersatz in Höhe von 27,5 % und zu 25 % mit dem progressiven Steuersatz;o ansonsten zu 100% mit dem progressiven Steuersatz.• Mit der Neuregelung wird insbesondere bewirkt, dass der Mitarbeiter die Lohnsteuer idR erst dann finanzieren muss, wenn er dies bspw durch die Veräußerung des Anteiles auch kann. In bestimmten Ausnahmefällen wird aber die Wertsteigerung dennoch auch ohne Zufluss besteuert.Neben den angeführten Neuerungen gibt es noch weitere spannende Aspekte, die in der Praxis umgesetzt werden können. Wenn Sie Unterstützung bei der Gründung, der Umwandlung der GmbH in einer FlexCo oder bei der Anteilsabtretung benötigen, stehen wir Ihnen sehr gerne zur Verfügung.
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...more May 15, 2024#53 Geschäftsführerhaftung - Insolvenzantragspflicht wegen Eintritt Zahlungsunfähigkeit Let´s Talk - der Podcast der Fidas SteuerberatungFolgende Fragen werden im Podcast beantwortet:
• Was versteht man unter Eintritt in die Zahlungsunfähigkeit?
• Wie kann Zahlungsunfähigkeit noch näher definiert werden?• Wie kann eine Geschäftsführung die möglicherweise eingetretene Zahlungsunfähigkeit erkennen?• Welche Empfehlungen an die Geschäftsleitung gibt es, wenn der Eintritt in die Zahlungsunfähigkeit erkennbar ist?Der Podcast der fidas Steuerberater Österreich. Mit News zu Wirtschaft, Steuern und Recht. www.fidas.at
...more April 15, 2024#52 Die Unterschiede bei der Beendigung des Arbeitsverhältnisses Let´s Talk - der Podcast der Fidas Steuerberatung1. Auflösung während der Probezeit
Während der Probezeit kann sowohl die Arbeitgeberin als auch die Arbeitnehmerin das Arbeitsverhältnis jederzeit und ohne Angabe von Gründen lösen. Die Probezeit darf gesetzlich in der Regel nicht mehr als einen Monat betragen. Eine Probezeit kann grundsätzlich nur am Beginn eines Arbeitsverhältnisses vereinbart werden.Wird beim Abschluss des Arbeitsverhältnisses ein längerer als der gesetzlich vorgeschriebene Maximalzeitraum als Probezeit festgelegt, kann das Arbeitsverhältnis dennoch nur innerhalb der gesetzlich vorgeschriebenen Probezeit jederzeit und ohne Angaben von Gründen gelöst werden.
2. Einvernehmliche Auflösung
Die Arbeitsvertragsparteien können jederzeit vereinbaren, das Arbeitsverhältnis zu einem bestimmten Zeitpunkt zu beenden. Ob eine Willenseinigung erzielt wurde, ist jeweils im Einzelfall zu beurteilen. Grundsätzlich sind keine Formvorschriften einzuhalten.Für bestimmte, besonders schutzwürdige Gruppen von Arbeitnehmerinnen bestehen Sonderregelunge.3. Kündigung
Eine Kündigung ist die ordnungsgemäße Beendigung eines auf unbestimmte Zeit eingegangenen Arbeitsverhältnisses. Grundsätzlich liegt es im freien Ermessen der Arbeitnehmerin bzw. der Arbeitgeberin, das Arbeitsverhältnis unter Einhaltung gewisser Termine und Fristen zu beenden. Jedoch gibt es gewisse gesetzliche und vertraglich vereinbarte Einschränkungen. Es braucht keine besonderen Gründe oder die Zustimmung der anderen Vertragspartnerin, um zu kündigen.Eine Kündigung ist erst wirksam, wenn sie der Dienstnehmerin zugeht, also wenn diese mündlich ausgesprochen wird oder wenn die Dienstnehmerin das Kündigungsschreiben erhält. Eine rückwirkende Kündigung ist nicht möglich.
Der Kündigungstermin ist der Zeitpunkt, an dem das Arbeitsverhältnis aufgelöst sein soll (also der letzte Tag des Arbeitsverhältnisses) und nicht der Tag, an dem die Kündigung ausgesprochen werden muss.
Die Kündigungsfrist ist die Zeitspanne, die zwischen dem Zugang der Kündigung und dem Kündigungstermin liegt.**4. Entlassung **
Eine Entlassung ist eine vorzeitige Auflösung eines Arbeitsverhältnisses• mit sofortiger Wirkung,• aus wichtigem Grund und• durch einseitige, empfangsbedürftige Willenserklärung der ArbeitgeberinDie Gründe, die die Arbeitgeberin zur Entlassung berechtigen, müssen derart schwerwiegender Natur sein, dass der Arbeitgeberin objektiv betrachtet die Weiterbeschäftigung der Arbeitnehmerin auch nur für die Dauer der (gesetzlichen oder vereinbarten) Kündigungsfrist unzumutbar ist. Der Ausspruch der Entlassung hat unverzüglich nach Bekanntwerden eines Entlassungsgrundes zu erfolgen.
5. Vorzeitiger Austritt
Ein vorzeitiger Austritt ist eine (vorzeitige) Auflösung des Arbeitsverhältnisses• mit sofortiger Wirkung• aus wichtigem Grund• durch einseitige, empfangsbedürftige Willenserklärung der ArbeitnehmerinDie Gründe, die zum vorzeitigen Austritt berechtigen, müssen so schwerwiegend sein, dass für die Arbeitnehmerin objektiv betrachtet die Weiterbeschäftigung auch nur für die Dauer der (gesetzlichen oder vereinbarten) Kündigungsfrist unzumutbar ist.
Gründe die einen Austritt rechtfertigen werden im österreichischen Arbeitsrecht für Angestellte nach dem Angestelltengesetz (AngG) beispielhaft aufgeführt, während sie für Arbeiterinnen nach der Gewerbeordnung (GewO) vollständig aufgelistet sind.Arbeiterinnen können also nur aus den im Gesetz genannten Gründen austreten. Angestellte können auch aus Gründen austreten, die nicht ausdrücklich im Gesetz genannt sind, aber den dort aufgezählten Gründen entsprechen.**6. Zeitablauf **
Arbeitsverhältnisse, die auf eine bestimmte Zeit abgeschlossen wurden (befristete Arbeitsverhältnisse), enden durch Zeitablauf.Befristete Arbeitsverhältnisse können vor Ablauf der Befristung sowohl einvernehmlich als auch vorzeitig aus wichtigem Grund (Entlassung, Austritt), grundsätzlich nicht jedoch durch Kündigung aufgelöst werden.Achtung: Ein mehrmaliges Aneinanderreihen befristeter Arbeitsverhältnisse ("Kettenarbeitsverhältnisse") führt dann zu einem unbefristeten Arbeitsverhältnis, wenn für diese mehrmalige Befristung keine sachliche Rechtfertigung vorliegt. Liegt ein "Kettenarbeitsvertrag" und damit ein unbefristetes Arbeitsverhältnis vor, ist eine Beendigung nur nach den Beendigungsregelungen für unbefristete Arbeitsverhältnisse zulässig
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...more March 15, 2024#51 Der Sanierungsplan im Insolvenzverfahren Let´s Talk - der Podcast der Fidas SteuerberatungDie vier Fragen, die wir im Podcast besprechen:
- Was ist ein insolvenzrechtlicher Sanierungsplan?
- Welchen Sanierungsplan kann ein Gläubiger erwarten?
- Was ist unbedingt für den Schuldner zu beachten?
- Was ist ein redlicher Schuldner?
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...more February 15, 2024#50 Gebührenfrei gründen - das NeuFöG macht´s möglich Let´s Talk - der Podcast der Fidas SteuerberatungWelche Voraussetzungen müssen Neugründer erfüllen?
• Die Schaffung einer neuen betrieblichen Struktur zum Zwecke des gewerblichen, land- und forstwirtschaftlichen oder selbstständigen Erwerbs.
• Der Inhaber hat sich in den letzten 5 Jahren in keiner vergleichbaren Art bzw. Branche im In- oder Ausland betrieblich betätigt.• Es handelt sich nicht nur um eine Änderung der Rechtsform.• Es ist kein bloßer Wechsel des Betriebsinhabers, egal, ob es sich dabei um eine entgeltliche oder unentgeltliche Betriebsübertragung handelt.• Die neugeschaffene Betriebsstruktur darf innerhalb des ersten Jahres ab Gründung nicht um andere bestehende Betriebe oder Teilbetriebe erweitert werden.Wie sieht es bei Betriebsübernahme aus?
• Für das Neugründungsförderungsgesetz begünstigt ist eine Betriebsübertragung, wenn ein Wechsel in der Person des Betriebsinhabers durch eine entgeltliche oder unentgeltliche Übertragung erfolgt. Der neue Betriebsinhaber darf sich bisher nicht in vergleichbarer Art beherrschend betrieblich betätigt haben.
• Bei der Übertragung eines freien Gewerbes muss der neue Betriebsinhaber grundlegende unternehmerische Kenntnisse - z. B. Zeugnisse oder dreijährige kaufmännische Praxis -vorweisen können.Welche Kosten entfallen?
Sind diese Voraussetzungen, sei es für eine Neugründung oder eine Betriebsübertragung, erfüllt, dann entfallen für dich als Unternehmer verschiedene Kosten, sofern diese in unmittelbarem Zusammenhang mit der Gründung bzw. Übertragung stehen:
• Anmeldung eines Anmeldungsgewerbes• Ansuchen um individuelle Befähigung bei fehlendem vorgeschriebenen Befähigungsnachweis• Zurkenntnisnahme und Bewilligung von Geschäftsführerbestellungen• Genehmigung einer gewerblichen Betriebsanlage• Beilagen und Zeugnisse, die für gründungsbedingte Eingaben, Berechtigungen und Amtshandlungen benötigt werden• NiederlassungsbewilligungenWas ist mit der Grunderwerbsteuer?
Grunderwerbsteuer entfällt bei einer Gründungseinlage von Grundstücken in neu gegründete Gesellschaften. Bei Betriebsübertragungen wird die Grunderwerbsteuer von steuerbaren Vorgängen, die mit einer Betriebsübertragung in unmittelbarem Zusammenhang stehen, nicht erhoben, wenn die maßgebende Steuergrundlage maximal 75.000 Euro beträgt (Freibetrag).
Gibt es auch eine Befreiung bei den Gerichtsgebühren?
Gerichtsgebühren für die Eintragung in das Firmenbuch entfallen.
Gerichtsgebühren für die Eintragung in das Grundbuch entfallen ausschließlich bei Neugründungen, wenn Gesellschaftsrechte oder Unternehmensanteile als Gegenleistung für die Einbringung von Grundstücken in neu gegründete Gesellschaften gewährt werden.Welche Begünstigung gibt es bei der Beschäftigung von Dienstnehmern?
Bestimmte Lohnnebenkosten entfallen ausschließlich bei Neugründungen für die Einstellung von Mitarbeitern innerhalb der ersten 36 Monate ab Gründung. Die Befreiung wird für 12 Monate gewährt und beginnt mit der Beschäftigung des ersten Dienstnehmers.
Werden schon im ersten Jahr des Betriebs Mitarbeiter beschäftigt, gilt die Befreiung für alle Dienstnehmer. Werden Arbeitnehmer erst später beschäftigt, gilt die Begünstigung nur mehr für die ersten drei.Unter die Begünstigung fallen:• Dienstgeberbeiträge zum Familienlastenausgleichfonds (3,7 %)• Wohnbauförderungsbeiträge des Dienstgebers (0,5 %)• Beiträge zur gesetzlichen Unfallversicherung (1,1 %)• Kammerumlage 2 (zwischen 0,34 % und 0,42 %)Insgesamt ergibt sich somit eine Lohnnebenkosten-Ersparnis von maximal 5,72 Prozent.Wie sieht es bei der Anschaffung eines Kraftfahrzeugs aus?
Zulassungsgebühren für KFZ-Um- und Anmeldungen entfallen ausschließlich bei Betriebsübertragungen für Kraftfahrzeuge, die wesentliche Betriebsgrundlage sind - z. B. bei Autobus-, Güterbeförderungs-, Taxi- oder Mietwagenunternehmen.
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...more January 15, 2024#49 Die Stolpersteine des Eigenkapitalersatzrecht vermeiden Let´s Talk - der Podcast der Fidas SteuerberatungIm Podcast werden dazu folgende Fragen beantwortet:
- Um was geht es konkret beim Eigenkapitalersatzrecht?
- Gilt das Eigenkapitalersatzrecht für alle Gesellschafter?
- Wie wird der Begriff Krise im Sinne des Eigenkapitalersatzrechtes definiert?
- Um welche Art Kredite geht es
- Was ist die Konsequenz bei Erfüllung bzw. Nicht-Erfüllung der Eigenkapitalersatzrechtkriterien?
- Welche Empfehlungen gibt es, um die Stolpersteine zu vermeiden?
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...more December 15, 2023#48 Steuertipps und Infos zum Jahreswechsel 2023 / 24 Let´s Talk - der Podcast der Fidas SteuerberatungWir besprechen einen Blumenstrauß an Steuersparmöglichkeiten:
- Die Höhe des Gewinnfreibetrags
- Das Comeback des Investitionsfreibetrags
- GWG anschaffen / Reparaturen vorziehen
- Gewinnrealisierung
- Entnahme von Betriebsgebäuden zu Buchwerten
- Vorauszahlungen beim Einnahmen-Ausgaben-Rechner
- SVS-Nachzahlung
- Umsatzgrenze für Kleinunternehmer Umsatzsteuer
- Kleinunternehmerpauschalierung in der Einkommensteuer
- Abzugsfähigkeit von Spenden und Kundengeschenken
- Wertpapierdeckung bei Pensionsrückstellungen
- Substanzabgeltung bei Vorbehaltsfruchtgenussrecht
- GSVG-Befreiung für Kleinstunternehmer
- Aufbewahrungsfristen - welche Unterlagen können entsorgt werden
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