Artificial Intelligence (AI) and its potential in the field of taxation is the subject of this episode. Arne Schnitger and Christian Kaeser have two guests for this highly topical issue: Darja Meyer from Siemens, who is Head of the Tax Tech Lab Germany and Blazej Kuzniacki from PwC Netherlands, who is working on his professorship at the University of Amsterdam with a special research focus on AI technologies and direct taxation. After explaining the difference between Chat GPT and other GPT (Generative Pre-Trained Transformer) models, they talk about potential use cases for AI for businesses as well as for fiscal authorities. Finally they describe how an AI, which is not rule-based but generates new content, like (Chat) GPT, can be trained and have a look at the ways forward.

Ahtesham illustrates in this episode how taxation is linked to different Sustainable Development Goals (SDGs) and the related targets and indicators, how the UNDP supports governments to achieve the SDGs and why the SDG taxation framework was established. Christian Kaeser and Arne Schnitger discuss with Ahtesham the perspective of developing countries relating to the global minimum tax (Pillar Two of the OECD) and Ahtesham points out, that many developing countries are looking for the sub-rules within Pillar Two, like the expected subject-to-tax rule. Finally they talk about the importance of the recently adopted UN resolution in international tax cooperation and the next steps forward and about transparency with regard to SDG and ESG.

In this episode Arne Schnitger and Christian Kaeser have an interesting talk with Pascal Saint-Amans, who was for many years Director of the Center for Tax Policy and Administration at the OECD and is teaching tax policy at the University of Lausanne. They start with a retrospective and Pascal points out the three most defining moments during the last 10 years. They discuss the importance of inclusivity for global tax changes, the difficulties of Pillar One, the challenges by implementing Pillar Two and the advantages of multilateralism. Finally Pascal shares some insights regarding his new position as a Partner at the Brunswick Group, a UK based communication firm, where he gives advice to companies on strategic and critical issues, like tax, ESG, geopolitical issues and much more.

Aktuelle Rechtsprechung und deren praktische Auswirkungen sind auf der Agenda dieser Episode. Der BFH hat zur Ermittlung der Höhe der anzurechnenden ausländischen Steuern gem. § 34c EStG den spezifischen Veranlassungsbezug in sachlicher und zeitlicher Hinsicht begrenzt. Bzgl. der Verfassungsmäßigkeit hat der BFH die Erhebung des Solidaritätszuschlags in den Jahren 2020 und 2021 als (noch) verfassungsgemäß, das BVerfG die Eigenkapitalumgliederung beim Übergang vom Anrechnungs- auf das Halbeinkünfteverfahren als teilweise nicht mit dem GG vereinbar angesehen. Das Urteil des FG Köln zum Substanztest nach § 8 Abs. 2 AStG a.F. bei Outsourcing wird auch im Lichte des neuen Substanznachweises i.d.F. des ATAD-Umsetzungsgesetzes betrachtet.

In this episode Arne Schnitger and Christian Kaeser talk with Peter Hongler, Professor of Tax Law at the University of St. Gallen, Director at the IFF-HSG and also member of the Tax for SDG Initiative from the United Nations Development Programme (UNDP). As an expert for ESG Peters outlines the two rationales of ESG Ratings, one focused on the risks enterprises have in the area of ESG (Environmental, Social and Governance) and the other focused on the positive impact of enterprises on the Sustainable Development Goals (SDG). They discuss the different approaches of rating agencies, the importance of transparency, the question if paying taxes always has a good impact on the SDGs and what "window dressing" means in the context of ESG Ratings.

Unsere erste Episode in 2023 startet mit aktuellen OECD-Vorschlägen zu Pillar Two, v.a. zu den übergangsweisen Vereinfachungsregelungen (safe harbours) mittels drei verschiedener Tests, aber auch zu den in Aussicht gestellten permanenten safe harbours. Des Weiteren wird EuGH-Rechtsprechung beleuchtet: In zwei Urteilen zur umsatzsteuerlichen Organschaft stellt der EuGH zwar fest, dass der Organträger als einziger Steuerpflichtiger des Organkreises angesehen werden kann, die Urteile werfen aber weitere Fragen auf, u.a. zur Verwendung der USt-ID-Nummer, zu den Eingliederungsvoraussetzungen und zur Selbständigkeit der Mitglieder einer Organschaft. In einem anderen Urteil zu finalen Verlusten in der Rs. "W AG" äußert der EuGH die Auffassung, dass die Nichtberücksichtigung finaler ausländischer Betriebsstättenverluste im Stammhausstaat nicht unionsrechtswidrig ist, wenn aufgrund eines DBA auf Betriebsstätteneinkünfte die Freistellungsmethode anzuwenden ist, aber auch hier bleiben weitergehende Fragen offen, u.a. in Fällen der Einschränkung der Freistellung durch z.B. Rückfallklauseln.

In der letzten Episode dieses Jahres schauen Christian Kaeser und Arne Schnitger auf das vergangene Jahr zurück und versuchen zudem, die Entwicklungen des Jahres 2023 zu erfassen. Dabei kommen ungewohnte Techniken in dieser nicht ganz ernst gemeinten Folge zum Einsatz, um einen Blick in die Zukunft zu werfen.

In dieser Episode stehen erneut Aspekte des Jahressteuergesetzes 2022, dem der Bundesrat am 16.12.2022 ohne Anrufung des Vermittlungsausschusses zugestimmt hat, im Fokus. Bzgl. der beschränkten Steuerpflicht in sog. Registerfällen hat es kurz vor der Verabschiedung des Gesetzes noch wesentliche Änderungen gegeben, sodass die Besteuerung in den Registerfällen nicht so umfangreich eingeschränkt wird wie zunächst erwartet wurde und künftig u.a. von dem Vorhandensein eines DBA abhängig ist. Auch die Einführung der befristeten "Übergewinnsteuer" i.H.v. 33% als EU-Energiekrisenbeitrag zur Umsetzung einer EU-Verordnung wurde noch spät im Gesetzgebungsprozess in das JStG 2022 aufgenommen. Zur Vermeidung des doppelten Anfalls von Grunderwerbsteuer sowohl beim Signing in Bezug auf Anteilsveräußerungen an grundbesitzenden Gesellschaften als auch beim zeitlich nachfolgenden Closing wurde eine Regelung aufgenommen, im Rahmen derer eine fristgerechte und vollständige Anzeige in Bezug auf die Erwerbsvorgänge wichtig ist.

Die ifst-Schrift "Das Sondersteuerrecht verbundener Unternehmen" von Prof. Dr. Johanna Hey (Direktorin des Instituts für Steuerrecht an der Universität zu Köln) und Frederik Schildgen (wissenschaftlicher Mitarbeiter am Institut) ist ebenso wie der General Report anlässlich des IFA Kongresses 2022 zum Thema "Group approach and separate entity approach in domestic and international tax law" Ausgangspunkt für das Gespräch von Arne Schnitger und Christian Kaeser mit Frau Hey und Herrn Schildgen in dieser Episode. Aus ihrer Sicht sind v.a die Sonderregelungen zwischen einer Gruppenbesteuerung (in Deutschland Organschaft) und dem Trennungsprinzip bei der Besteuerung von Gesellschaften die spannendsten Aspekte. Deshalb wird ein weiter Bogen von der Historie der Regelungen und den Anknüpfungspunkten an die Verbundenheit im Konzern, über die Sinnhaftigkeit von widerlegbaren Vermutungen und formelbasierten Gewinnzurechnungen bis hin zu Fragen der Rechtssicherheit gespannt. Ein abschließender Blick auf das Zusammenwirken mit Pillar One und Pillar Two darf dabei nicht fehlen.

Arne Schnitger und Christian Kaeser sind in dieser Episode im Gespräch mit Catrin Behlau und Daniel Lehmann, die das JUVE Steuermarkt Team, das Print- und Online-Publikationen rund um die Branche der Steuerberater und Steuerjuristen veröffentlicht, leiten. Catrin Behlau und Daniel Lehmann erläutern, warum das JUVE Handbuch Steuern, das bereits in fünfter Ausgabe über das Dienstleistungsangebot von Beratungsunternehmen und Beratern in Deutschland informiert, in doppelter Hinsicht subjektiv ist und erzählen, welche Arten von Feedback sie auf das Handbuch schon erhalten haben. Sie geben außerdem interessante Einblicke hinter die Kulissen des JUVE Steuermarktes, z.B. zu Fragen der Themenfindung für den JUVE Steuermarkt Newsletter und zu den Chinese Walls zwischen Redaktions- und Anzeigenteam.