Frisch serviert - der Steuerpodcast

Christian Kaeser und Arne Schnitger diskutieren in dieser Episode mit Prof. Dr. Markus Diller, Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre mit Schwerpunkt Taxation an der Universität Passau, und Dr. Thomas Späth, Inhaber der Kanzlei Späth, einen konkreten Anwendungsfall des Einsatzes von Chat GPT für steuerliche Fragestellungen. Anknüpfungspunkt ist der in der beck.digitax von Prof. Diller und Dr. Späth gemeinsam mit Daniel Ehm und Patrick Katzlmayr veröffentlichte Aufsatz "(Chat)GPT und Steuern - Die Erweiterung der Wissensbasis generativer KI am Beispiel der steuerlichen Behandlung von Photovoltaikanlagen". Prof. Diller und Dr. Späth erläutern ihre Vorgehensweise mittels Embedding, Vektordatenbanken und Ähnlichkeitssuchen, zeigen Risiken des Einsatzes von KI auf und erklären, was das GPT Cookbook ist. Sie teilen Erfahrungen zur Verlässlichkeit der Daten und geben einen Ausblick auf weitere mögliche Forschungsfelder im Zusammenhang mit KI.

In dieser Folge beschäftigen sich die Moderatoren Arne Schnitger und Christian Kaeser gemeinsam mit ihren Gästen Jan Rieck (BMF), Felix Posch und Ronald Gebhardt mit aktuellen Fragen der Umsetzung der globalen Mindestbesteuerung. Von der Umsetzung weiterer Vorgaben der OECD hin zu konkreten Fragen des Umsetzungsgesetzes wird ein weiter Bogen aktueller Praxisfragen gespannt.

Pillar Two is once again on the agenda; in this episode with a focus on IT systems. Arne Schnitger and Christian Kaeser talk with Douglas McHoney (International Tax Services Global Leader, PwC US) and Navjot Singh Kalra (PwC Germany). Douglas gives a global overview about developments in selected countries. Taxpayers have to observe which elements of Pillar Two will be implemented depending on the jurisdictions where they operate. They discuss the big challenge of data collection in connection with ERP systems and tax data lakes which should be flexible and future-proof. One relevant aspect is the possibility of tracking the attributes necessary. Finally they talk about filing requirements with regard to the GloBE Information Return (GIR) and the Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT) and the importance of safe harbours.

In dieser Episode stehen wesentliche Aspekte aus dem Regierungsentwurf des Wachstumschancengesetzes und Änderungen gegenüber dem Referentenentwurf im Fokus. Neben der Einführung einer Investitionsprämie und einer Meldepflicht für innerstaatliche Steuergestaltungen stellen wir auch Verschärfungen bei der steuerlichen Abzugsfähigkeit von Zinsen durch Anpassungen bei der Zinsschranke und Aufnahme einer Zinshöhenschranke, verbesserte (zum Teil temporäre) Verlustnutzungsmöglichkeiten, Änderungen bei der Thesaurierungsbegünstigung, bei der sog. Nachspaltungsveräußerungssperre und bei dem Optionsmodell sowie erweiterte Abschreibungsmöglichkeiten und andere ausgewählte Regelungen vor.

Arne Schnitger and Christian Kaeser talk in this episode with Robert J. Danon, Professor of International Tax Law at the University of Lausanne, tax lawyer and chair of the Permanent Scientific Committee (PSC) of the International Fiscal Association (IFA). After an overview about the IFA core objectives and the main topics of the IFA Congress in Cancun this October, Robert outlines the different types of Investment Agreements and the relation between the Investment Treaty Regime and Double Tax Treaties (DTT). Arne, Christian and Robert discuss the differences between MAP procedures under a DTT and the investment dispute procedures (investment tribunal), the relevance of the OECD commentaries for Investment Agreements and further aspects.

Zu allen in dieser Episode vorgestellten Themen sind zeitnahe Fristen relevant. Mit Blick auf das an die Zolltarifierung geknüpfte CO2-Grenzausgleichssystem (Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM), das ein wesentliches Instrument der Fit for 55 Strategie der EU ist und sog. Carbon leakage verhindern soll, beginnt ab dem 1. Oktober 2023 der erste Berichtszeitraum zu der ab 2026 zu erhebenden CO2-Abgabe. Die EU-Verordnung über drittstaatliche Subventionen, die den Binnenmarkt verzerren, findet ab dem 12. Juli 2023 Anwendung, sodass auch Subventionen von Drittstaaten, die Unternehmen gewährt werden, die eine wirtschaftliche Tätigkeit im EU-Binnenmarkt ausüben, der Kontrolle der Kommission unterliegen und auch in diesen Fällen Rückforderungen drohen können. Die durch das Sanktionsdurchsetzungsgesetz II zur Erfassung sog. Bestandsfälle eingeführte Übergangsfrist bzgl. der Meldepflicht an das Transparenzregister für ausländische Vereinigungen, die entweder direkt inländischen Grundbesitz halten oder in bestimmten Fällen an Gesellschaften mit inländischem Grundbesitz beteiligt sind, läuft bereits zum 30. Juni 2023 aus.

Die Inflation steht im Fokus dieser Ausgabe. Arne Schnitger und Christian Kaeser diskutieren mit Prof. Dr. Jochen Hundsdoerfer von der Freien Universität Berlin (FU Berlin) und Dr. Stefan Bach vom Deutschen Institut für Wirtschaftsforschung (DIW) die besonders in Inflationsphasen relevante Frage der Besteuerung von nominalen oder realen Gewinnen sowie potenziell geeignete steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung von Inflationseffekten. Außerdem erörtern sie, ob aus der Historie bzw. aus dem Vergleich mit anderen Ländern Rückschlüsse für steuerliche Anpassungsmaßnahmen im Rahmen des Standortwettbewerbs gezogen werden können. Überlegungen zur Verteilungsgerechtigkeit runden die Diskussion ab.

In dieser Episode diskutieren Arne Schnitger und Christian Kaeser mit Prof. Dr. h.c. Rudolf Mellinghoff, Leiter des Zentrums für Digitalisierung des Steuerrechts der LMU (LMUDigiTax), über Möglichkeiten der Digitalisierung im Steuerrecht. Im Zusammenhang mit digitaltauglicher Steuergesetzgebung gehen sie auf einen derzeit in der Entwicklung befindlichen Digital-Check ein und betonen die Wichtigkeit einer Vollziehbarkeitsprüfung. Bzgl. des Einsatzes Künstlicher Intelligenz (KI) im Steuerrecht wird in der Diskussion zwischen dem Einsatz in der Verwaltung, bei dem Regulierung und Transparenz bedeutend sein werden, und Möglichkeiten und Grenzen des Einsatzes bei den Steuergerichten differenziert.

Aktuelle Rechtsprechung und ein neues Gesetzesvorhaben stehen im Mittelpunkt dieser Episode. Auch nach dem Anschlussurteil des BFH zum EuGH-Urteil zu finalen Verlusten bleiben noch Fragen in Fällen, in denen die Freistellung von Betriebsstätteneinkünften durch flankierende Maßnahmen eingeschränkt wird, offen. Aus dem Referentenentwurf des Zukunftsfinanzierungsgesetzes werden die steuerlichen Maßnahmen zur Förderung von Mitarbeiterkapitalbeteiligungen vorgestellt. Abschließend werden die Grundsätze neuerer BFH-Urteile zur grunderwerbsteuerlichen Zurechnung bzw. Nichtzurechnung von Grundstücken bei der Veräußerung von Anteilen an grundbesitzenden Gesellschaften (Share Deals) erläutert.

In dieser Episode sprechen Arne Schnitger und Christian Kaeser mit Ekaterina Cherkasova und Ronald Gebhardt über die steuerlichen Folgen der Aufnahme Russlands auf die EU-Liste der nicht kooperativen Länder und Gebiete für Steuerzwecke. Sie diskutieren sowohl die Folgen einer etwaigen unilateralen Aussetzung des DBA Deutschland-Russland durch Russland als auch die Auswirkungen auf die Meldepflichten nach DAC 6 und auf die Anwendung des Steueroasen-Abwehrgesetzes auf in Russland ansässige Personen und Unternehmen in materiell-rechtlicher und zeitlicher Hinsicht. Abschließend werden die Auswirkungen für Investitionen deutscher Unternehmen in Russland aus praktischer Sicht beleuchtet.