Let's Talk about Tax
Im Podcast sprechen wir über folgende Tipps:
Checkliste für Unternehmer für das Veranlagungsjahr 2024
o Prüfung der Werthaltigkeit und ggf. Teilwertabschreibungen
o Restbuchwerte ausbuchen
o Einzelwertberichtigungen und Pauschalwertberichtigungen für Forderungen bilden
o Abzinsung unverzinslicher Ausleihungen und Forderungen
o Kfz-Leasing umstellen, um Leasing-Aktivposten zu vermeiden
Verkauf von Anlagevermögen: Aufgedeckte stille Reserven auf Ersatzinvestitionen übertragen oder in eine Übertragungsrücklage zuführen (nur für natürliche Personen).Zuschreibungspflicht: Bei Wertaufholungen von in Vorjahren abgewerteten VermögensgegenständenRückstellungen: Dotierung von Rückstellungen, z. B. für Pensionen, Zeitguthaben, Umwelt- und AltlastenPauschale Rückstellungen für sonstige ungewisse Verbindlichkeiten bildenPensionsrückstellungen: Wertpapierdeckung von 50 % des Rückstellungsbetrags sicherstellen, um Gewinnerhöhungen zu vermeidenRechnungsabgrenzungen überprüfenArbeitsplatzpauschale für Selbständige: Abzugsfähig unter bestimmten BedingungenSpenden: Bis zu 10 % des Gewinns an bestimmte im Gesetz genannte begünstigte Institutionen sind als Betriebsausgabe abzugsfähigSelbstständige können 50 % der Kosten für Wochen-, Monats- oder Jahreskarten für öffentliche Verkehrsmittel pauschal als Betriebsausgaben absetzen, wenn diese auch für betriebliche Fahrten genutzt werden.Verrechnung von Verlustvorträgen:Verlustvorträge können bei der Körperschaftsteuer bis zu 75 % der Einkünfte ver-rechnet werden, außer bei Sanierungsgewinnen und Betriebsveräußerungen. Bei der Einkommensteuer sind Verluste zu 100 % verrechenbar, was nachteilig sein kann, da niedrige Tarifstufen ungenutzt bleiben. Verluste aus der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung sind unbegrenzt vortragsfähig.
Berücksichtigung von Verlusten ausländischer Betriebsstätten und der Nachver-steuerung bei Verlustverwertung bzw. Verwertungsmöglichkeit im Ausland14 % Forschungsprämie: Für Forschungsaufwendungen eines inländischen Betriebs oder einer inländischen Betriebsstätte, Antragsfristen beachten.Geplante Maßnahmen zur Entlastung im Jahr 2025
Höhere Anpassung der Steuerstufen
Die Einkommensstufen im Steuertarif werden – mit Ausnahme der höchsten Stufe – stärker angehoben, als ursprünglich vorgesehen. Statt der regulär geplanten 3,33 % werden die Stufen um 3,83 % valorisiert. Damit überholt das Progressionsabgeltungsgesetz die Inflationsanpassungsverordnung 2025 vom 30. August 2024
Erhöhung und Vereinheitlichung des Kilometergeldes
Ab dem 1. Januar 2025 wird das steuerfreie Kilometergeld für beruflich genutzte Fahrzeuge auf einheitlich EUR 0,50 pro Kilometer für PKW, Motorräder und Fahrräder festgesetzt. Für jede mitbeförderte Person sollen EUR 0,15 pro Kilometer geltend gemacht werden können. Die maximale Kilometerleistung für die pauschale Berücksichtigung bei KFZ bleibt unverändert bei 30.000 km/Jahr. Die neue Regelung gilt sowohl für Arbeitnehmer als auch für Selb-ständige.
Erhöhung von Tages- und Nächtigungsgeldern
Die steuerlich anerkannten Pauschalen für Inlandsdienstreisen werden erhöht: Tagesgelder steigen von EUR 26,40 auf EUR 30,- pro Tag, Nächtigungsgelder von EUR 15,- auf EUR 17,-.
Änderungen bei kleinen Dienstwohnungen
Zum 01.01.2025 wird auch die Sachbezugswerteverordnung angepasst:
• Der Grenzwert für die Sachbezugsfreiheit kleiner Dienstwohnungen (ohne Lebensmittelpunkt, nahe am Arbeitsplatz) steigt von 30 m² auf 35 m².
• Gemeinschaftsräume in gemeinsam genutzten Dienstwohnungen werden künftig an-teilig auf die Dienstnehmer verteilt, statt wie bisher jeder Person vollständig zugeordnet zu werden.
Vollständige Anpassung der Absetzbeträge
Mehrere steuerliche Entlastungen werden vollständig an die Inflationsrate angepasst:
• Alleinverdiener- und Alleinerzieherabsetzbetrag (AVAB/AEAB),
• Verkehrsabsetzbetrag,
• Pensionistenabsetzbetrag,
• Freigrenze für sonstige Bezüge (z. B. Sonderzahlungen).
Unterstützung einkommensschwacher Familien mit Kindern
Ab 1. Januar 2025 wird ein Kinderzuschlag von EUR 60,- pro Kind und Monat für erwerbstäti-ge Alleinverdiener und Alleinerzieher mit einem Jahreseinkommen von bis zu EUR 24.500,- eingeführt. Der Betrag wird monatlich ausgezahlt und jährlich entsprechend der Inflation an-gepasst.
