Die ertragsteuerliche Organschaft und das Jahressteuergesetz 2022 stehen im Fokus dieser Episode. Neben zwei BFH-Urteilen zur Organschaft (zur Frage, ob ein Übertragungsgewinn bei Aufspaltung einer Organschaft dem Organträger oder der Organgesellschaft zuzurechnen ist und zur steuerlichen Behandlung von außerorganschaftlich verursachten Mehrabführungen in organschaftlicher Zeit) stellen wir auch geplante gesetzliche Änderungen an der durch das KöMoG eingeführten Einlagelösung bei Organschaften dar. Wir gehen außerdem auf weitere im JStG 2022 geplante Änderungen ein, v.a. auf die Ausweitung der Regelungen zur Einlagenrückgewähr gem. § 27 Abs. 8 KStG auf Drittstaatenfälle und zu Anpassungen an die Sperrfristregelungen in § 6 Abs. 5 EStG.

Sjoerd Douma (Lubbers Boer Douma, Den Haag, Netherlands) presents in this episode a new Dutch referral to the Court of Justice of the European Union (CJEU) about the deductibility of interest payments in an external cros s-border acquisition structure. Sjoerd talks together with Arne Schnitger and Christian Kaeser about the circumstances of the case, the application of Article 10a Dutch CITA and de facto discrimination under EU law. They compare the new referral (no CJEU case number available until now) with the Swedish Lexel case (C-484/19) and a recent judgment from the EFTA Court on the Norwegian interest limitation rules (E-3/21).

BFH zur Betriebsstättenbegründung bei Einschaltung von Managementgesellschaften

In der heutigen Episode steht die EU-Verordnung über Notfallmaßnahmen als Reaktion auf die hohen Energiepreise und deren Umsetzung in Deutschland im Fokus. Michael Küper (PwC) erläutert v.a. die drei darin vorgesehenen Maßnahmen (Senkung Stromverbrauch, Einnahmenobergrenze im Stromsektor und Solidaritätsbeitrag bzw. solidarity contribution auf überschüssige Gewinne im Erdöl-, Erdgas-, Kohle- und Raffineriesektor) und geht auch auf das bereits bestehende Energiekostendämpfungsprogramm (EKDP) ein. Des Weiteren stellen wir ein BFH-Urteil zu den Voraussetzungen, unter denen eine Betriebsstätte in Räumlichkeiten eines Dritten begründet werden kann, wenn es sich bei dem Dritten um eine eingeschaltete Dienstleistungs- oder Managementgesellschaft handelt, vor.

Gemeinsam mit Nicola Rhode-Pansegrau, Referentin im BMF, diskutieren Christian Kaeser, Arne Schnitger und Ronald Gebhardt über aktuelle Praxisfragen zu § 50d Abs. 3 EStG. Angefangen mit der Rechtswirkung einer Freistellungsbescheinigung nach § 50c EStG nF über die Alternative einer verbindlichen Auskunft hin zur Beurteilung der neugefassten persönlichen und sachlichen Entlastungsberechtigung, bis zum PPT, werden alle aktuell praxisrelevanten Themen diskutiert.

On the occasion of the IFA Congress in Berlin Arne Schnitger and Christian Kaeser had the opportunity to talk with Daniel A. Witt, the President of the International Tax and Investment Center (ITIC). The ITIC is an independent, nonprofit research and education organization to promote tax reform and public-private initiatives to improve the investment climate in transition and developing economies. Daniel illustrates why investments in developing countries are important and that a simplified tax system can be essential to mobilise domestic revenues. Daniel, Arne and Christian discuss the perspective of developing countries in the light of Pillar One and Pillar Two as well as aspects to digitalisation and transparency. In the course of this lively and interesting talk you will even find out the meaning of the acronyms "BRI" and "BRITACOM".

In this episode Douglas McHoney (PwC USA) and Arne Schnitger talk about the US book minimum tax (BMT) respectively the corporate alternative minimum tax (AMT), introduced by the "Inflation Reduction Act". This new tax is applicable for tax years beginning after December 31, 2022. Doug starts with an overview of the development of the BMT and explains who does it apply to, how it is calculated and how it interacts with the regular income tax. Arne and Doug discuss the similarities and differences of the BMT in comparison to the Pillar Two rules as well as to the GILTI regime and illustrate that the BMT could trigger negative tax consequences under the Pillar Two rules.

In dieser Episode stellen wir aus der Rechtsprechung zum einen das BFH-Urteil (Az. VIII R 44/18) zur einkommensteuerlichen Behandlung barer Zuzahlungen an inländische Privatanleger i.Z.m. einer Verschmelzung US-amerikanischer Kapitalgesellschaften und zum anderen das Urteil des EFTA-Gerichtshofs (Az. E-3/21) zur Verletzung der Niederlassungsfreiheit durch die Kombination der norwegischen Zinsabzugsbeschränkungs- und Konzernbeitragsregelungen (group contribution) vor. Außerdem gehen wir auf den Vorschlag im Referentenentwurf für ein Jahressteuergesetz 2022 zur Einschränkung der Besteuerung in sog. Registerfällen ein.

Steuerpolitisch wird aktuell über die Einführung einer Übergewinnsteuer kontrovers diskutiert. Gemeinsam mit der finanzpolitischen Sprecherin der Grünen Katharina Beck diskutieren Arne Schnitger und Christian Kaeser mögliche Ausgestaltungsformen und auch Grenzen einer solchen Steuer.

Die seit dem 1. Juli laufende Frist zur Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwerts für alle (!) grundbesitzenden Personen und Unternehmen steht im Fokus dieser Episode. Arne Schnitger und Christian Kaeser diskutieren mit Carolin Babel (PwC) und Gerd Gutekunst (EnBW) über Herausforderungen des Nebeneinanders von Bundes- und Ländermodellen und der manchmal einer Schatzsuche vergleichbaren Datenermittlung sowie über anfangs enorme praktische Probleme der Datenübermittlung. Dabei beleuchten sie auch verfassungsrechtliche Zweifel an der Neuregelung, Auswirkungen auf das Tax CMS sowie Hilfestellungen von toolbasierten Lösungen.

In dieser (etwas anderen) Episode widmen sich Arne Schnitger und Christian Kaeser dem (manchmal nicht ganz einfachen) Verhältnis von Beratern und Unternehmensvertretern. Sie beleuchten aus ihren verschiedenen Perspektiven u.a. Beauty Contests, das Vertrauensverhältnis bei der Zusammenarbeit und positive sowie negative eigene Erfahrungen. Am Ende fragen sie sich dabei, ob nicht ein zeitweiser Rollentausch eine gute Idee wäre.