Erst vor kurzem haben wir hier über die erweitert beschränkte Steuerpflicht gesprochen (https://youtu.be/dsvCbjr8mME), die vor allem wohnsitzlose Nomaden mit deutscher Staatsbürgerschaft treffen kann, die Deutschland verlassen. Auch Australien hat nun seine bestehende Gesetzgebung zur Steuerpflicht weiter verschärft. Wer als Australier das Land verlässt und als digitaler Nomade durch die Welt zieht, bleibt danach in Australien auf seine Einkünfte weiter steuerpflichtig.

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Sebastian & Catherine bringen dir 9 Fakten zu Texas, die für alle Auswanderer relevant sind, die mit dem Lone Star State liebäugeln und zu Ihrem neuen zu Hause machen wollen. Sebastian kennt Texas bestens aus eigener Erfahrung und hat dort viele Jahre gelebt.

= Hintergrund = 
Der US-Bundesstaat Texas gilt nicht nur hierzulande, sondern auch in Amerika selbst als das fleischgewordene Klischee der gesamten Nation. Der offizielle Wahlspruch des Staates lautet „Friendship“, doch inoffiziell gelten die Weisheiten „Everything’s bigger in Texas“ und „Don’t treat on me“ als aphorismenreife Kurzfassungen der texanischen Mentalität. Der fast 700.000 Quadratkilometer große Bundesstaat hat allerdings weitaus mehr zu bieten als schwüle Hitze, endlose Wüsten und erzkonservative Landwirte. Tatsächlich hat Texas längst sein eigenes Klischee überholt und ist einer der wirtschaftlich erfolgreichsten Bundesstaaten der gesamten USA, in den nicht nur freiheitsliebende Familien, sondern inzwischen auch immer mehr Unternehmen ihren Wohnsitz verlagern. Zuletzt machte beispielsweise Elon Musk von sich reden, als er ankündigte, seinen Firmensitz vom liberalen und damit teuren Kalifornien ins „business friendly“ Texas verlegen zu wollen.

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Heute wollen wir uns mit dem Thema Firmengründung in Montenegro beschäftigen. Das kleine Balkanland am Mittelmeer wurde ja in der Pandemie gerade bei vielen Deutschen sehr populär, die Lockdowns, Masken, Impfpflicht bzw. der EU ganz allgemein entkommen wollten. Jetzt, nachdem die Pandemie vorbei ist, fragen wir uns: Hat die Firmengründung in Montenegro für Ausländer Vorteile?

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WICHTIG: Seit der Aufnahme hat die Italienische Finanzverwaltung klargestellt, dass beim Inbound-Status die Sozialabgaben auch nur auf das reduzierte Einkommen anfallen, nicht auf das gesamte Einkommen. Das wird von uns so nicht korrekt wiedergegeben.
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Italien bietet nicht nur aromatischen Wein und eine zauberhafte Landschaft, sondern für Einwanderer auch ganz spezielle Steuervergünstigungen. Hierfür profitieren neben Arbeitnehmern, Freiberuflern und Vermögende auch Rentner und Pensionäre.

Wir hatten über Italien bereits in einer früheren Folge über Italien und die steuerlichen Sonderstati berichtet. Seitdem haben sich viele Fragen angesammelt, die wir in dieser neuesten Folge beantworten werden. Wir stellen die drei Stati nochmals im Detail vor.

Erfahren Sie im neuesten Podcast auf Perspektive Ausland, welches der drei speziellen Steuerprogramme für Sie persönlich infrage kommen könnte. Lernen Sie außerdem die jeweiligen Besonderheiten und Voraussetzungen kennen, die Sie jeweils erfüllen müssen. Dolce Vita genießen und deutlich Steuern sparen - das ist für Sie mit einem Wohnsitz in Italien vielleicht schon greifbar nah!

(Eigentlich hatten wir einen Gast für diese Folge eingeplant, aber der war vom Wahn berotzt und entschied sich, uns 4000 Euro (!!!) zu berechnen für eine Aktion, die ja vor allem eine Werbemaßnahme für ihn ist. Wir haben dankend abgelehnt und die Fragen im Vorfeld mit unseren Kollegen in Rom geklärt, die leider kein Deutsch sprechen).

Italien bietet nicht nur aromatischen Wein und eine zauberhafte Landschaft, sondern für Einwanderer auch ganz spezielle Steuervergünstigungen. Hierfür profitieren neben Arbeitnehmern, Freiberuflern und Vermögende auch Rentner und Pensionäre.

Erfahren Sie im neuesten Podcast auf Perspektive Ausland, welches der drei speziellen Steuerprogramme für Sie persönlich in Frage kommen könnte. Lernen Sie außerdem die jeweiligen Besonderheiten und Voraussetzungen kennen, die Sie jeweils erfüllen müssen. Dolce Vita genießen und deutlich Steuern sparen - das ist für Sie mit einem Wohnsitz in Italien vielleicht schon greifbar nah!

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Heute sprechen Catherine & Sebastian über die erweitert beschränkte Steuerpflicht, die dich betreffen kann, wenn Du deutscher Staatsbürger bist und in ein Niedrigsteuerland umziehst. 

Dabei realisieren viele nicht, dass Steuernomaden, die nach dem Wegzug aus Deutschland keinen festen Wohnsitz in einem anderen Land etablieren und wohnsitzlos sind, automatisch als in ein Niedrigsteuerland verzogen gelten. 

Damit bist du noch für weitere 10 Jahre in Deutschland für manche Einkünfte steuerpflichtig. Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht umfasst alle Einkünfte i.S.d. § 2 EStG. Der Einkünftekatalog des § 49 EStG spielt insoweit keine Rolle. Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nährt sich vielmehr der unbeschränkten Steuerpflicht an.

Für Nomaden besonders schwerwiegend: Zu den in Deutschland steuerpflichtigen Einkünfte gehören möglicherweise auch sämtliche Erlöse aus einer freiberuflichen bzw. selbständigen Tätigkeit im Ausland, die mit Kunden weltweit erzielt werden. Denn diese sogenannten "betriebsstättenlosen Einkünfte" werden dann einer "fiktiven Betriebsstätte" in Deutschland zugerechnet.

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Heute sprechen Catherine & Sebastian darüber, wie Gründer deutscher und europäischer Startups, die Venture-Capital finanziert sind, recht einfach das O1-Visum erlangen können.

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Catherine & Sebastian fassen nochmals die wichtigsten Fakten zur Gewinnsteuer in den UAE zusammen, die seit dem 01.06.2023 eingeführt wurde.

= Hintergrund = 
1. Für fast alle UAE Unternehmen gelten ab sofort die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung analog zur EU. 

2. Die Steuerfreiheit für Kleinunternehmen unter 3 Million Dirham (750k Euro Umsatz) gilt nicht automatisch. Sie muss in der Körperschaftsteuererklärung beantragt werden. 

3. Wer in den UAE lebt und dort z.B. als Einzelunternehmer oder Freiberufler tätig ist, geniesst bei einem Umsatz bis 1 Million Dirham (ca. 250T EUR) Steuerfreiheit, muss sich NICHT für die Steuer registrieren und auch keine Buchhaltung machen. 

4. Freezone Firmen sind NICHT grundsätzlich von der Steuer befreit. Es gibt KEINEN Bestandsschutz, selbst wenn der FZE 50 Jahre Steuerfreiheit “garantiert” wurde. Diese Garantien sind HINFÄLLIG und das Papier nicht wert, auf das sie gedruckt wurden. 

5. FZEs, deren Gewinne zu mindestens 95% aus qualifizierenden Tätigkeiten stammen, können sich von der Steuer befreien lassen. 

6. Freezone Firmen, die 0% Corporate Tax in den UAE beantragen möchten, müssen durch einen lokalen Wirtschaftsprüfer testierte Bilanzen vorlegen.

7. Wenn du als permanent Resident mehr als 90 Tage in den UEA anwesend bist oder Wohnung in den UAE hast (auch wenn du nur 2 Wochen dort bist), dann sind alle Auslandsgesellschaften, in denen du eine leitende Funktion innehast (z.B. eine US LLC), in den UAE möglicherweise steuerpflichtig (Betriebsstätte).

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Lebst du in Deutschland? Hat dir eine windige Gründungsagentur eine Singapur Limited mit britischer Stiftungs-Limited als Holding aufgeschwatzt? Hat man dich glauben lassen, dass diese Struktur mit deutschem Wohnsitz legal ist und dass keine Meldepflicht ans Finanzamt besteht, weil "die Stiftungs-Limited sich selbst gehört" bzw. "gemeinnützig ist" oder "niemandem gehört" oder du nur "einen kleinen Anteil" hälst? 

Leider hat dir jemand einen Bären aufgebunden und da Naivität vor Strafe nicht schützt, musst du mit erheblichen finanziellen Konsequenzen rechnen. Denn Verletzung der Anzeigepflicht bei Auslandssachverhalten kann als Steuergefährdung mit einem Bußgeld bis zu EUR 25.000 pro nicht angezeigten Auslandssachverhalt geahndet werden (§ 379 Absatz 2 Nummer 1 AO).

= Hintergrund = 
Es spielt dabei keine Rolle, ob du formal an der Gesellschaft beteiligt bist oder nicht. Die Anzeigepflicht ist bereits gegeben, wenn du in dem ausländischen Unternehmen "erheblichen Einfluss" hast und im Hintergrund die Strippen ziehst, selbst wenn du formal weder Gesellschafter noch Geschäftsführer bist. Und da du in beiden Gesellschaften das Sagen hast, fällt das Bußgeld womöglich doppelt an!

Ganz davon abgesehen haben in dieser Konstellation sowohl die Singapur Limited als auch die Stiftungs-Limited eine Betriebsstätte in Deutschland und sind damit komplett in Deutschland steuerlich veranlagt, denn de facto leitest du das Tagesgeschäft der Gesellschaften von Deutschland aus als eine in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtige Person.

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Catherine & Sebastian vergleichen die steuerlichen Vorteile von Malta und Zypern. Wer ist der Gewinner im steuerlichen Direktvergleich?

= Hintergrund = 
Sowohl Malta als auch Zypern sind Inseln im Mittelmeer und locken mit diversen steuerlichen Vorteilen und günstigen Steuern. Welcher der Inseln ist aber die bessere Insel? Wo gibt es die günstigsten Steuersätze? Oder muss man hier von Fall zu Fall unterscheiden?

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