steuerrecht à la carte

Häufig werden sog. M&A-Berater in Transaktionen einbezogen. Es stellt sich die Frage, was genau deren Tätigkeit ist und ob diese einen Mehrwert für den Steuerberater oder den Rechtsanwalt bieten.

Um das zu klären sprechen wir mit einem sehr erfahrenen M&A-Berater über seine Tätigkeit und die Unterstützungsmöglichkeiten im Rahmen von Unternehmensverkäufen. Zu Gast ist Herr Roland Schwarzer aus Hilden bei Düsseldorf.

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Zuschüsse stellen in der Praxis ein regelmäßiges Streitthema mit der Betriebsprüfung dar.

Während Zuschüsse mangels Leistungsaustausches keine Umsatzsteuer auslösen, verhält sich dies anders, wenn die als Zuschuss bezeichnete Zahlung tatsächlich ein Entgelt für eine vom vermeintlichen Zuschussempfänger zu erbringende Leistung darstellt. In der aktuellen Folge befassen sich Herr Dr. Mirko Brill und Herr Dr. Martin Strahl sowohl mit der aktuellen Finanzrechtsprechung als auch mit einem jüngst ergangenen BMF-Schreiben zur dieser stets praktisch relevanten Abgrenzungsfrage.

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Am Arbeitszimmer und dessen steuerlicher Berücksichtigung entsteht häufig Streit mit der Finanzverwaltung. Ein Urteil des Finanzgerichts Hessen, gegen das der BFH die Revision zugelassen hat, befasst sich mit der Verpflichtung, die betrieblichen Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer fortlaufend und zeitnah gesondert aufzuzeichnen.

Die Erfordernisse und mögliche Fallstricke werden in der aktuellen Folge von Herrn Dr. Mirko Brill und dem heutigen Gast, Herrn Steuerberater Lenz Völkl, dargestellt.

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Bei der Forschungszulage handelt es sich um eine staatliche Förderung von Forschung und Entwicklung, die im Wege einer Steuerrückzahlung gewährt wird. Vielen Beratern und Unternehmen ist dies Möglichkeit nicht bekannt, obwohl der Anwendungsbereich häufig eröffnet ist. Zudem stellen sich praktische Fragen im Rahmen der Beantragung der Forschungszulage. Die Podcastfolge liefert einen Überblick zur Thematik und behandelt einzelne Fragestellungen im Zusammenhang mit der Forschungszulage aus Praktiker-Sicht.

Herr Dr. Hofer hat seit 10 Jahre Erfahrung in der Fördermittelakquise.

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Diese Folge befasst sich mit der steuerrechtlichen Konkurrentenklage, die nicht jedem bekannt ist. In der Praxis kann sie jedoch von großer Bedeutung sein, wenn man in eine Lage gerät, in der das Steuerrecht zu einem Wettbewerbsnachteil führt. Daher ist die Klage für Steuerberater als auch für Unternehmer gleichermaßen relevant.

Insbesondere durch die verbindliche Geltung des § 2b UStG können sich zahlreiche (neue) Anwendungsbereiche für die Klage ergeben.

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Ob Instagram, YouTube oder TikTok – Influencer bewegen sich in einer dynamischen und schnelllebigen Branche. Doch was bedeutet das für ihre Steuererklärung? Wie werden Einnahmen aus Kooperationen, Affiliate-Links, eigenen Produkten oder sog. Donations korrekt versteuert? Welche Ausgaben können sie geltend machen? Und wo ist der Ort der Leistung, wenn ein Influencer über eine internationale Plattform mit Sitz in einem Drittland Einnahmen erzielt?

Diese und weitere Fragen stehen heute auf der Speisekarte und werden durch Dr. Mirko Brill und unseren Gast, Herrn Steuerberater Völkl aus München für Sie aufbereitet.

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Mit dem Wachstumschancengesetz führt der Gesetzgeber die sog. E-Rechnung im Verhältnis zwischen Unternehmern verpflichtend ein. Allerdings sind Übergangsvorschriften längstens bis zum 31.12.2027 vorgesehen. Ohne Übergangsfrist gilt aber für jeden Unternehmer ab dem 1.1.2025, dass er dafür Sorge tragen muss, E-Rechnungen zu empfangen, zu lesen und zu speichern. Die Podcast-Folge gibt einen Überblick zu den Neuregelungen und liefert die eine oder andere Rezeptidee für den Umgang mit der E-Rechnung.

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Der Start ins gewerbliche Leben kann mit einer bösen Überraschung verbunden sein; denn bei Personenunternehmen führen Betriebsausgaben vor Beginn der gewerblichen Tätigkeit gewerbesteuerrechtlich zu einer "Null-Nummer" - ein Gewerbeverlust insofern nicht festgestellt. Herr Dr. Brill und Herr Dr. Strahl erörtern unter Heranziehung der neusten BFH-Rechtsprechung, wann - rechtsformspezifisch - vom Beginn des Gewerbebetriebs auszugehen ist und welche Gestaltungsmöglichkeiten es gibt.

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Im Umsatzsteuerrecht ist in der aktuellen Rechtsprechung eine Stärkung des Grundsatzes wonach das umsatzsteuerliche Schicksal der Nebenleistung das der Hauptleistung teilt. Für die Praxis folgt daraus, dass in jedem Einzelfall bei mehreren Leistungen zu prüfen ist ob diese im Verhältnis von Haupt- und Nebenleistung zueinander stehen. Dies gilt sowohl für die Gestaltung als auch für die Verteidigung gegenüber dem Finanzamt.

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Claas Fuhrmann und Elmar Urbach befassen sich mit der BFH-Entscheidung II R 36/20, in der der BFH

Sach- und Dienstleistungsansprüche auf Grund geleisteter Anzahlungen nicht als „andere

Forderungen“ iSd. § 13b Abs. 2 Nr. 4a ErbStG aF und damit nicht als Verwaltungsvermögen einstufte.

Dies gelte zumindest insoweit, als die Ansprüche nicht auf den Erwerb von Verwaltungsvermögen

gerichtet seien. Die Podcaster zeigen die Gründe der Entscheidung sowie die sich aus ihr ergebenden

Folgen für die Praxis, sowohl im Bereich der Gestaltungs- als auch der Abwehrberatung, auf.

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Dr. Elmar Urbach auf LinkedIn: https://www.linkedin.com/in/dr-elmar-urbach-5123591b1/

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